【12366近期热点问答】11月9日~11月15日
一、纳税人买房后已缴纳了契税，后因种种原因在办理产权证之前与房开商解除了购房合同，但已超出税收征管法规定的三年退税期限，是否仍可申请退还已缴纳的契税？答：《中华人民共和国契税法》第十二条规定：“在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。”
因此，纳税人在办理房屋权属登记前解除购房合同的，可以向税务机关申请退还已缴纳的契税。
二、企业在自然人电子税务局扣缴客户端中进行个人所得税综合所得申报时出现提示：系统检测到您税款所属期为X月的申报数据发生了变动，请同步更正X月后的申报数据。该情形应如何处理？
答：提示“请同步更正X月后的申报数据”，则您需要从提示月份的后一个月开始逐月更正（点击“首页”修改税款所属月份，再点击“申报表报送”—“更正申报”）。
例如：更正了5月申报表，申报10月所属期时会提示“请同步更正5月后的申报数据”，则需要按顺序依次更正6、7、8、9月数据，再重新计算10月税款后点击发送申报即可。
三、在自然人电子税务局扣缴客户端申报员工的工资薪金个人所得税，税款计算时提示“上一所属期减除费用未按照6万扣除”，如何处理？
答：建议您确认该员工本年度减除费用选择按照哪一种方式扣除：
（1）直接按6万元一次性扣除：需要从该申报年度1月所属期开始，每月都要按照6万元一次性扣除，可以从1月所属期逐月更正，然后回到本属期，点击“税款计算”—“重新计算”。
（2）选择按5000元/月累计扣除：需要重新设置“减除费用扣除确认”，路径为：“综合所得申报”—“正常工资薪金所得”—“更多操作”—“减除费用扣除确认”—将该员工姓名后的“是否直接按照6万元扣除”修改为【否】并进行确认，点击“税款计算”—“重新计算”。
四、我要修改税务UKey的密码，但是不会操作，有操作指引吗？
答：税务UKey有两个密码，分别是税务UKey设备密码和开票软件登录账户密码。修改税务UKey设备密码可以通过开票软件用户登录页面中的”修改设备口令”功能修改。重置税务UKey设备密码需要携带设备到税务局。修改税务UKey账户密码可以在增值税发票开票软件(税务UKey版)首页点击右上方图标，显示帮助主体菜单，点击”修改密码”可修改当前账户密码。
五、税务UKey开票软件购买方如何开具红字信息表？
答：进入增值税发票开票软件（税务UKey版），依次点击【发票管理】→【红字信息表】→【增值税专用发票红字信息表填开】→出现“开具红字发票信息表选择（增值税专用发票）”界面→根据实际业务需求，选择购买方申请或销售方申请。购买方申请方式：根据原蓝字专用发票的征税方式，选择【普通征税/减按征税/差额征税】,根据抵扣增值税销项税额情况，选择“已抵扣”或“未抵扣”:选择“已抵扣”后，不需要填写发票代码及发票号码，直接点击下一步进入填开界面；选择“未抵扣”后，需要填写发票代码、发票号码及开票日期，再点击【下一步】进入填开界面，购货方信息系统自动带出，其他项目均需要根据票面手工填写。票面信息无误后点击【上传】按钮，联网进行上传，由税务机关进行审核，比对信息无误后系统提示“审核通过”可以通知销售方开具负数发票。
六、税务UKey开票软件销售方如何开具红字信息表？
答：点击【发票管理】→【红字信息表】→【增值税专用发票红字信息表填开】→出现“开具红字发票信息表选择（增值税专用发票）”界面→根据实际业务需求，选择销售方申请。
根据原蓝字专用发票的征税方式，选择【普通征税/减按征税/差额征税】，填写发票代码、发票号码、发票填开日期，点击“下一步”进入填开界面-开票数据库中有对应蓝字发票的，进入信息表填开界面时，系统会自动填写信息表信息；如数据库中无对应蓝字发票信息，进入信息表填开界面时，销方信息自动带出不可修改，其他信息需要进行手工填写-核对票面信息无误后点击“上传”按钮，联网进行上传，由税务机关进行审核，比对信息无误后系统提示“审核通过”便可开具负数发票。
填开信息表注意事项：
（1）信息表界面的合计金额不能大于原蓝票的合计金额。
（2）对于成品油电子专用发票进行红字申请时，必须先勾选成品油专用发票，井选择涉及销售数量变更，或仅涉及销售金额变更。当选择仅涉及销售金额变更时，成品油库存无法退回，请慎重选择。
来源：广西税务123666
编发：桂林税务
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