国际税收资讯 第204期
作者：李旭红 陈元茂1
United States
美国亚利桑那州将于2023年提前实施统一所得税（所得税）
据州长道格·杜西近日给亚利桑那州税务局的信中内容所示，由于该州的收入盈余和经济增长，亚利桑那州将加快实施其2.5%的统一所得税——比计划提前了一年。州长指示税务局根据州长去年签署的历史性税收改革立法，在2023年税收年度颁布该州的2.5%的统一所得税。在州长信中，他引用了该州联合立法预算委员会和州长战略规划与预算办公室的一份备忘录，称该州2022财政年度的普通基金收入为167亿美元，远远超过了规划中的收入水平，于是提前降低税率。
亚利桑那州的统一所得税原本计划从2021年1月1日开始，在之后几年内根据特定的法定起征点分阶段实施。然而，由于前所未有的经济增长幅度、收入盈余状况，亚利桑那州预计到2024年将有40亿美元的预算盈余，统一所得税实施后，亚利桑那州将坐上美国最低个人所得税州的位置。
（消息来源：IBFD 2022年10月05日）
2
Czech Republic
捷克共和国公布拟议暴利税的细节（暴利税）
2022年10月6日，捷克财政部详细介绍了对天然气和电力生产商、销售商、银行和石油公司征收60%暴利税的计划细节。该报告使财政部在暴利税提案方面与欧盟上周提出的关于紧急干预解决高能源价格的理事会条例提案保持一致。
财政部建议，对上述公司在19%的标准企业所得税基础上增加60%的超额税。超额税将在2023年至2025年期间征收，并不追溯征收2022年的税款。
该提案将给定年份的税基与过去4年（即2018至2021年）的平均税基之间的差额增加20%以上的部分定义为超额利润。暴利税将对收入超过60亿捷克克朗（CZK）的银行以及收入超过20亿捷克克朗的能源企业产生影响。
该法案草案必须通过完整的立法程序，即议会批准、总统签署并在《政府公报》上公布后才能生效。
该法案预计将于2023年1月1日起生效。
注：1捷克克朗=0.0398美元
（消息来源：IBFD 2022年10月07日）
3
Slovenia
斯洛文尼亚政府提议恢复个人所得税原最高税率（个人所得税）
2022年9月27日，斯洛文尼亚政府向议会提交了一份个人所得税的修订法案，拟议的法案旨在规范以下内容：
[*]将个人所得税的最高税率提高到50%（此前从2022年1月1日起由50%下降到45%）；
[*]逐步将一般个人的起征点从2023年的5000欧元提高到2025年的7500欧元；
[*]将有权获得额外抵免的一般个人的收入总额上限从13,716.33欧元提高到16,000欧元；
[*]对29岁以下纳税人的工资、薪金收入实行每年1,000欧元的个人所得税减免；
[*]恢复2020年和2021年税收年度实行的出租财产收入的征税方法，税率将从目前的15%提高到25%；
[*]恢复在公司收购自己的股票时，将回购股票的收益视同股息红利征税的规定；
[*]改变个体工商户应纳税所得额中一次性扣除的可选计算方法：
[*]被社会保障体系完全覆盖的个体工商户，如果年收入不超过20,000欧元，则有权从其应纳税所得额中一次性扣除相当于总收入40%的费用；
[*]未被社会保障体系完全覆盖的个体工商户，如果年收入不超过35,000欧元，则有权从其应纳税所得额中一次性扣除相当于总收入80%的费用，如果其收入在35,00欧元和100,000欧元之间，则为40%；如果其收入超过100,000欧元则不允许进行一次性扣除。
注：1欧元=0.97美元
（消息来源：IBFD 2022年10月12日）
4
Iceland
冰岛政府提议为创新企业提供长期支持（其他）
冰岛财政和经济事务部已经开始就各种税法的修订开展公开咨询，此次修订旨在帮助从事创新和研发的公司以及所有可以扣除外购资产成本的公司。拟议的修正案包括以下内容：
[*]延续对创新公司的激励措施。对于合格费用，中小型公司可扣除35%，大型公司可扣除25%，合格费用的扣除上限为11亿克朗；
[*]提高特定资产的一次性扣除限额。根据冰岛企业所得税法第39条规定，纳税人购置不超过250,000克朗的特定资产可选择在当年一次性扣除，现计划将该限额提高到600,000克朗，这意味着在收购特定资产或资产组的当年，纳税人会有更高的成本扣除额；
[*]将冰岛向英国公司支付的股息预扣税纳入冰岛所得税。英国脱欧后，英国股东从冰岛公司取得的股息不适用冰岛所得税法第31（9）（2）条，因此，根据现行的双重税收协定，此类支出须缴纳5%的预扣税。修正案建议在两国谈判达成新的双重征税条约之前，将英国纳入第31（9）（2）条；
[*]2022年9月30日，爱沙尼亚雇主联合会和爱沙尼亚工会联合会同意将强制性最低月薪从654欧元提高到725欧元，最低时薪从3.86欧元提高到4.30欧元，自2023年1月1日起生效。
注1：1欧元=0.9777美元
注2: 1冰岛克朗=0.0069美元
（消息来源：IBFD 2022年10月13日）
5
Norway
挪威政府提议在2023年预算中加重开采自然资源行业的税负（其他）
挪威政府已提交2023年预算法案，重点是通过改善资源配置，帮助纳税人应对高通货膨胀。法案提议调整开采自然资源的公司和在当前能源危机中获得超高利润的公司的税负。
预算法案中有关直接税的措施汇总如下：
[*]对取得超过75万挪威克朗的工资收入的纳税人征收5%的附加雇主税；
[*]将水电资源租赁税的有效税率从37%提高到45%；
[*]对风力发电和水力发电征收高额费用，新标准为对超过0.70挪威克朗/千瓦时征收电力收入的23%；
[*]对水产养殖和陆上风力发电征收40%的资源租赁税；
[*]将缴纳石油税的公司的免税收入比率从17.69%降至12.4%；
[*]将初次销售鱼类、鲸鱼和海豹的产品税税率从2.1%降至2.0%；
[*]数据中心应缴的电力税不再适用低税率；
[*]将鱼类的产品税税率从每公斤0.405%提高至0.56%；
[*]提高非排放交易系统排放的温室气体的税额；
注：1挪威克朗=0.0945美元
（消息来源：IBFD 2022年10月13日）
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