2022年全国税收调查热点问题解答
http://file.tax100.com/o/202209/01/696_1662045015254.png?width=500&size=126782022年全国税收调查
热点问题解答
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全国税收调查工作是财政部和国家税务总局联合布置的一项重要基础性工作，每年开展一次，它是了解企业发展状况、服务税制改革、加强财税管理的重要依据。
税收调查表由信息表、企业表、货物劳务服务表和企业生产经营调查问卷四部分组成，填报被调查企业上一年度1月1日至12月31日应缴、已缴税费及其他业务累计数据。
数据采集可通过网上直报系统或登录国家税务总局安徽省电子税务局两种方式进行。为帮助您更好地在线填报税收调查数据，我们整理了部分热点问题，制作了一期精彩培训课件供学习使用。
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热点问题解答
01
我公司是央属上市企业，如何填写企业隶属关系和上市公司代码呢？
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央属上市企业在正确选择国有上市注册类型代码后，系统会要求企业同时填选企业隶属关系、中央企业代码、上市区域、股票代码信息。以中国移动各地分子公司为例，“纳税人登记注册类型代码”指标如选择“161 国有绝对控股上市企业”，“企业隶属关系”指标应选择“10 中央级”、“中央企业代码”指标应选择“940300 中国移动通信集团有限公司”，“上市区域”应选择“02 表示上海证券交易所”，“股票代码”应选择“600941 中国移动”。
02
我公司是分支机构，增值税和企业所得税由总机构统一申报，如何填写缴纳方式呢？
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税种缴纳方式代码应根据企业税种认定情况和申报缴纳实际情况选择，如果分支机构的增值税和企业所得税由总机构统一申报，该分支机构“增值税缴纳方式代码”指标应选择“3 作为分支机构其增值税由总机构汇总缴纳的纳税人”，“企业所得税缴纳方式代码”指标应选择“3 作为分支机构其企业所得税由总机构汇总缴纳的纳税人”。
03
我公司去年申请并收到留抵退税，需要填写增值税优惠政策代码吗？
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“增值税优惠政策代码需要选择最明细级代码，且具体优惠政策与不享受增值税优惠选项不可以同时勾选。该指标还与企业表增值税部分指标进行逻辑审核，当企业上一年度办理过留抵退税业务，企业表23行“以期末留抵税额抵顶欠税（或期末留抵税额退税额）”指标会自动取数，信息表“增值税优惠政策代码”指标应填选相应的留抵退税政策代码。
04
信息表填写完之后，审核提示填写不完整，如何解决呢？
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报表中斜杠表示的灰色单元格已设置计算公式，无需手工填写，填报时可点击菜单栏“计算”按钮或由系统自动计算填入。以信息表“加工贸易企业区域代码”指标为例，该指标如选择了“0 非加工贸易企业”，填报人员点击计算按钮或系统自动计算，将“加工贸易业务类型代码”指标调整为不必填写状态。
05
货物劳务服务表前面几列是灰色的不能填报，该怎么处理呢？
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请确认货物劳务服务代码选择是否正确，如果代码确认无误，系统没有自动带出计量单位，1-7列显示为灰色，则不需填报，其他项目请按照实际情况完整填报。
06
货物劳务服务表没有公司业务对应的代码，该怎么办呀？
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货物劳务服务代码不能涵盖所有的货物和劳务，如果不能选到完全相符的代码，请尽量选择相对接近的产品代码。工业企业如果无法找到对应代码，可以选择“2702 其它工业产品”。
07
企业同一种货物代码的产品有多种型号，该怎么填写货物劳务服务表的产量和价格呢？
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产量相加，价格按照加权平均计算填报。
08
服务业、商贸企业也需要填写货物劳务服务表吗？
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所有企业都必须填写货物劳务服务表，商贸企业可以从“2800 商品批发零售业务类”中选择批发或零售货物代码，服务业根据自身业务属性选择对应代码。
09
如何在货物劳务服务表里增加行次填写？
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电子税务局货物劳务服务表填报页面右上角点击“增加”按钮即可増行填写。
10
企业经营缴纳增值税涉及到两种税率，应怎么填报呢？
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请按不同适用税率，选择相应货物劳务代码分行填列。
来源：国家税务总局芜湖市税务局
国家税务总局亳州市税务局
国家税务总局池州市税务局
编发：芜湖市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）
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