【20221029 每日一税】合法：牛，分红3亿不需缴个税
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【20221029 每日一税】
合法：牛，分红3亿不需缴个税
文/李冼
这是《每日一税》为您服务的3118天，愿今天又是美好的一天。
编者按：一般地，个人股东取得股息红利所得，应按20%申报缴纳个税。但凡事均因条件变化，均可能有例外，个人股东取得分红亦然。现就该话题与大家探讨。由于水平有限，有不当之处，还请海涵，并敬请指正。
众所周知：自然人股东从所投资的企业取得分红，应按“股息、红利、利息”所得，适用20%的税率，由扣缴义务人代扣代缴个人所得税。
但，凡事均有例外。每日一税多次强调，对于涉税事项，要根据业务实质，具体问题具体分析，有可能得出意料之外的结果。
自然人股东从所投资的企业取得分红，特殊情形下，也会不需缴纳个税的——
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
法规依据01：《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号）
四、对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按照本通知规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。
前款所称限售股，是指财税〔2009〕167号文件和财税〔2010〕70号文件规定的限售股。
法规依据02：《财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）
一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
根据以上规定，自2015年9月8日起，自然人股东所持股票自解禁日起计算持股时间，持股期限超过1年的，其股息红利所得暂免征收个人所得税。
小结：深沪自然人原始股缴纳个税政策总结
【分红】解禁前减半，解禁后按持股时间，分全额、减半、全免缴纳个税。
【转让】解禁前，每次转让都需缴个税；解禁后，首次转让征税，以后免税。
【兹生送转股】解禁前产生的视同限售股纳税，解禁后产生的视同流通股纳税。
新三板自然人原始股缴纳个税政策总结
【分红】就按持股时间，适用不同政策。
【兹生送转股】无论解禁前还是后都视同原始股纳税。
案例：2022年10月27日晚间，厦门吉比特网络技术股份有限公司（股票码：603444，股票简称：吉比特）发布了《2022前三季度利润分配方案公告》称，拟向全体股东每 10 股派发现金红利 140.00 元（含税），合计金额达到10.06亿元。
吉比特2017年年初上市，实控人为卢竑岩，持股21,629,475股，持股比例30.10%。目前卢竑岩所持股票已全部解除限售，解禁日2020年1月6日。
此次分红，卢竑岩可分3.03亿元，其所持股票自解禁日起持股已经超过1年，因此，如果此次分红得以实施，卢竑岩所得3.03亿元无需缴纳股息红利所得个人所得税，合法，超牛。
本案详情可参阅姜新录老师《该上市公司大股东分了3个亿，还不用交个税！》（已链接，点击可查阅）一文，不再赘述。
延伸阅读
明确：分红，也可能按10%扣缴个人所得税
北交所上市公司适用税收政策“绵里藏针”
非常重要：股票非交易过户也是过户，要缴税！
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