税务小课堂｜您来问我来答【第六期】
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【第六期】
一、政策咨询热点
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问：我公司为一般纳税人，2021年度汇算清缴我公司已经不属于小型微利企业了，还能享受账簿印花税的减免政策吗？
答：如果您公司2021年企业所得税汇算清缴不符合小型微利企业的条件，那么您公司从2022年7月份到2023年6月份就不符合享受六税两费的优惠政策规定。
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问：请问何种情况下纳税人需办理增值税一般纳税人资格登记？
答：根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）规定：“一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。”
根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）规定：“第二条 增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。”
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问：请问年终奖的税率是多少呢？专项附加扣除子女教育可以扣除多少？
答：（1）根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)、《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第42号）居民个人取得全年一次性奖金符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
（2）个人所得税专项附加扣除子女教育按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
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二、办税指南热点
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问：我公司收到税务机关短信提示进行银行账户备案，但我公司并没有开立账户，该怎么办？
答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十七条规定，从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。如未开立账户则不需进行备案。
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问：我公司收到税务局寄来的责令限改通知书，请问我该怎么处理呢？
答：如果责令限改通知书涉及到行政处罚，（1）已签订《税务文书电子送达确认书》的纳税人，您可以登陆电子税务局办理；（2）登陆电子税务局签订《税务文书电子送达确认书》后办理；（3）直接携带责令限改通知书前往主管税务机关办税服务厅窗口办理。
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问：请问申请领取税务Ukey要提供什么材料？
答：您可以在确定发票票种都已核定后，携带营业执照原件或者加盖公章的营业执照复印件，以及领票人身份证原件到办税厅前台领取税务Ukey。
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三、系统操作热点
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问：你好，请问在电子税务局中应该从哪里进去修改财务报表申报时间？如何把季报修改为年报？
答：在电子税务局中依次进入“我要办税-综合信息报告-制度信息报告-财务会计制度备案”模块。如果您是小规模纳税人，您可以把季报改为年报；如果您是一般纳税人，那么您季报和年报都需要申报，具体事宜依照《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于规范纳税人财务会计报表报送管理的公告》（国家税务总局广西壮族自治区税务局公告2019年第12号)的要求办理。
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问：请问公司该如何变更股东信息？
答：您需要先到市场监督管理局进行股东信息变更，然后登陆电子税务局依次点击“我要办税-综合信息报告-税务登记信息变更”模块，进行投资方信息变更。
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问：请问城镇土地税源信息表该如何填写？
答：纳税人登陆电子税务局后，依次点击打开“我要办税-综合信息报告-税源信息报告-财产和行为税税源信息报告-城镇士地使用税/房产税税源信息报告”界面，在页面左上角点击“新增土地”按钮进行操作。财产和行为税申报表界面有操作手册可以下载，手册内有详细的操作步骤，纳税人按操作步骤操作即可。
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