企业应收账款管理中存在问题及对策
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应收账款是企业作为一种信用和促销手段，它在一定程度上提高了企业竞争力、增加了销售量和促进了企业利润增长。但是应收账款如果不及时回收而形成坏账，不但不能增加收入还能给企业带来经济损失。只有加强应收账款的管理，才能加快资金的回收， 提高资金利用率，增加企业的效益， 实现企业的财富最大化。
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等，应向购货单位接受劳务收取的款项，包括应由购货单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。通俗的讲就是乙方企业没能收回甲方企业的应付款项，某种意义上讲，应收账款也是流动资产中的一种类型。解决好企业应收账款管理方面存在问题，应全面加强应收账款的日常管理，建立健全相关的管理制度。对于企业来说，如何妥善管理好应收账款是一个非常重要的课题。
一、应收账款对企业经济效益的影响
（一）增加了企业的追款负担
由于应收账款的存在，企业必须花费大量的人力、物力、财力去追回欠款。往往甲乙双方企业不再一个城市，甚至相距相当的远，负责催款的相关人员经常往返两地，产生车旅费用。追款人员往往还要代表公司宴请欠款方的相关人员等等，将产生许多的额外费用。这部分费用的支出无疑对相形见绌的企业经营资金起到削弱作用。更有些企业，因为不能及时追回应收账款，又为了企业的正常运营，企业不得不向银行贷款，获得资金以求企业的生存发展， 这样又必须向银行支付利息，相当于增加了运营成本。
（二）预计利润不准确
企业在做预算时，有时将应收账款作为资金来源，但有时由应收账款转化来的利润与最终实际收到的利润严重不符，使得利润缩水。如果这部分由应收账款转化来的缩水利润占据总利润的比例很大，那么企业将承受巨大的经济损失，企业的生存发展也将步履维艰。
（三）严重影响企业的流动资金
应收账款若规划为流动性资产，可又不能及时追回时，这部分资金就失去了原本赋予的作用，由流动性资金变成了较长期固定性资金，打乱了原定的资金流动计划，影响企业的正常生产及运营。
二、现在企业应收账款管理中存在的问题
（一）企业对应收账款管理缺乏足够重视
许多企业负责人只重视销售和利润的增长，忽视了将能否收回所欠的销售货款，使得销售人员只重视销售量完成的多少，不考虑应收账款的回收情况，形成大量的应收账款。面对市场激烈的竞争，企业为了扩大销售和清理库存产品，便大量采用赊销办法。企业只看到了赊销所带来经济效益，而忽视赊销给企业带来的财务风险，未能严加防范。在事先没有认真对客户信用情况进行全面调查的情况下，盲目地采用赊销策略。致使大量应收账款不能及时收回，甚至完全不能收回。造成了企业的资金紧张，给企业带来经济损失。
（二）对市场没有深入调查，生产的产品销售不出去
在当前市场经济环境下，没有按市场经济规律办事，没有对市场进行充分的调查研究而生产落后淘汰的产品或市场饱和的产品。这样生产的产品销售不出去，形成产品积压，占用了企业资金给企业造成资金困难。企业为了盘活资金，不得不将产品降价出售，有时甚至采取一降再降和先把产品赊销出去再说的措施，这样很容易造成应收账款不能及时收回，形成坏账。
（三）监管方面有缺失
企业的财务部门和业务部门各自为营，缺乏沟通，加之人为因素，经常出现产品出库数量与财务入账的金额不对等的情况。由于这种监管制度的不合理性或执行人员的松懈， 造成了企业的核算漏洞，产生了应收账款。只有建立健全的监督管理制度，依据规章制度行事，才能有效的控制应付账款的产生，同时减少了人为因素造成的失误。
（四）没有系统建立客户资信档案
现在一些企业对客户资信度调查不够，没有建立客户资信档案。在企业的销售人员的新老交替或调换岗位时，新到位的销售人员对客户的资信度不了解，就容易上当受骗。如有的客户借助销售人员新老交替之时，开始几笔业务特别守信按时回款， 然后寻找各种借口进行赊欠款项，最后连人都找不到；也有的客户拿来支票来说明提货后付款，等你将支票送银行后就发生退票，才发现上当受骗。
三、针对以上应收账款管理中存在的问题应采取的对策及措施
（一）提高企业的财务风险意识
企业负责人、销售人员和财务人员都要充分认识财务的风险，认识应收账款收不回的风险和危害性。企业在经营中应该透彻地了解客户的资信情况，建立科学合理的信用政策，在选择客户、签订合同、提供授信及客户回款的全过程中对客户进行信用管理。在确定赊销策略时，一定要对客户的资信情况进行认真调查分析。要根据本企业的实际情况制定销售工作的标准和赊销工作的审批权限，使相关人员按工作的标准开展工作，定期分析客户的支付能力及信用状况，及时反馈给销售部门，设立销售警戒线，减少因工作的失误给企业带来的经济损失。
（二）实行和健全企业内部管控机制
维护企业财产安全和稳定最好的方法， 便是建立科学有效的内部管理机制。以制度管人，依制度行事，是最有效的方法之一。应收账款内部控制的基本流程如下： 企业的相关部门对客户提出的赊销申请进行审验、批准，通过之后，双方签订协议，双方依据协议内容进行开票、发货、付款、催款等一系列活动。此外，为了保证内部管控制度的顺利实施，应该在每个环节都要设置相关的工作人员，并且明确划分不同职位人员的职责。当然，在执行过程中监督机制必不可少，为达到互相监督的目的， 生效需同时经手两个及以上人员。
（三）建立科学的库存管理制度
一般来说， 资金周转流动的越快，它的价值就会越大，所以，库存要保持在合理的范围内，也能为公司节约成本。目前，库存管理的先进方法是日本首先提出的“零库存”。零库存，具有降低库存管理成本，减少资金占有量的优点。倒是企业万万不可为了追求减少库存而最大限度的降低库存，企业的相关部门必须事先对市场和客户进行科学、客观的评估。
（四）建立完善的客户信用评价制度
合理的应收账款会带动企业经济效益的增长，可是过度赊销造成不合理的应收帐款造成企业承受比较大的资金风险。企业非常有必要建立完善的客户信用评价制度，来降低这种资金风险。企业应该事先对客户进行考察、审验，看该用户是否有良好的社会信用度和是否有债务偿还能力。此外，还要密切关注客户的运营状态，确定客户方是否盈利。最后，依据担保物的价值，给予客户合理的赊销量。
（五）企业还可以应收账款有偿地转让或抵押给银行
以此获得银行所提供得资金， 这样，企业可借此回收账款、加快资金的流转。这种保理业务的成本远远低于向银行贷款的利息，一般来说，银行便不会收取手续费。企业使用得当的前提下，就能循环的使用银行的资金，以最大限度的发挥保理业务的作用。特别是对于实力较强，有良好信誉的客户，但是收款期限长的企业最为见效。这将会大大改善企业流动资金的周转，减轻短期资金压力，加快企业的发展速度。
四、结语
总之， 企业应收账款管理是企业管理中的一项很重要工作，应该积极采取措施，按期收回货款。当然，应收账款的管理仅靠财务一个部门很难管好， 需要形成一个统一的应收账款管理体系。财务部门应该定期及时地将应收账款的回收情况通报相关各个部门， 各个部门相互配合及时收回到期的应收账款。合理有效地防范与控制应收账款的风险，及时收回货款，是企业管理的一项重要工作。财务部门应加强监管，使企业应收账款的风险降低到最低程度。
来源：读懂保理
2022年10月21日-22日（周五/六）在 济南 举办《城投平台/金控/央国企开展保理、供应链金融及其资产证券化、融资性贸易风险识别防范的最新实务和案例专题培训》，诚邀您的加入！
【课程提纲】
第一部分、城投平台/金控/央国企当前业务融资模式转型及开展应收应付账款融资和供应链金融业务实务要点
（时间：10月21日上午09:00-12:00 ）
·主讲嘉宾：张爱和，曾任某大型建筑央企供应链金融平台负责人，某股份制银行和某城商行对公团队负责人。在交易银行、保理和供应链金融领域有长达20多年的深入研究和实务实践。
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1、城投平台业务定位、经营现状和转型必要性
2、城投平台的融资行为如何判断是否涉及隐形债务？城投平台的应收账款和应付账款的业务背景逻辑是什么？
3、城投平台融资现状及业务转型的典型案例
4、央国企、城投平台和资本成立SPV项目公司，开展供应链金融的各方诉求和落地成功因素有哪些？典型模式案例
5、金控平台、国有资本运营公司等主体的业务现状、转型思路、发展方向和经典案例解析
6、城投平台和央国企在基建、能源、医药等几大领域的典型融资模式案例
7、地产业务融资途径还有哪些，地产公司和城投公司的合作方式及案例
8、央国企对内外担保规定要点解析
9、压降两金的方式有哪些？应收账款出表N种案例解析
10、有效盘活固定资产的政策背景下，看城投、央国企和资本各路诸侯如何行动？
第二部分、城投平台/金控/央国企设立保理、供应链管理、贸易公司的动机、实践现状及创新业务成败案例解析
（时间：10月21日下午14:00-17:00 ）
·主讲嘉宾：张爱和，曾任某大型建筑央企供应链金融平台负责人，某股份制银行和某城商行对公团队负责人。在交易银行、保理和供应链金融领域有长达20多年的深入研究和实务实践。
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1、城投平台和央国企布局供应链金融现状
2、体系内业务和体系外业务如何抉择？保理公司的定位究竟是为了盈利还是服务产业链？
3、体系内保理公司为什么存在业务瓶颈？体系外业务的方向在哪？某央企保理公司市场化业务成功案例
4、城投平台开展供应链贸易的动机是什么？操作模式有哪些？实践成败案例剖析
5、城投平台和外部产业机构混改成立供应链公司开展产业金融的典型案例
6、混改的保理或供应链公司授信过程，如何解决不同股东担保问题？
7、某些央企保理公司为什么不用传统保理债权ABS而是采用代理ABS的财务视角解析
8、某些城投平台和央国企旗下保理公司倾向开展通道类业务有哪些？
9、城投平台和央国企旗下保理公司之间的再保理业务产业类型和动机是什么？典型案例分析
10、以江浙地区某些机构开展大宗供应链金融的创新模式案例看如何真正转型产业金融
第三部分、城投和央国企供应链ABS/ABN实践案例详解
（时间：10月22日上午9:00-12:00 ）
· 主讲嘉宾：赵晟阳，中原银行总行和郑州银行总行投资银行特约顾问。
原某国有股份制大行银行省分行公司部总经理，原顺丰控股金融BG华中区域负责人，现任头部保理公司业务总经理。实操资产证券化规模突破1000亿，储架规模突破4000亿。服务城投、建工、煤炭、地产、钢铁等多个热点行业。实际操作案例如下（部分）：苏宁置业供应链ABS，碧桂园地产供应链ABN，佳源供应链ABS，雅居乐供应链ABN，中铁十局供应链ABS，中铁建设应收账款ABS，徐工矿机供应链ABS，泰达股份供应链ABS，国内首单票据类N+N供应链ABS等。
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1、当下城投、央国企融资结构环境分析及盘活存量资产，提高资产流动性的诉求下ABS井喷发展的逻辑分析
2、如何正确理解国资委对中央企业《关于加强中央企业融资担保管理工作的通知》的要求，及关于央企开展ABS业务增信问题的回复
3、关注城投、央国企ABS违约案例、反向探析资产证券化业务关注要点
4、城投融资结构新的转型方向：非标转标案例解析、福建省首单-单SPV-CMBS案例解析、基础设施公募REITs政策逐步完善、市场不断扩容，新的机遇和挑战在哪里？
5、城投和央国企供应链ABS业务落地实操：某城投安置房信托受益权ABS、保障房ABS、租赁住房ABS、购房尾款ABS、供水收费收益权ABS、供应链ABS、某央企代理ABS、出表ABS等实际案例
6、趋严监管背景下、上交所、深交所及交易商协会、基协对ABS的资产发行及挂牌指导意见分析
7、城投供应链业务未来发展方向研判
第四部分、融资性贸易的风险识别、诉讼案例解析及有效防范
（时间：10月22日下午14:00-17:00 ）
· 主讲嘉宾：刘冬梅，北京市盈科律师事务所资本市场与证券部主办律师、保理与供应链金融律师团队华北负责人，商业保理专业委员会学术委员。
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1、什么是融资性贸易？融资性贸易、 贸易融资、供应链融资、供应链金融等概念典型要素对比分析
2、融资性贸易七大交易模式及典型特征；国资委等监管部门如何判断空转、走单等虚假贸易；如何避免虚假仓单、重复质押的问题?
3、融资性贸易所涉资金风险、法律风险、税务风险等多维度风险分析 ：
4、融资性贸易合同4个纵向历史演变过程；
5、银行、保理公司等保理商参与到融资性贸易中的风险分析：融资性贸易中法律关系的认定；融资性贸易中，保理商的善意判断；保理商参与应收账款债权人虚构应收账款如何定性；
6、司法实践1：保理人+融资性贸易or循环贸易案例 ：上海金融法院(2021)沪74民终887号
7、司法实践2:保理人的“明知“:排除“应当知道而不知道”
8、融资性贸易的风险案例实证研究及裁判建议：
案例1：长三角地区集中爆发的钢贸危机:“中铁物流事件” ；
案例2：青岛港德正系诈骗事件；
案例3：上海电气应收账款逾期事件 ；
案例4：上实发展应收账款逾期事件；
案例5：佛山中金圣源铝锭事件现货仓单暴雷事件；
案例6：秦皇岛港铜精矿失踪事件
2022年10月28-30日产融公会&启金智库 将在 杭州 共同举办 城镇化投融资高级研修班（第十二期）《融资平台转型发展、核心资产培育与REITs、EOD模式与未来社区、依托公共资源精准谋划项目、股权投资基金、产业投资与上市公司实务和案例》
【课程提纲】
第一讲、疫情冲击和新基建背景下多元化融资方式与融资平台转型发展
（时间：10月28日上午9:00-12:00 ）
· 主讲嘉宾：罗桂连，[产融公会]城镇化投融资学友会班主任
一、城镇化投融资背景与形势
（一）复杂的国际经济环境
（二）区域发展战略的演进
（三）传统与新型基础设施
（四）投融资政策周期
（五）主要投融资模式分类
（六）城镇化投融资的总体形势
二、项目融资的要点与案例
（一）项目融资的实务要点
（二）股权融资的要点
（三）复杂的债务融资工具
三、融资平台转型发展
（一）国内融资平台发展的脉络
（二）长期存在的体制性原因
（三）实质性转型发展要点
（四）融资平台与PPP模式
（五）金融机构对融资平台的信用风险分析
（六）有为政府的全力支持
四、答疑与交流
第二讲、培育核心资产、盘活存量资产与公募REITs的要点与案例
（时间：10月28日下午14:00-17:00 ）
·主讲嘉宾：罗桂连，[产融公会]城镇化投融资学友会班主任。
一、培育核心资产
二、盘活存量资产
（一）依托存量资产的策略性融资
（二）实质性资产转让
（三）通过上市公司盘活资产
（四）ABS与类REITs
（五）盘活存量资产的要点
三、基础设施公募REITs
（一）REITs的特征与价值
（二）国内的长期探索
（三）基建REITs试点
（四）发展展望与建议
四、小结与建议
五、答疑与交流
第三讲、未来社区和EOD模式的项目创建、投融资实务要点与典型案例
（时间：10月29日上午09:00-12:00 ）
·主讲嘉宾：郭树锋，杭州城投建设有限公司副总经理。
一、 基础设施投融资改革逻辑分析
（一）以债为主线，以《预算法》演变为脉络梳理投融资改革历史
（二）详解PPP制度和交易结构顶层设计思想
（三）地方政府专项债券的制度设计分析
（四）隐性债务及化解债务要点分析
（五）未来投融资走向预测
（六）从专项债、片区开发、未来社区分析“资金自平衡”是防范和化解隐性债务重要手段的基础逻辑
二、浙江未来社区理念引领城市有机更新的顶层设计、项目创建、投融资安排实务和案例
（一）未来社区顶层设计
（二）未来社区三大主体的权责义务
（三）未来社区的全过程咨询应用
（四）未来社区案例解读
三、EOD开发模式下基础设施投融资最新实务和案例分析
（一）EOD模式的概念、提出及发展
（二）EOD模式核心内容
（三）EOD模式政策背景
（四）EOD模式试点申报政策
（五）典型案例分析
（六）EOD与片区开发、“项目+资源”模式的区别与联系分析
四、答疑与交流
第四讲、有效利用公共资源策划谋划项目的实务要点与案例分析
（时间：10月29日下午14:00-17:00 ）
·主讲嘉宾：蒋中松，浙江深度求索工程管理咨询有限公司总经理
一、项目策划谋划的现状与形势
（一）项目策划谋划习惯单打、单刀、单线
（二）项目策划谋划需要群策、群力、群智
二、利用公共资源策划谋划项目的必要性与可行性
（一）利用公共资源策划谋划项目的必要性
（二）利用公共资源策划谋划项目的可行性
三、有效利用公共资源谋划策划项目的要点与案例
（一）土地资源
（二）土地指标资源
（三）河砂资源
（四）矿产资源
（五）碳权资源
（六）林权资源
（七）旅游资源
（八）政策资源
（九）其他各类资源结合项目开发要点与案例
四、答疑与交流
第五讲、股权基金参与泛基建、不动产投资和城市更新/片区开发实务经验和案例
（时间：10月30日上午09:00-12:00）
·主讲嘉宾：B老师，某基础设施类央企旗下大型投资基金副总经理
一、新周期的泛基建政策及市场环境解析
（一）政策环境的变化
（二）市场环境的变化
（三）新瓶旧酒还是破旧立新
二、经济周期变化带来的商业模式再造
（一）泛基建业务的商业逻辑调整
（二）政府（平台）的融资模式
（三）社会投资人的投资偏好——央企、房企及其他
（四）信用体系的变化——从人的信用到物的信用
三、案例解析
（一）传统基建业务的新变体——摆脱土地供应依赖
（二）转移型融资机会
（三）政府引导城市综合开发基金案例
（四）特许经营权——政府平台的新型融资标的
四、答疑与交流
第六讲、地方城投参与股权投资、利用投资基金培育产业和运作上市公司实务经验和案例
（时间：10月30日下午14:00-17:00）
·主讲嘉宾：许荣伟，上海君桐资本合伙人
一、城投公司面临的20大困境“突围”
（一）城投公司面临的20大现状总结及案例
（二）地方城投转型路径总结及案例
二、盐城东方集团参与股权投资的成效经验
（一）思考与行动
（二）效果与总结
三、城投公司股权投资转型经验
（一）城投公司股权投资转型6大步骤
（二）城投公司选择股权基金管理公司的6大核心要点解析
（三）城投公司如何选择优质股权项目的8大要点分析
（四）国资审批的8大关注要点
四、城投公司收购上市公司实务
（一）城投公司收购上市公司标的选择的10大关注要点解析
（二）城投公司收购上市公司18个步骤及其注意要点
五、城投与私募股权基金合作实操
（一）基金运作模式
（二）资本招商思路
（三）合作“三步走”策略
六、答疑与交流
报名方式：
15001156573（电话微信同号）
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