国际税收资讯 第200期
作者：李旭红 甘晨珺1
Italy
应对新冠肺炎疫情大流行，意大利税务机关制定旅游企业税收抵免实施细则（其他）
意大利税务机关已发布受新冠肺炎疫情影响的符合条件的旅游企业的税收抵免实施细则。
当提供住宿的旅游企业符合一定条件时，可以享受相当于2021年对不动产征收的第二期地方税的50%的税收抵免。为了获得税收抵免，符合条件的企业必须在2022年9月28日至2023年2月28日通过线上系统向税务机关提交完整的自我声明。
（消息来源：IBFD 2022年9月19日）
2
Luxembourg
卢森堡政府降低增值税税率以应对能源价格的飙升（增值税）
2022 年9月21日，卢森堡政府宣布应对能源价格飙升的进一步计划，其中包括降低增值税税率和完善投资抵免。
该方案是政府、卢森堡雇主协会（卢森堡企业联盟）和几个工会之间达成协议的结果。
该协议中重要的税收措施具体如下：
[*]将标准增值税税率从17%暂时降低至16%；
[*]将增值税中间税率从14%暂时降低至13%；
[*]将增值税低税率从8%暂时降低至7%；
[*]完善投资税收抵免；
[*]供暖用油价格每升降低0.15欧元。
该协议还规定，最低社会工资将根据平均工资水平的变化调整。
下一步，卢森堡政府将向议会提交一项法案。该法案可能会对目前尚未明确的削减期限进行具体说明。
注：1欧元=0.9985美元
（消息来源：IBFD 2022年9月21日）
3
OECD
经合组织发布关于增值税、消费税和与环境相关的税收的政策改革报告（其他）
2022年9月21日，经合组织发布了《2022年经合组织和选定伙伴经济体税收政策改革》，该报告提供了2021年经合组织二十国集团制定的税基侵蚀和利润转移的包容性框架中71个管辖区成员国引入或宣布的税收政策改革信息。该报告提供的内容包括（i）采取这些措施的宏观经济背景，（ii）税收趋势，（iii）税收政策改革概述，（iv）政府对能源价格上涨的应对措施，并针对价格居高不下的情况提出建议。
关于增值税，报告结论表示增值税仍然是大多数国家的主要收入税收来源。此外，报告明确标准增值税税率继续保持稳定，因为在2020和2021年，选择的国家中，除了其中三个，其他国家在2020和2021的增值税税率都保持在相同水平。另一项发现是，一些国家的改变扭转了2020年为应对新冠疫情而暂时实行的扩张增值税减免范围的做法。
经合组织报告了几个国家提高增值税起征点的登记门槛，以及各国政府在新冠疫情大流行后继续努力减轻增值税合规负担的情况。报告指出，关于增值税规则的改革是罕见的，在电子商务方面，各国在确保对商品、服务和无形资产的在线销售进行有效征税方面继续取得进展。
经合组织明确，消费税继续增加，是因为消费税被视为增加收入和引导消费行为改变的有力工具。经合组织表示，2021年与环境有关的税收继续取得进展。这类税收的收入因国而异，并继续以能源使用税为主。尽管碳的覆盖范围越来越广，价值越来越高，但价格仍然很低。然而，一些国家一直通过扩大碳定价机制和逐步取消不同行业的税收优惠鼓励其向低碳经济转型。一些国家还对车辆征税进行了改革，制定了一项基于二氧化碳排放量、燃油消耗量和欧洲污染标准的新计划，而不仅仅是基于车辆的购买价格，同时征收登记税，以增加污染车辆的负担。最近的趋势也表明人们对塑料制品的税收的兴趣越来越大。
（消息来源：IBFD 2022年9月23日）
4
Netherlands
荷兰下议院要求政府允许一次性奖金免税，并对进一步扩大2023年的预算制定工作支出计划（个人所得税）
在上周荷兰政府提交2023年预算时通过的一系列动议中，议会下议院已要求政府实施如下措施：
[*]扩大一般就业成本补偿免税范围，雇主可以向其雇员发放一次性免税奖金，以减轻纳税人较高的能源负担；
[*]仅针对2023年，一般就业成本补偿提高到3%；
[*]根据紧急纳税延期计划必须在2022年10月1日开始纳税的企业家，给予他们6个月的“暂停付款期”。
注1：一般就业成本补偿是指雇主可以向所有雇员提供免税的一般雇佣成本补偿，最高可达所有雇员工资总额的1.18%（雇员工资总额不超过400,000欧元时为1.7%）。荷兰政府上周已经提议小幅增加一般就业成本补偿。
注2：1欧元=0.9659美元
（消息来源：IBFD 2022年9月26日）
5
Australia
澳大利亚财政部提议额外扣除20%的员工培训和数字运营费用（企业所得税）
澳大利亚财政部发布了征求意见的立法草案及随附的说明材料，该草案允许总营业额低于5,000万澳元的小企业申请20%的额外扣除，用于(i)提高员工技能或培训新员工的外部培训费用(ii)企业数字化运营而产生的费用和资产折旧等符合条件的支出。
2022年3月29日至2024年6月30日期间发生的员工外部培训费用适用额外扣除。支持数字运营的额外扣除将适用于2022年3月20日至2023年6月30日期间发生的可抵扣支出，每年上限为2万澳元。
新的税收激励措施旨在支持小企业建立训练有素、生产效率更高的劳动力队伍，并帮助其采用新技术以提高运营效率，发展壮大。
意见提交时间截止于2022年9月19日。
注：1澳元=0.6532美元
（消息来源：IBFD 2022年9月27日）
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