减税降费十年路
http://file.tax100.com/o/202209/15/997_1663171517219.jpg?width=960&size=23438■ 国家税务总局山东省税务局收入规划核算处处长 郭 龙
时间是无声的，却记录着一切；时间是无痕的，却有脉络可循。把十年时光浓缩，减税降费取得的累累硕果看得更加直观。党的十八大以来，从“结构性减税”到“普惠性减税与结构性减税并举”，再到“坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举”，我国减税降费步步扩围、层层递进，2013年至2021年，税务部门办理新增减税降费累计达8.8万亿元，我国宏观税负从2012年的18.7%降至2021年的15.1%。
看似寻常最奇崛，成如容易却艰辛。回望来路，这十年，是税务部门围绕党中央重大决策部署，高效落实减税降费政策，助力经济社会高质量发展的十年；这十年，我先后经历原山东省国家税务局营改增政策效应分析组、国家税务总局减税办综合协调组、国家税务总局山东省税务局退税减税办等专班工作岗位，见证着减税降费的考验一轮接着一轮，硬仗一场接着一场。
翻开十年减税降费工作笔记，重要的时间节点记忆愈加深刻，能投身其中，我深感荣幸……
决战营改增
营改增是我国税制改革进程中的一个标志性事件，也是税务部门不折不扣落实减税降费进程中浓墨重彩的一笔。短短5年时间内，营改增试点范围从地区到行业逐步扩围，直至全面推开，实现了从“全额征税”的营业税制向“环环抵扣”的增值税制转变，打通了增值税的抵扣链条，减轻了企业的税收负担。
2013年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业营改增试点在全国范围内推开。依稀记得当天零时，山东省首张广告服务业增值税专用发票成功开出，当时在原山东省国家税务局从事税收分析工作的我，从系统中查询到第一笔营改增税款入库时，内心无比激动——我国在优化完善税制方面迈出的重要一步，将解决长期以来的重复征税问题，对促进经济发展方式转变具有重要意义。
2016年5月1日，营改增试点全面推开。全面推开前，税务部门需要完成海量数据的迁移、分级分类的业务培训、税控器具的安装以及为应对业务量激增而进行的技术升级、发票供应等一系列准备工作，这对税务机关来说是一场“大考验”。忘不了在原山东省国家税务局大楼内各醒目位置都挂着的全省营改增“作战图”。我们在国家税务总局63项任务表基础上细化分解出199项具体任务指标，每天调度、每日通报，完成的销号，进度慢的督办。在这张表上，每个地市每天的工作进度一目了然。
原山东省国家税务局营改增政策效应分析组主要承担跟踪和分析营改增政策实施成效情况的工作，确保所有行业税负只减不增。我们联合山东省财政厅、人民银行济南分行对营改增企业开展问卷调查和实地调研，选取部分典型企业剖析营改增前后的产销情况和总体税负变化，并对全省税收收入进行预测分析。每月的月初和月底，团队成员都彻夜守在办公室电脑前盯数据、导数据、分析加工数据，保障第一时间呈现出科学、精准的营改增效应分析报告。通过分析营改增在税负下降、经济增长、产业转型等方面的效应，从产业布局调整、营商环境优化、企业转型发展等方面为当地经济发展提出意见建议。
据统计显示，营改增试点全面推开一年间，全国累计为企业减税近7000亿元。
更大规模减税降费
2019年，更大规模减税降费拉开帷幕。增值税税率降低，小规模纳税人起征点上调，个人所得税基本减除费用标准大幅上调并实行六项专项附加扣除，降低企业社保费缴费比例……一系列政策组合拳对深化供给侧结构性改革，减轻企业负担，激发市场活力具有重要作用，成为应对经济下行压力，保持经济稳中有进的“先手棋”“关键招”。
把该减的税减到位、该降的费降到位。税务总局成立减税办，从全国税务系统抽调精兵强将进行集中办公。2019年3月10日，我赶到税务总局减税办综合协调组报到。在这里，我深刻认识到落实好减税降费政策是税务部门服务大局的政治担当，责任重大且使命光荣。
作为全国减税降费的“大脑”，税务总局减税办的高效运转是减税降费政策落地生根的保障。我们在最短时间内建立了一套科学有力的上传下达制度机制，形成了综合协调、政策落实、核算分析等八大工作组，统一制定了减税降费工作路线图、时间表、任务书，明确重点工作任务，细化阶段性目标，做到挂图作战、对表推进、到点验收。
每天早上的例会是减税办新一天工作的开始，大家集聚一堂，围绕前一天的工作反馈情况进行讨论，布置新一天的相关任务。会上，综合协调组材料组的同事们紧张地记录着会议内容，几十分钟后，他们整理的会议纪要会准时出现在税务总局领导的办公桌上。会后，运转组开始新一天的文件运转工作；简报组则开始编写包含税务总局减税办各工作组工作进展情况、全国各地36个省级减税办工作亮点等内容的“每日快报”；问题组和风险组在电话里和各地减税办联系，搜集整理各地关于减税降费问题；我所在的调研分析组负责归纳总局减税办各工作组每日总结和各省局重要任务清单统筹调度工作……每天，减税办充斥着急促的脚步声、清脆的键盘敲击声、此起彼伏的电话铃声。
“落实减税降费，我们税务人会很拼的！”2019年全国两会“部长通道”上，税务总局党委书记、局长王军对记者说道。在总局减税办工作期间，王军局长多次来视察工作、慰问我们。他亲切地为大家鼓劲儿，对取得的工作成绩表示赞赏并希望继续扎实有序开展减税降费工作。
在这场硬仗中，我看到许许多多的税务人为此付出的辛苦：家人生病住院不能在身边，孩子升学考试不能陪伴，甚至是自己的身体出现了问题，依然在岗位上兢兢业业。但是，让我们骄傲的是，我们的“辛苦”换来了党中央放心、纳税人缴费人舒心。2019年全年累计新增减税降费超过2万亿元，占GDP比重超过2%，拉动全年GDP增长约0.8个百分点，所有行业税负均有不同程度下降。
2019年末，此次更大规模减税降费工作集中办公的机构——减税办完成了历史使命，但减税降费仍在继续……
减税费优服务 助复产促发展
非常之时，要担非常之责，用非常之功，推非常之举。2020年初，新冠肺炎疫情暴发。面对复杂严峻的国际国内形势和艰巨繁重的经济社会发展任务，习近平总书记统揽全局、运筹帷幄，作出扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务的重大决策部署，为统筹推进常态化疫情防控和经济社会发展指明了前进方向，提供了根本遵循。对于税务部门来说，统筹抓好疫情防控和经济社会发展，全力服务“六稳”“六保”，既是一场大战，也是一场大考。
为应对疫情冲击，党中央、国务院推出了7批28项支持不同群体、不同行业疫情防控和复工复产的税费优惠政策。税务系统继续落实落细减税降费政策，按照优惠政策落实要给力、“非接触式”办税要添力、数据服务大局要加力、疫情防控工作要尽力的要求，更加自觉地服务“六稳”“六保”大局：围绕中央出台的各项税费优惠政策，发布《支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指引》和问题解答口径，开展在线访谈和“一竿子到底”政策视频培训；采取多种方式加强最新税费优惠政策宣传辅导，确保纳税人缴费人知政策、会操作、能享受；推进“非接触式”办税缴费，梳理发布税费事项网上办理清单，做到“政策码上可知”、咨询“线上可答”、业 务“网上可办 ”、操作“掌上可行”；利用税收大数据分析企业复工复产情况，积极为领导决策提供参考，为复工复产企业提供支持……
我们成立了山东省税务局税收数据服务经济社会发展大局工作领导小组，每天抽取企业增值税发票数量和金额，提供定制分析表，形成了增值税发票数据反映复工复产的指标体系，为助力企业复工复产发出税务声音，引起社会强烈反响，获得了地方党委政府领导的肯定。
新的组合式税费支持政策
今年以来，受新冠肺炎疫情冲击和经济周期性变化影响，我国经济面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力。以习近平同志为核心的党中央统筹国内国际两个大局，因时应势作出强化跨周期和逆周期调节的重要举措——实施新的组合式税费支持政策。
确保新的组合式税费支持政策落稳落好对税务系统来说是一项庞大而复杂的系统工程，时间紧、任务重、要求高。但是近几年蹚出的路子、积累的经验，让税务部门扛牢抓实减税降费工作有了更强的战斗力、更足的信心、更硬的底气。在继续用好一面旗引领、一盘棋统筹、一张表推进、一竿子到底、一揽子服务、一个口答疑、一把尺核算、一体式督导、一股绳聚力的“短平快优九个一”工作法基础上，税务部门在今年大规模留抵退税政策落实中又创新实行“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举工作策略。
2022年3月16日，按照税务总局部署要求，山东省税务局党委第一时间成立退税减税办，我被任命为山东省税务局退税减税办常务副主任。有了前期税务总局借调的经历，我在应对重大工作任务时有了更加沉着冷静的思路和开阔的视野，在硬仗大仗面前，思想准备和行动准备更加充分。
截至7月20日，山东省全省合计新增减税降费及退税缓税缓费超2245亿元；据增值税发票数据显示，上半年全省企业销售收入同比增长3.8%；从经营活跃度看，上半年全省实现开票销售企业243万户，同比增长12.4%……看到一组组稳中向好的数据，我愈发感受到减下来的是税费，换来的是企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。
乘风振羽任飞翔，万里鹏程路正长。十年来，税务人在为纳税人添便利、为企业减负担的路上不曾止步，也永远不会止步……
来源：《中国税务》2022年第9期
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