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党的十八大以来税务部门不断推动税收事业高质量发展政策综述（第1125期）
一
咬定青山不放松 阔步迈向新征程
——党的十八大以来税务部门奋力推进新时代税收现代化综述
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党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央高瞻远瞩，统筹中华民族伟大复兴战略全局和世界百年未有之大变局，团结带领全党全军全国各族人民有效应对严峻复杂的国际形势和接踵而至的巨大风险挑战，推动党和国家事业取得历史性成就、发生历史性变革。
作为党和国家事业重要组成部分的税收事业也走过了不平凡的十年。这十年，国家税务总局党委带领全国税务系统干部职工，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻党中央、国务院决策部署，奋力推进税收现代化，税收事业沿着高质量发展的轨道阔步向前。
感悟思想伟力，因势谋划新篇
“科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。”2013年11月，在党的十八届三中全会上，习近平总书记强调。
扬帆启航，方向至关重要。党的十八大以来，习近平总书记从全局和长远的高度对税收领域若干重大问题进行了系统性思考、规律性探究和原创性阐释，发表了一系列重要论述，开创性提出发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用的重要论断，深化了对税收本质的认识，拓展了对税收职能的定位。这为新时代税收工作标定了新方位、指明了新航向，为推进新时代税收改革发展明确了重点任务和发展目标。
从夯基垒台到立柱架梁，党中央对税收改革发展作出一系列重要部署：
2015年10月，习近平总书记主持召开中央全面深化改革领导小组第十七次会议，研究深化国税、地税征管体制改革。随后，中办、国办印发《深化国税、地税征管体制改革方案》；
2018年2月，党的十九届三中全会审议通过了《深化党和国家机构改革方案》，据此中办、国办印发了《国税地税征管体制改革方案》；
2020年12月，习近平总书记主持召开中央深改委第十七次会议研究部署进一步优化税务执法方式、深化税收征管改革，随后中办、国办印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》。
“实践证明，习近平新时代中国特色社会主义思想是引领党的各项事业发展的前进航标，新时代税收工作正是在这一科学理论指引下得以不断向前迈进。”国家税务总局党委书记、局长王军表示。
在习近平新时代中国特色社会主义思想引领下，税务部门创新发展理念，积极主动推进各领域各环节改革，多点发力、重点突破，形成了推进新时代税收现代化的一整套工作思路。
从2013年12月提出以“完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系”的税收现代化“六大体系”的具体目标内容，到2020年提出“坚强有力的党的领导制度体系、科学完备的税收法治体系、优质便捷的税费服务体系、严密规范的税费征管体系、合作共赢的国际税收体系、高效清廉的队伍组织体系”的税收现代化新“六大体系”和推进税收现代化应当具备的“六大能力”，再到2022年探索形成“学思践悟强武装、政治建设强统领、纵合横通强党建、六位一体强严治、健全机构强保障”的“抓好党务”机制制度体系，“依法征税聚财力、改革兴税促发展、便民办税优服务、科技强税提质效、协同管税谋共治”的“干好税务”机制制度体系，“绩效管理抓班子、数字人事管干部、人才工程育俊杰、选贤任能树导向、严管善待活基层”的“带好队伍”机制制度体系，税务总局党委坚持与时俱进，持续丰富发展完善税收现代化的建设框架及内涵，以“抓好党务、干好税务、带好队伍”为主要内容的税收现代化建设总目标越来越清晰而坚定。
一张蓝图绘到底，一锤接着一锤敲。这十年，税务部门锚定目标久久为功，年年加力推进，持续做到改革不停创新不止，持续做到一事做优事事联动，持续做到逢山开路遇水架桥，持续做到稳慎操作防范风险，有力推动税收改革发展不断向前。
忠诚践行使命，应势开创新局
“这十年，党对税收工作的领导全面加强，税收改革全面发力、纵深推进，税务系统联合财政部门持续推进税制改革，税收征管改革从合作到合并再到合成，初步构建了优化高效统一的税收征管体系，更好发挥了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。”2022年5月17日，中宣部举行“中国这十年”系列主题新闻发布会，国家税务总局有关负责人表示。
——坚持党的全面领导，党的领导制度体系更加完备
“党政军民学，东西南北中，党是领导一切的”，党的领导是我们各项事业发展的根本保证。
这十年，党的旗帜始终在引领高质量推进税收现代化中高高飘扬。
2018年8月6日，由党组改设党委的国家税务总局党委召开第一次会议。在国税地税征管体制改革期间，习近平总书记亲自批准同意各级税务局党组改设党委，这为加强党对税收工作的全面领导提供了更为有力的保障。
税务总局党委随之作出一系列部署：
持续加强政治机关建设，建立健全和落实党委会“第一议题”制度，深入开展强化政治机关意识教育，认真落实意识形态和网络意识形态工作责任制，深入开展政治生态评价……
持续强化党建引领作用，构建完善“条主责、块双重、纵合力、横联通、齐心抓、党建兴”的“纵合横通强党建”机制制度体系，推进税务党建与税收业务深度融合……
持续深化全面从严治党，着力构建“政治建设一体深化、两个责任一体发力、综合监督一体集成、党建业务一体融合、约束激励一体抓实、组织体系一体贯通”的“六位一体”税务系统全面从严治党新格局，深化税务系统纪检监察体制改革试点，探索构建一体化综合监督体系，坚持持之以恒正风肃纪反腐，持续深化政治巡视巡察……
“这些年税务系统大事一件接一件，硬仗一场接一场，任务虽重但都较好完成了，最关键的一条，就是始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，不断加强政治机关建设，持续发挥党建引领作用，深入推进全面从严治党，从根本上保证了党的税收事业持续健康发展。”王军局长表示。
——坚持依法治税，税收法治体系逐步健全
从3到12！
这是这十年我国立法税种数量的变化。目前，我国现行18个税种中，已有12个税种完成立法。
税收立法按下“加速键”的背后，是税制改革的破浪前行。
增值税改革分十步顺利实施，特别是今年实行了大规模增值税留抵退税政策，具有中国特色的现代增值税制度基本建立；个人所得税改革分三步平稳落地，历时25年的综合与分类相结合的个人所得税制度成功建立；从全面推行资源税从价计征、扩大水资源税试点，到环保税开征、资源税法实施，“多税共治”“多策组合”的绿色税收体系框架构建形成……
超过11万亿元！
这是十年来税务部门累计办理新增退税减税降费的数据。在退税减税降费等宏观政策综合作用下，我国宏观税负从2012年的18.7%降至2021年的15.1%，从2013年起截至2021年底全国新办涉税市场主体累计达9315万户，年均增加逾千万户。
面对复杂多变的国内外形势，退税减税降费成为深化供给侧结构性改革的重要举措。继2019年大规模减税降费之后，特别是2022年以来，税务部门坚持“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举，全力落实党中央、国务院部署实施的大规模增值税留抵退税等新的组合式税费支持政策，目前，新增减税降费及退税缓税缓费已超过3万亿元，有效助力稳定宏观经济大盘。
57.24万户！
这是近年来税务总局联合相关部门开展打击虚开骗税违法犯罪工作查处的涉嫌虚开骗税企业户数。其中，通过严查“假企业”，涉及税额5373.52亿元；通过严打“假出口”，挽回出口退税损失385.86亿元，有效维护了经济税收秩序。
税务部门对涉税违法犯罪行为重拳出击、露头就打：打击和曝光骗取留抵退税违法行为，从严查处明星艺人、网络主播等重大偷逃税案件，曝光重大涉税违法犯罪案件……
税务部门发扬自我革命精神，坚持刀刃向内，最大限度规范税务人：编制权力和责任清单，规范税务行政处罚裁量权，推进行政执法“三项制度”，健全内控监督体系，严查严处失职失责和违纪违法税务人员……
既保持严的力度不减，又彰显出执法温度，依法依规、宽严相济的税务执法有力营造了公平竞争的税收环境。
——坚持便民惠民，税费服务体系不断升级
税务部门服务着几千万企业纳税人、数亿自然人纳税人和十亿多缴费人，是与人民群众打交道最多、频度最高、联系最紧密的公共服务窗口单位之一。如何做好海量纳税人缴费人的服务，税务部门以改革创新自信作答。
“伴随着‘便民办税春风行动’的开展，税费服务越来越规范、办税缴费渠道越来越多样、退税减税降费越来越实惠，我们公司的经济效益也越来越好，我们见证了税企同进步共成长。”福建连城正鑫机械有限公司会计王晓清感慨道。
让纳税人缴费人越来越“有感”的春风之暖，正是税务部门始终坚持以人民为中心的鲜活写照。
连续9年开展的“便民办税春风行动”，累计出台54类197项523条便民办税服务举措，各地税务机关细化推出4万余条配套措施，已成为具有鲜明税务特色的服务品牌。从马路到“邮路”，从线下到线上，从窗口到指尖，从南国海疆到北国边陲，从东海之滨到雪域高原，每一个角落都留下了“春风”印记。
更深层次的改变在于政府职能的转变。通过持续深化税收领域“放管服”改革，税务行政审批事项减少93%，纳税人报税资料压减50%。以抗疫情、促发展为契机，大力推行“非接触式”办税缴费，近90%的涉税事项、99%的纳税申报可网上办理。
世界银行营商环境报告结果显示，从2006年到2019年，我国的纳税指标排名累计上升了63位。其中，纳税次数指标排全球第16位，已居世界前列；纳税时间指标排名全球第47位，超过经济合作与发展组织（OECD）成员平均水平。
——坚持改革创新，税费征管体系日趋完善
从“合作”到“合并”再到“合成”，党的十八大以来，税务部门在推动税收征管体制三次大变革中实现税收征管效能不断提升。
2015年，聚焦“合作”，持续推进国税地税服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合。2018年，聚焦“合并”，圆满完成省级和省级以下国税地税机构合并，社保费和非税收入征收职责按要求稳步划转，有效构建起优化高效统一的税费征管体系。2021年以来，聚焦“合成”，深入推进精细服务、精确执法、精准监管、精诚共治，努力实现以“合”促“成”的化学反应。
改革应时应势，带来的是从“经验管税”到“以票控税”再到“以数治税”的变革。
“我们过去是税务干部带着税票下户‘收税’，到后来纳税人送申报表到税务所、办税服务厅或网上‘报税’，再到2018年个人所得税改革中，税务总局打造自然人税收管理系统，在个人所得税年度汇算中探索实现数据智能归集、税款自动计算、推送确认申报的自动‘算税’，这就是税收征管现代化发展的历程。”国家税务总局有关负责人介绍。
2016年功能强大的金税三期系统在全国上线运行；深入实施“互联网+税务”行动计划，先后建成增值税发票新系统、电子税务局等一系列应用系统；对标国际一流谋划“金税四期”，稳妥推进智慧税务建设；上线全国统一的电子发票服务平台，顺利开出全面数字化的电子发票……一系列智慧税务建设成果为税收现代化插上了腾飞的金色翅膀。
——坚持合作共赢，国际税收体系加速推进
这十年，中国税务部门积极构建与我国对外开放新格局相适应的国际税收治理体系，深度参与全球税收合作，在全球税收治理的舞台上“中国方案”愈来愈被关注，“中国声音”愈发响亮。
“‘一带一路’税收征管合作机制致力于构建良好的全球税收治理体系，从更高站位来看，这既是高质量推进‘一带一路’建设的重要平台，也是推动构建人类命运共同体的重要内容。”厦门大学经济学院、厦门国家会计学院教授邓力平说。税务部门大力服务“一带一路”建设，发起建立首个税收领域多边国际税收平台——“一带一路”税收征管合作机制，这个机制被全球国际税收界权威杂志《国际税收评论》评为2021—2022年度全球最具影响力合作机制。
“国际税收议题离不开中国税务部门的参与。”OECD税收政策与管理中心主任帕斯卡·圣塔曼在2022年1月和王军局长举行视频会谈时说。税务部门积极参与OECD数字经济征税规则以及防止税基侵蚀和利润转移等国际税收规则的制定，成功推动我国立场诉求在OECD“双支柱”方案和联合国方案中充分体现，有力维护了我国及其他发展中国家利益。
“我们深深感受到了税务部门为中国企业‘走出去’提供支持的努力。”中兴通讯全球税务总监张晓颖说。目前，我国税收协定网络已覆盖112个国家和地区，先后更新发布覆盖104个国家和地区的“走出去”税收指南，累计向我驻外使领馆、国际组织及相关机构派出84名税务官员，覆盖世界主要经济体。
——坚持激活动能，队伍组织体系愈加有力
“踔厉奋发、永不懈怠的税务人，都是可敬可爱的‘最美税务人’，都值得我们为之点赞！”在中宣部、国家税务总局共同举办的首届“闪亮的名字——最美税务人”发布仪式上王军局长说。
他们奋战在税收事业的各条战线上，他们拼搏在税收现代化的征程中，他们拥有共同的名字——中国税务铁军。
十年来，税务部门着力构建并不断完善“带好队伍”机制制度体系，倾力锻造忠诚干净担当的税务铁军，为高质量推进税收现代化提供了坚强有力的组织保障。
他们凝聚合力，圆满完成国税地税机构合并任务，并深入推进事合、人合、力合、心合；
他们担当尽责，通过“横向到边、纵向到底、任务到岗、责任到人”的绩效管理体系和从“线条勾勒”到“素描成像”的数字人事制度，在一项项急难险重的工作中冲锋在前；
他们奋发有为，在人才兴税战略深入实施中，各类人才6万余人脱颖而出，其中分7批选拔税务领军人才847名，税务人才示范效应不断显现；
他们活力迸发，在严管善待中持续激发干事创业精气神、汇聚担当作为正能量……
奋楫笃定前行，乘势再启新程
放眼今天的中国，你会看到什么？
汽车工业从新冠肺炎疫情中恢复，爆发出更加强劲的发展动力；“东数西算”工程全面启动，又一新时代超级工程开始建设；美丽乡村迎来如织的游人，村民共享发展振兴成果；长江江豚频频现身武汉江段，长江生态环境持续向好……
创新、协调、绿色、开放、共享，这十年我国创造了非凡的发展成果。
这背后，有涓滴细流汇成的税务之力，有倾力服务“国之大者”的税收情怀。
“十年来，组织税收收入超110万亿元，年均增长6.8%”“纳税人缴费人满意度第三方调查得分从2008年的76.93分提高至2021年的87.2分”“先后承办OECD税收征管论坛大会（FTA）、金砖国家税务局长会议、亚洲税收管理与研究组织年会等大型会议”……
这十年，发展财力基础更加雄厚；这十年，市场主体活力充分迸发；这十年，税收职能不断拓展；这十年，税务部门形象明显改观；这十年，中国税务影响力明显提升。
回眸税收这十年，税务部门旗帜鲜明讲政治，坚持并不断加强党对税收工作的全面领导，筑牢了绝对忠诚的“信仰之基”；依法依规抓收入，持续提升税费征管质量，厚积了国家治理的“血脉之源”；尽心尽责优服务，始终坚持纳税人缴费人所盼即税务人所向，深植了念兹在兹的“为民之情”；渐行渐深推改革，积极推动税制、征管改革进入快车道并取得重要突破，凝聚了创新创造的“跨越之力”；用智用数强征管，深入推进智慧税务建设，铸就了科技兴税的“腾飞之翼”；共谋共治聚合力，健全了税收共治新体系，拓宽了合作共赢的“开放之途”；同向同力守底线，深入推进税收大数据应用、建立风险防控制度、完善岗责体系，强化技防、制防、人防，织密了税收风险的“防控之网”；倾心倾情带队伍，坚持严管与厚爱相结合，锻造了担当奉献的“钢铁之师”，推动党的税收事业取得了明显成效、发生了深刻变化。
这十年，税务部门积累了来之不易的税收现代化建设经验，概括起来就是：要一以贯之在加强党的领导中锚定税收现代化目标全力服务国家治理现代化，要一以贯之在胸怀“国之大者”中倾力服务高质量发展，要一以贯之在持续改进完善中着力构建强党治税带队的机制制度体系，要一以贯之在敢打善战能赢中探索形成攻坚高效、化险稳快的创新性方略方法，要一以贯之在坚持问题导向中充分体现刀刃向内、敢于斗争的鲜明态度，要一以贯之在激励担当作为中大力营造干事创业的良好氛围。
历史总是在继往开来中谱写，事业总是在接续奋斗中发展，梦想总是在创新实干中成真。奋进在迈向第二个百年奋斗目标的新征程上，全国税务系统将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，弘扬伟大建党精神，发扬自我革命精神，奋力推进新时代税收现代化，以实际行动迎接党的二十大胜利召开！
二
便利服务优环境 一路春风一路歌
——党的十八大以来税务部门持续优化税费服务改善税收营商环境综述
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党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央坚持以人民为中心的发展思想，强调为人民群众更多提供优质公共服务，持续打造市场化、法治化、国际化营商环境。
这十年，国家税务总局党委始终把落实党中央、国务院的部署要求扛在肩上，始终把纳税人缴费人的需求和期盼放在心里，树立“以纳税人缴费人为中心”、“纳税人缴费人所盼、税务人所向”等理念，着力推进税费服务创新，着力营造更加优质的税收营商环境。
这十年，税务部门围绕构建优质便捷的税费服务体系，推便民之举，施利民之策，逐步打造具有税务特色的便利化服务品牌——“便民办税春风行动”，最大限度便利纳税人缴费人，最大限度规范税务人，不断提高纳税人缴费人满意度和获得感。
这十年，税务部门从服务经济社会发展大局出发，联合银保监会在全国开展“税银互动”活动，联合工信部门开展中小企业服务月活动，与全国工商联联合开展“春雨润苗”专项行动，帮助中小微企业充分享受政策红利、缓解融资难题，实现平稳健康发展。
……
十年间，一步一个脚印，税务部门走出了一条践行以人民为中心的发展思想、服务纳税人缴费人的便民之路。
这是一条税收营商环境持续优化的创新路
国家税务总局党委书记、局长王军指出，税务部门要切实提升政治站位，主动融入党和国家事业发展大局，进一步深化税务系统“放管服”改革，不断优化税收营商环境，服务国家治理。
2013年的全国税务工作会议提出构建税收现代化“六大体系”，优质便捷的服务体系就是其中之一。此后的近十年间，税务总局不断完善这一体系，累计出台优化税费服务、改善税收营商环境的各类文件上百份。特别是2020年，经国务院同意，税务总局联合国家发展改革委等12部门共同印发《关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》，对新时期优化税收营商环境工作提出明确要求。
2021年，中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，强调落实《优化营商环境条例》，对标国际先进水平，大力推行优质高效智能税费服务。各级税务部门狠抓落实，一步一个脚印，推动我国税收营商环境发生明显变化。
——更精准的宣传辅导持续升级，实现税费政策速递。
十年间，税费政策宣传辅导不断加力创新，宣传辅导的形式持续升级。
从传统的线下辅导，到智能化的线上辅导，税企互动的渠道更广泛了，微信公众号、电子税务局、智能机器人、常态化线上直播平台等日渐普及；税费政策推送更精准了，以今年的大规模增值税留抵退税政策宣传为例，通过大数据分类，税务部门可精准实现对符合条件的企业进行政策推送和宣传辅导。
——更优化的纳税申报方式改进，申报程序持续精简。
纳税申报，作为纳税人日常涉税事项的重要内容，十年来，一直在向着更简便转变。
“多税合一”。2021年6月1日起，财产和行为税10个税种合并申报，实现“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”，纳税人填报表单数量减少2/3，数据项减少1/3。2021年8月1日起，增值税、消费税与附加税费申报表整合，原有表单由30张整合为8张。
“一键申报”。税务部门开通电子税务局网上办税系统与多种企业财务软件对接接口，支持纳税人自行将本单位财务报表转化为符合税务机关格式要求的财务报表，并随财务数据、开票数据等自动导入税务申报系统，实现即时申报、一键申报，进一步压缩报税时间。
“更正申报”。通过完善网上自主更正申报功能，支持全国纳税人在申报期内，对各税种申报数据进行网上更正申报。部分城市还实现了税种申报期后更正申报。
——更多元的网上办税渠道得以推广，办税缴费效率不断提高。
十年间，“非接触式”办税缴费成为纳税人缴费人的首选。
依托电子税务局、个人所得税App、社保客户端、发票综合服务平台等系统，纳税人缴费人办税缴费可以“一次都不用跑”。
此外，伴随着12366热线端以及网络端的智能咨询服务不断升级、“税务云化战略”的持续推进，税务部门利用云计算、大数据、人工智能等技术，打通税务宣传、咨询、辅导、办理、分析全链条流程，不断提高网上办税缴费服务效率。
——更便利的电子发票改革推行，发票使用成本逐步降低。
2015年12月1日起，在全国推行增值税电子普通发票；2020年9月1日起，开展新办纳税人增值税专用发票电子化试点；2021年12月1日起，在部分地区开展电子发票全面数字化的试点工作，实现24小时在线免费为纳税人提供全电发票的核定、授信、开具、交付、抵扣、入账等服务。
与此同时，发票在线办理功能持续升级，申领、变更、代开等多种业务都实现网上办理，大大节省纳税人的时间成本、管理成本。
——更精准的分级分类管理实施，该放的放下去，该管的管起来。
十年间，税务部门依托税收大数据，不断强化纳税信用的结果运用和风险管理，构建“信用＋风险”管理模式，实现分级分类管理和服务，为守信者提供高效便利的税费服务，对失信者和违法者予以惩戒。
在深圳，前海税务局对不同信用等级的企业以及审批业务办理方式进行了分级分类，信用等级最高的一类企业可获取“超级白名单”权限，相关申请实现7×24小时自动审批，区块链发票限量限额放宽，实现全程网上办，同时可享受快速办税通道、“税银互动”、远程专场培训等全链条、全周期服务。
…………
世界银行发布的《营商环境报告》，用清晰的数据记录了这些年中国税收营商环境发生的改变。报告显示，我国纳税指标排名不断提升。
不断优化的营商环境有效激发了创业活力。从2013年起截至2021年底全国新办涉税市场主体累计达9315万户，年均增加逾千万户。增值税一般纳税人户数由2015年底的544万户增长至2021年底的1238万户。
拥有几千个跨国公司会员的税务高管协会（Tax Executive Institute）首席税务法律顾问派屈克·伊凡仕表示，“我们协会的会员大多对中国税收营商环境建设赞赏有加，税收营商环境的持续优化，正让中国在全球范围内更富投资魅力。”
这是一条便民办税“春风”持续吹拂的高速路
自2014年起，“便民办税春风行动”成为“税收热词”，便利服务受到纳税人缴费人欢迎。
2014年，税务总局以“提速”为目标，分批推出7类28项便民措施，实现政策服务、登记办理、发票领用、多元办税、涉税审批和投诉处理“六个提速”。
2015年，以“规范”为主题，税务总局先后推出纳税服务、出口退（免）税、税收征管等规范和配套办法，为纳税人提供“一个标准”的办税服务。
2016年，税务总局将办税便利化确定为重要改革任务之一，96项具体改革措施中直接涉及便民办税的就有30多项。
2017年，坚持问题导向，税务总局针对办税等候时间长等问题，推出4项15条具体服务措施，化解“堵点”。
2018年，以“新时代·新税貌”为主题，税务总局从增强政策确定性、管理规范性、系统稳定性、办税便利性、环境友好性等方面着手，推出5类20项便民办税措施。
2019年，以“新税务·新服务”为主题，突出服务减税降费落实，税务总局又出台4类13项52条便民办税服务举措。
2020年，面对疫情冲击，按照习近平总书记关于“加快推进电子政务，构建全流程一体化在线服务平台”等重要要求，税务部门大力推进“非接触式”办税缴费，集成推出24项措施。
2021年，围绕“优化执法服务·办好惠民实事”主题，税务总局推出包括税收优惠政策资料备案改备查范围扩大等10个方面100条便民利民惠民的服务措施。
2022年，以“智慧税务助发展·惠企利民稳增长”为主题，聚焦纳税人缴费人急难愁盼问题，税务总局分批推出5大类20项121条便民办税缴费举措，持续深化智慧税务建设，助力稳定宏观经济大盘、推动高质量发展。
连续九年，便民办税“春风”四季常吹、四季常新，折射出的是税务人服务纳税人缴费人始终不变的初心和目标。
“税费服务没有休止符，更无终点站。”税务总局党委书记、局长王军强调，税务部门要始终坚持以纳税人缴费人为中心的理念，在制度设计层面更多从纳税人缴费人出发，在措施制定过程中持续增加纳税人缴费人参与度，在任务落地之时不断丰富纳税人缴费人和税务机关沟通交流的渠道，全力实现线上线下互通、前台后台贯通、内部外部联通，优流程、简环节、减资料，让纳税人缴费人享受更快捷、更经济、更规范的服务。
十年间，“便民办税春风行动”推动办税缴费服务方方面面发生明显变化。
——从线下服务为主向线上和线下服务并重转变。目前，“非接触式”办税缴费事项拓展至233项，除法律规定要求和需线下实物交付的以外，纳税人和缴费人的主要办税缴费事项已全部纳入“非接触式”办理；2020年11月全部转由税务部门征收的企业和个人缴纳的社保费，2021年6月起基本实现了网上办、掌上办。
——从共性服务为主向注重个性服务转变。税务依托税收大数据，将税费优惠政策与纳税人缴费人数据进行关联，建立了全国统一的9大类4层级4219个税费标签体系，“点对点”精准推送。今年以来，已精准推送33批次税费优惠政策，惠及纳税人缴费人4.56亿户次。
——从注重程序性服务向更加注重权益性服务转变。比如，近年来，为服务长三角一体化发展，税务部门构建起“16＋10”长三角一体化税收支持体系，推进区域内执法标准统一。2021年10月1日起，税务部门又在京津冀区域内施行统一的税务行政处罚裁量基准，统一了7类53项税收违法行为的处罚标准，切实保护纳税人合法权益。2022年9月1日起，辽宁省、吉林省、黑龙江省和大连市开始实施统一的税务行政处罚裁量基准，实现东北区域税务行政处罚裁量“一把尺”，进一步推动税务执法区域协同。
十年间，办税时间更短、环节更少、资料更简、方式更优。仅“十三五”期间，税务部门就通过一系列简政便民举措，实现了“四减”：减审批，由87项减少至1项；减事项，税费业务事项精减49%；减资料，报送资料压减50%；减证明，税务证明事项减少58%。
十年间，从“全市通办”到“省内通办”、“跨省通办”，便利纳税人异地办税的服务力度不断加大，自然人纳税人打印完税凭证等4大类15个事项甚至已经实现“全国通办”。
在青岛，税务部门推出升级版“新办纳税人套餐”服务，曾经需要多次填表、多个流程、多次跑路的业务转化为电子税务局“一键申请”，而且增加了邮寄申领税务Ukey业务。受益于此，新开办企业青岛美呀美家政服务有限公司的负责人刘女士“一次不用跑，只在电脑上点点鼠标，就收到了税务Ukey和发票”。
在重庆，打开开票软件、发起网上申领、查询申领记录、发票网上分发……不到5分钟，中铁八局集团第七工程有限公司重庆分公司财务负责人梁丹就成功开具了增值税专用发票，并完成了交付，“省时省钱又安全”。
…………
据第三方机构开展的纳税人满意度调查结果显示，纳税人满意度呈现逐年上升趋势，2021年满意度综合得分为87.2分，较2012年提高7.48分。
这是一条各部门凝聚合力齐心服务的共治路
十年间，各方协同配合，形成合力，为税费服务不断创新、水平持续提升提供了有力保障。
凝聚合力齐心服务，体现在“税银互动”活动中。
为助力解决小微企业融资难、融资贵问题，2015年2月，国家税务总局在2014年推出《纳税信用管理办法（试行）》的基础上，与原中国银监会联合，开始在全国推广“税银互动”守信激励措施，探索将纳税人无形的信用资产变成扶持小微企业发展的有形信用资金。
纳税信用等级为B级的博涛源公司，因为有了“税银互动”激励举措，2015年凭借“信用资产”迅速贷到了30万元，解决了燃眉之急，成为较早的受益者之一。
7年来，全国税务、银保监部门和银行业金融机构密切协作，不断完善合作机制、升级合作平台、创新融资方式，金融机构累计运用纳税信用信息为守信小微企业发放贷款1723.71万笔，贷款金额5.71万亿元。
凝聚合力齐心服务，体现在“春雨润苗”专项行动中。
2021年4月以来，税务总局与中华全国工商业联合会携手开展助力小微企业发展“春雨润苗”专项行动，以“春风化雨”滋润“小微之苗”。
在“春雨润苗”专项行动中，税务部门和工商联发挥各自的比较优势，紧密协作，更有针对性地提供税费服务。一是联合畅通沟通渠道。各地税务机关和工商联建立了定期沟通机制，双方互设联络员，共享工商联所属商会会员企业名单，及时交换信息，协调解决问题。二是联合加强社会协作。通过深化与市场监管、社会保障等部门的协作，联合推出包含税费优惠政策、操作指引等在内的“新办小微企业大礼包”130余万份。三是联合打造宣传阵地。联合建立“小微企业和个体工商户服务专栏”，各级工商联所属商会招收税收志愿者，更直接地面向小微企业宣传最新的退税减税降费政策。
除此之外，各地税务机关及工商联还联合为小微市场主体融入大企业供应链牵线搭桥，综合运用征纳沟通平台、工商联企业服务平台等多种渠道，及时向企业推送涉税风险点，提示提醒可能存在的风险，帮助小微市场主体做好风险事前防控。
凝聚合力齐心服务，也体现在“中小企业服务月”活动中。
中小企业好，中国经济才会好。2022年实施新的组合式税费支持政策，优先支持面广量大的中小微企业渡难关、增后劲。为了让政策红利更快直达市场主体，税务部门联合工信部门开展“中小企业服务月”活动。
在工信部门支持下，各级税务机关对中小微企业开展精细辅导，推动政策精准落地。今年以来，已制作推出中小企业税费支持政策特色宣传产品近4100件，利用各种线上线下平台面向中小微企业开展专题辅导讲解3.1万余场次、惠及纳税人缴费人950万余户次。
“疫情多点散发对住宿餐饮业冲击很大，我们面临着经营成本和维持运转的压力。”上海海鸥饭店财务人员任毅介绍，“税务部门和工信部门对我们开展了联合辅导，告诉我们可以申请留抵退税，还一对一辅导了退税办理流程。申请后，我们很快就收到了581万元退税款。”
此外，针对中小微企业“急难愁盼”问题，各地税务部门主动与当地工信部门配合，建机制、定举措、畅渠道，发挥合力助企发展，着力增强市场主体获得感。
在辽宁，省税务局与省工信厅联合完善专精特新“小巨人”企业名单，与之逐户对接，提供“一户一档”“一户一策”的“管家服务”；在湖南，省税务局与省工信厅建立联动共享机制，联合开展中小企业减税退税缓税专项行动；在山东，省税务局与省工信厅协作，通过全省民营经济中小企业政策宣贯会讲解税费支持政策，累计观看超过40万人次。
凝聚合力齐心服务，还体现在发挥好涉税专业服务机构作用方面。
涉税专业服务机构，是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带。十年来，税务部门一直在探索，逐步形成了以信用为基础的涉税专业服务监管体系。据统计，纳入监管范围的涉税专业服务机构，截至2021年底有近9万户，开放透明、有序竞争的涉税专业服务市场正在形成。
在税务部门的严格监管下，涉税专业服务机构在服务和助力营改增、个人所得税改革等重大税收改革中发挥了有效作用。根据中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》积极发挥行业协会和社会中介组织作用有关要求，2021年，国家税务总局出台《关于进一步动员社会力量深入开展税收志愿服务的指导意见》，部署各地税务机关招募志愿者开展税收志愿活动，服务税收改革大局。
2021年，全国共招募志愿者近5万人，开展办税服务场所专家咨询和现场辅导、12366专家咨询，上门为老年人、行动不便者等特殊困难群体提供办税帮扶服务、公益性宣传等志愿服务活动4万次，服务纳税人缴费人285万人次，有效提升了纳税人缴费人满意度和获得感，推动构建新时代税收共治新格局。
多方携手，协同共治，为十年来税费服务日新月异、取得可喜局面提供了有力支持。
优化税费服务永远是“进行时”。新征程，再出发。税务人将始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，接续行进在优化税费服务的道路上，谱写初心不改、为民服务的新篇章。
三
退税减税降费落实处 服务发展大局显担当
——党的十八大以来税务部门落实退税减税降费政策助力稳定宏观经济大盘综述
http://file.tax100.com/o/202208/31/835_1661893810522.png?width=1080&size=195154
退税减税降费是助企纾困最公平、最直接、最有效的举措。党的十八大以来，党中央、国务院审时度势、科学决策，出台一系列退税减税降费政策，为减轻市场主体负担、应对经济下行压力提供了有力支持。
税务部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，将落实退税减税降费政策作为重要的政治任务，探索实施“短平快优九个一”工作法，特别是在今年落实大规模增值税留抵退税政策中，坚持“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举，推动政策红利直达快享，有效引导社会预期，助力市场主体提振发展信心、增强发展后劲。2013年至2021年，税务部门累计办理新增减税降费8.8万亿元，加上今年落实新的组合式税费支持政策，截至7月底，累计办理新增减税降费和退税缓税缓费近12万亿元。
回首这十年，连续实施并不断加力的退税减税降费政策效应不断显现。一项项利企惠民、服务经济社会发展的政策措施扎实推进，广大税务干部攻坚克难、全力以赴，积极回应纳税人缴费人期盼，在服务大局中彰显税务担当。
退税减税降费政策安排 彰显利企惠民坚定决心
习近平总书记强调，减税降费政策措施要落地生根，让企业轻装上阵。李克强总理也多次对退税减税降费作出具体部署，“退税减税降费”成为近年来我国财税政策的关键词。
部署坚定有力，落实掷地有声。2013年至2021年，税务部门办理新增减税降费累计达8.8万亿元。我国宏观税负从2012年的18.7%降至2021年的15.1%。今年实施大规模增值税留抵退税等新的组合式税费支持政策，截至7月底，全国累计新增减税降费及退税缓税缓费超3万亿元。
回首这些年退税减税降费的历程，国家用收入的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，政府用“紧日子”让百姓过上“好日子”的魄力与决心清晰可见。
——坚持以人民为中心，政策红利不断释放
实施退税减税降费是践行以人民为中心发展思想的生动实践。小微企业在促进就业、保障民生等方面发挥着主力军作用。近年来，国家对小微企业税收支持力度持续加大。先后多次提高增值税小规模纳税人起征点，分别至月销售额2万元、3万元、10万元和15万元，2022年进一步阶段性免征小规模纳税人增值税；小型微利企业减半征收所得税的年应纳税所得额上限提高到300万元并进一步加大优惠力度；此外，还实施了小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税等定向帮扶措施，积极助力小微企业应对疫情影响、渡过难关。今年实施新的组合式税费支持政策，小微企业也是受益主体，截至7月底，各项税费支持政策为小微企业累计新增减税降费及退税缓税缓费1.26万亿元。
退税减税降费政策惠及的不止小微企业。退税减税降费政策既利企业又惠个人，既利经济又惠民生，各类市场主体、广大人民群众都分享到了退税减税降费红利。比如，2018年以来的个人所得税改革使工薪阶层100%受益，超过1亿人不再缴纳工薪所得个人所得税。2020年阶段性减免企业社保费有1200余万户企业受益。
——坚持税制改革同行，政策惠民制度加力
从2012年“结构性减税”到2013年“结合税制改革完善结构性减税政策”，从2015年“定向减税和普遍性降费”到2019年“普惠性减税与结构性减税并举”，再到2022年“坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举”，我国退税减税降费政策年年加力、步步扩围、层层递进，并结合税制改革不断形成制度性安排，充分彰显了党中央、国务院非凡的政治魄力和强烈的责任担当，集中展现了保持宏观调控连续性、稳定性、可持续性的政策定力，为助力经济社会高质量发展，护航中国经济行稳致远注入了动力。
当前，百年变局与世纪疫情相互交织，经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力。2021年底召开的中央经济工作会议强调，经济工作要坚持稳字当头、稳中求进，实施新的减税降费政策，继续做好“六稳”“六保”工作，着力稳定宏观经济大盘。退税减税降费，成为当前应对经济下行压力的重要手段，也是进行跨周期和逆周期调节的重要举措。
“退税减税降费的根本目标是赋能中国经济。”中国财政科学研究院院长刘尚希表示。
——坚持服务高质量发展，助力稳住宏观经济大盘
进入新时代，我国经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段，为进一步立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局、推进高质量发展，税费政策精准聚焦、持续发力是我国退税减税降费的重要特点。党中央、国务院始终将退税减税降费置于经济社会发展大局中全盘考量，每一年的退税减税降费政策都紧盯事关经济社会发展的关键环节和重点领域，以重点突破带动全局发展。
2016年，通过全面推开营改增试点，释放大规模减税红利，服务供给侧改革；
2017年，加大小微企业所得税优惠力度、推出科技型中小企业研发费用加计扣除等激励措施，同时简并增值税税率，切实减轻企业和个人负担；
2018年，通过降低增值税税率、提高个人所得税基本减除费用标准等措施，进一步减轻广大纳税人负担；
2019年，更大规模减税降费政策实施，重点聚焦减轻制造业和小微企业负担，全年累计新增减税降费超过2.3万亿元，占GDP比重超过2%；
2020年，推出7方面28项支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策，全年新增减税降费超2.6万亿元，有力支持了稳岗就业；
2021年，实施“减税降费＋缓税缓费”，持续加力加码，减税降费产生了叠加效应；
2022年，实施“大规模留抵退税＋减税降费＋缓税缓费”新的组合式税费支持政策，呈现了规模力度大、优惠方式多、惠及范围广、连续性强的特点。
十年来，退税减税降费政策从宏观“降税负”到微观“降成本”，每一项具体举措都释放着民生信号，一方面能直接减轻企业经济负担，促进经济增长，另一方面也催生了大量市场主体，推进了经济高质量增长。
数据显示，2013年至2021年，我国新办涉税市场主体累计达9315万户，年均增加逾千万户。增值税一般纳税人户数由2015年底的544万户增长至2021年底的1238万户，“放水养鱼”效果持续显现。
兑现退税减税降费红利 税务人一直都很拼
纳税人缴费人所盼，税务人所向。作为落实退税减税降费政策的“主攻手”，税务部门多点发力、精耕细作，尽心尽力解决好纳税人缴费人急难愁盼，确保退税减税降费各项实惠落到纳税人缴费人账本上、心坎上。
“落实减税降费，我们税务人会很拼的！”2019年全国两会“部长通道”上，税务总局党委书记、局长王军对记者说。今年大规模增值税留抵退税政策实施前夕，王军局长来到退税减税办调研督导时再次强调：“退税减税，你们每一个人都很关键！”
越是关键时刻，越要坚定信心。全国税务系统落实党中央、国务院决策部署，按照税务总局党委的要求，加快进度、倒排工期，以争分夺秒的拼劲、持之以恒的韧劲、一往无前的干劲，确保退税减税降费的“真金白银”精准直达市场主体。
——因时因势研提建议
在制定退税减税降费政策时，税务总局积极主动参与研究、反复测算、设计方案，为党中央、国务院科学决策提供参考。政策实施过程中，密切关注经济社会发展变化，积极加强针对性税收政策储备。在政策实施一段时间后，持续跟踪开展效应评估，及时报告落实情况，并针对执行中的问题提出改进建议。
2019年，为了有力有效支持实体经济发展，针对增值税税率调整，税务总局测算了多种税率调整预案，为最终的税率调整方案提供决策参考。
此外，税务总局还科学研判形势变化，及时推动出台相应政策，对不同情况予以针对性、差异化应对。在2020年新冠肺炎疫情防控期间，税务总局密切跟踪疫情防控和经济社会发展形势，主动参与政策研究，积极研究促进小微企业复工复产的增值税优惠政策，推动出台系列税费优惠政策支持企业发展。
——尽心尽力狠抓落实
近年来实施的退税减税降费政策力度规模之大、惠及范围之广、优惠方式之多、实施操作之难前所未有。
这些政策覆盖几千万企业、十多亿自然人，项目多且密集出台，工序多且战线长，不同政策需要协同推进的事项各不相同。在落实2019年大规模减税降费政策时，全国税务机关刚刚完成国税地税征管体制改革，各种难题交织，对税务部门提出很大考验。
困难面前决不退缩，挑战面前严阵以待。税务总局在坚持“制定政策要实，简明操作要实，宣传辅导要实，优化服务要实；信息系统要硬，账本数据要硬，检查问责要硬，改进完善要硬”的基础上，探索建立了一面旗引领、一盘棋统筹、一张表推进、一竿子到底、一揽子服务、一个口答疑、一把尺核算、一体式督导、一股绳聚力的“短平快优九个一”工作法，今年在大规模留抵退税政策落实中又创新实行五措并举工作策略，确保每项政策精准操作、高效落实。
坚持党建引领，步调一致向前进。税务总局党委专门向全国税务系统下发《关于加强党的领导确保减税降费政策落地生根的通知》，强调以党的政治建设为统领，将落实好退税减税降费作为开展“不忘初心、牢记使命”主题教育、党史学习教育等的重要内容。今年在落实大规模增值税留抵退税等新的组合式税费支持政策中，各级税务局退税减税办设立临时党支部1300余个、党员先锋队6200多个、党员先锋岗20000余个，示范带动广大党员干部积极担当作为，推动退税减税降费政策落地。
在建机制方面，针对退税减税降费涉及政策多、税种多、部门多、层级多的问题，从税务总局到省、市、县税务局，逐级建立统筹协调工作机制，成立由主要负责人任组长、副局长任副组长的退税减税降费工作领导小组，抽调精兵强将集中办公。针对税务系统点多、线长、面广的特点，建立从税务总局到省市县税务局“一竿子到底”的抓落实机制，采用视频会议等方式，坚持制发文件、工作部署、业务培训、日常抽查“一竿子到底”，既有效减轻基层负担，又确保政策执行不走样。
同时，税务部门注重发挥部门协同共治，凝聚起落实退税减税降费政策的强大合力。一方面，与中央有关部委主动汇报沟通，建立横向协作机制，今年在落实大规模增值税留抵退税政策中，就建立起与财政、人民银行三部门会商机制；另一方面，充分发挥税务机构改革后双重领导管理体制的优势，注重向地方党委、政府及有关部门争取支持，主动配合接受外部监督，着力推动构建落实退税减税降费的共治格局。
——克急克难稳步推进
退税减税降费政策出台批次多、差异大，时间紧、任务重。全国税务系统广大税务干部兵不卸甲、马不卸鞍，一项接着一项推，一茬接着一茬干，一件接着一件办，以战的姿态、拼的劲头，切实将退税减税降费工作推向深入。
2019年实施更大规模减税降费时，为克服国税地税信息系统整合叠加新政策接踵而至带来的系统运行压力，税务部门第一时间调整征管信息系统，升级电子税务局、手机APP等功能，集中调配人员加班加点调整信息系统、升级开票软件。广大税务干部“人机结合干、日夜连轴转”，一边抓紧推进原国税地税信息系统“并库”整合，一边根据新政策升级改造新系统，共完成相关系统调整292次，更新升级“金税三期”核心征管系统11次，及时解决系统运行维护重大问题233个，确保减税降费政策在信息化支撑下平稳实施。
2020年3月1日，小规模纳税人复工复业增值税优惠政策正式实施。从政策公布到落地实施，只有短短的5天时间，税务总局一方面会同财政部就落实政策文件内容反复沟通，确保政策文件清晰明确，另一方面统筹推进制发配套征管公告、明确政策执行口径、调整发票系统、进行政策宣传培训等工作，确保政策及时落地。
今年4月1日，大规模增值税留抵退税政策实施。这次退税规模大、范围大、难度大，时间紧、任务重、社会关注度高。为及早释放政策红利，税务部门抢抓进度、倒排工期，全力推进政策落地。3月21日，国务院常务会议审议通过留抵退税实施方案，次日税务总局即联合财政部印发财税政策公告，并同步制发征管服务文件。各地税务部门也紧锣密鼓地于4月1日前完成第一轮全覆盖宣传辅导，促进纳税人“知政策、会操作、能享受”。
税务部门夜以继日的拼搏奋战，换来了退税减税降费的实效和纳税人缴费人的获得感。数据显示，2021年重点税源企业每百元营业收入税费负担较2020年下降3.8%，比“十二五”末的2015年累计下降21.7%，营造了更加良好的营商环境。
税费优惠政策落地见效 激发市场主体活力
市场主体不仅关乎经济命脉，更关系着人民群众民生福祉。一系列退税减税降费政策持续发力、如约兑现，让更多市场主体不仅能“活”下去，而且越“活”越精彩。
“退税减税降费是助企纾困政策中最具‘含金量’，市场主体受益最明显、感受最深切的政策。”中央财经大学副校长马海涛表示。
——政策给力，发展的动能更足
制造业是立国之本、强国之基。从近年来退税减税降费规模和幅度看，制造业都是主要受益行业。
“十三五”时期，大规模退税减税降费政策全面覆盖制造业企业生产经营各个环节，制造业减免税费约2.1万亿元，是减免金额最大的行业，全国制造业企业销售收入年均增长11.2%，特别是高技术制造业实现较快发展，销售收入累计增长超过1倍，年均增长15.1%。今年实施新的组合式税费支持政策，4月1日—7月31日，制造业退税4981亿元，占比25.7%，成为受益最明显的行业。
“税率降了，信心涨了！”北京印刷集团有限责任公司财务总监滕军萍表示，“增值税税率一路由17%降到13%，对企业帮扶非常大。”
退税减税降费给企业带来的变化，不仅让北京印刷集团有限责任公司这样的老牌企业感到欣喜，年轻企业也感触深刻。
“为改造工厂，我们在平台、用工、研发等方面承受了很大投入压力，还好税费优惠给予了支持。”成立仅一年的浙江菀煜科技集团有限公司负责人陈良远说，“今年我们已享受近40万元税费优惠，资金压力减轻了不少，这才抓住了制造变革的机遇。”陈良远介绍，公司近期又投资50余万元，在产销再造、重塑制造上迈出了新一步。
“这一下退税3000多万，不仅是一场‘及时雨’，更为公司实现长远稳健发展增添了动能！公司在建的新项目原本要借款，现在融资费用也节省了，有了资金，项目能提前到今年底就完工。”中建材(株洲)光电材料有限公司负责人彭先生说。
——底气充足，做大的信心更强
量大面广、多处于产业链中下游的中小微企业，是创造就业岗位、活跃国民经济的重要力量，需要再帮一把、再送一程。工信部近期对2.5万家中小企业进行问卷调查的结果显示，92%的中小企业认为税费负担减轻。中小企业的政策让中小企业的获得感和满意度得到了较大提升。
大连计量检测中心有限公司是一家主要从事计量产品检测、测量仪器仪表、实物量具校准、计量产品研发等服务的小微企业。由于前期投入较大，研发周期长，产品市场受多种因素影响未达预期，导致上半年资金压力较大。“104万元的留抵退税对我们这种小企业来说是雪中送炭，这笔退税款我们将投入到运营发展和技术升级上，让我们更加具备市场竞争力，相信未来发展前景会更好。”企业财务负责人汪先生表示。
重庆市丰都县阿六塑料制品有限公司也从减税降费中感受到利好。
“疫情导致公司的订单减少、货物运输成本增加，公司资金紧张。还好我们一季度减免了3万元税费，最难的阶段已经过去，目前公司销路也已经恢复，让我们小企业也有信心大干一场。”阿六塑料制品有限公司法定代表人高明全表示，4月起，因为还能享受小规模纳税人阶段性免征增值税政策，公司全年预计减免税费约10万元，公司正准备再招两位工人，持续加大生产规模。
获得感越来越强，既是企业的直观感受，也体现在数据中。各项税费支持政策有效助力小微企业纾困解难。增值税发票数据显示，6-7月，全国小微企业月均开票户数回升到去年同期的100.2%，较4-5月提高3.1个百分点。
——负担减轻，创新的脚步更快
近年来，研发费用加计扣除比例提高等政策红利逐步释放，为企业加快研发创新按下“快进键”，注入“强心剂”。
北京梦想加信息技术有限公司就享受到了好政策带来的“甜头”。该公司是一家致力于打造智能化办公场景的国家级专精特新“小巨人”企业。公司高级副总裁赵岩认为，国家将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%，将助力更多“小巨人”迸发“大能量”。
“国家减得明明白白，我们心里亮亮堂堂！”赵岩展示出企业的“红利账单”，“企业的减税降费情况一目了然，企业既省心又省力。”2021年，仅研发费用加计扣除一项，该企业就享受了1300多万元的税收减免，全年累计享受税费减免2100多万元，省下来的资金将用于智能办公产品的研发和迭代。
“我们对研发创新有多迫切，国家政策支持就有多及时。”江苏吉麦新能源车业有限公司总经理李川江说。“近900万元的留抵退税，不仅帮助企业保持了生产节奏，也让我们可以心无旁骛搞研发！”盐城国投中科新能源科技有限公司副总经理周唐军说。
——实惠落袋，市场主体更有感
“十三五”时期，税务部门聚焦易地扶贫搬迁、贫困人口就业等脱贫攻坚重点领域和关键环节，及时发布《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》，从6个方面汇总110项支持脱贫攻坚的税收优惠政策，切实发挥税收助力脱贫攻坚的职能作用，为如期打赢脱贫攻坚战贡献了税务力量。
位于福建省云霄县云陵工业开发区的漳州华锐锂能新能源科技有限公司被当地村民称为“锂能活泉”，因为公司让村民家门口的“就业路”越来越宽。近年来，公司享受研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等多项税费优惠，省下的税款改善了基础设施，提升了员工福利，带动了更多本地人在“家门口”就业。
在一揽子推进稳岗就业的减税降费政策中，阶段性社保费减免是一道“硬菜”，瞄准的是企业用工成本中的刚性支出。
申洲针织（安徽）有限公司是一家劳动密集型企业，2020年，受疫情冲击严重，公司一度面临着订单断档风险。当地税务部门得知企业困境后，组织团队上门辅导，帮助企业及时享受社保费减免740万元，办理社保费缓缴322万元，有效缓解了企业压力。公司财务负责人李小明说，“如今，公司订单增多了，大家的干劲更足了！”
随着“绿水青山就是金山银山”发展理念逐步深入人心，一大批企业在税收优惠政策的助力下，通过改进工艺、淘汰落后产能、加大环保设备投入，实现转型升级，走出了致富发展的大路子。
山东彼那尼荣安水泥有限公司主要生产水泥熟料，产品销往青岛、潍坊等周边地区，近年来，在减税效应的激励下，公司快速走上了绿色发展的道路。“去年公司投资1425万元对环保设备进行改造，投入使用后，能够将污染物颗粒物的排放量降低一半。截至目前，公司累计享受环保税减免优惠260万元。”山东彼那尼荣安水泥有限公司负责人李晶说：“为了家乡的绿水青山，这些投入很值得!”
十年来，一项项为市场主体减负的税费政策、一条条精准务实的服务举措、一串串生动直观的退税减税降费数字为企业减轻负担，助力更多的市场主体青山常在、生机盎然。
时间镌刻前行的印记，使命在新的奋斗中书写。全国税务系统将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，进一步认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，以更大决心、更硬举措、更实作风，全力推进退税减税降费政策措施快准稳好落到实处，持续激发市场主体活力，更好助力稳住宏观经济大盘，以实际行动迎接党的二十大胜利召开。
四
描绘国际税收新画卷 服务全面开放新格局
——党的十八大以来中国税务部门加强国际税收合作参与国际税收治理综述
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从“继续深入推进改革开放”到“形成全面开放新格局”，党的十八大以来，我国的扩大开放走向更高质量、更深层次。“中国将采取一系列重大改革开放措施”“中国开放的大门只会越开越大”……习近平主席在多个重要场合强调“扩大开放”，开放已成为当代中国的鲜明标识。
随着开放的大门越开越大，我国税务部门始终与时代同行，推动构建合作共赢的新型国际税收关系，用更宽阔的国际视野主动服务对外开放战略，深度融入国际税收治理，推动共享发展成果。
主动服务，为全面开放大局注入税务力量
货物贸易进出口量从2012年的24.4万亿元增加到去年的39.1万亿元；截至2022年1月29日，中欧班列累计开行超过5万列，通达欧洲23个国家、180多个城市。
2021年我国实际使用外资1.15万亿元人民币，较2012年增长62.9%，吸引外资保持世界第二。
这十年，我国外贸进出口量连创新高，对外投资合作健康有序，利用外资规模持续增长，折射出国内外对中国经济发展充满信心。
数据背后，反映的是我国税务部门主动服务全面开放大局，持续优化国际税收营商环境。
“中国税务部门全力服务中国对外开放发展战略。”中国国家税务总局局长王军表示。
——这是“放管服”举措在国际税收领域不断深化的十年
国际税收事项审批变备案，递延纳税政策持续发力，出口退税快速“落袋”，“网上办”范围持续拓展。如今，无论是“引进来”的外资企业还是“走出去”的国内企业，其财务人员都有相同的感受：税收服务越来越好，让企业负担更轻、发展动力更足。
党的十八大以来，我国税务部门在国际税收领域深入落实“放管服”改革举措，持续优化国际税收服务，打造了具有“国际范”的税收营商环境。
按照简政放权要求，取消主管税务机关对非居民企业的多项审批事项，持续减少纸质资料报送，并将非居民纳税人享受协定待遇程序由备案改为“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”。
贯彻党中央、国务院关于积极有效利用外资的决策部署，对境外投资者实行以分配利润用于境内直接投资暂不征收预提所得税即递延纳税的优惠政策，有效缓解外资企业资金压力，促进外资企业在华再投资持续增长，进一步稳定了外商在华投资信心。
充分利用信息化手段，持续推进“不见面、非接触”式办税，实现非居民企业涉税业务全量网上办理、非复杂事项即时办结，帮助纳税人“一站式”完成非居民企业登记、扣缴税款申报、对外支付备案等业务办理，目前对外付汇业务办理时长从2-3天缩短至8分钟。
上世纪八十年代进入中国市场的百事可乐，见证了我国税务“放管服”改革的不断深化。广州百事可乐饮料有限公司法定代表人陈默说：“近十年来，税务部门持续创新智慧办税服务，如今绝大部分涉税业务都可网上办理，办理流程也不断简化。同时，国家推出的一系列税费支持政策也覆盖外资企业，不仅降低了企业投资成本，提升了市场竞争力，还为加大研发力度、优化产能结构提供了有力的资金支持。”
——这是税收协定谈签和修订不断提速的十年
企业的跨境经营离不开良好的税收环境。
作为国际税收管理的重要法律依据，税收协定签署生效后，可有效为纳税人跨境经营消除双重征税、提供税收确定性、减轻在东道国的税收负担。
河南新科隆电器有限公司负责人杨朝明对此感受颇深，他介绍，中国和罗马尼亚等国家签署了税收协定，企业开展对外投资不仅可以适用消除双重征税、非歧视待遇、涉税争议解决机制等保护性条款，还可以在罗马尼亚享受税收协定优惠待遇。新科隆公司因此于2017年投资942万美元在罗马尼亚成立罗马尼亚科隆电器公司，并于2018年继续“走出去”到墨西哥和巴西。目前罗马尼亚和墨西哥科隆电器公司均有序运营，巴西科隆电器有限公司正在建设中。“有税收协定保护，我们企业走出去更加有底气！”
党的十八大以来，税务总局以服务“一带一路”和国际产能合作为导向，加快与重点国家的税收协定谈签和修订进程，分别与厄瓜多尔、智利、阿根廷、柬埔寨、巴基斯坦、意大利、罗马尼亚、新西兰等34个国家（地区）新签或修订了税收协定或议定书。截至2021年底，我国税收协定网络已覆盖112个国家（地区），基本涵盖我国对外投资主要目的地以及来华投资主要国家（地区）。
在此期间，税务总局在税收协定框架下与有关国家（地区）税务主管当局开展相互协商，已为纳税人避免和消除国际重复征税约283亿元，有力促进了我国与协定伙伴国（地区）之间的双向投资、技术交流和人员往来。
——这是高水平推动对外经贸投资合作的十年
十年来，我国税务部门着眼于构建常态长效的服务机制，在促进“一带一路”国际合作、服务“走出去”企业方面都作出了积极有益的探索。
2015 年，国家税务总局建立起全面覆盖“一带一路”沿线国家（地区）及我国主要投资目的地的国别税收信息研究机制，分批发布国别投资税收指南并定期更新，截至目前，已公开发布104份税收指南。
“税收指南方便了‘走出去’企业了解东道国税收政策，有效防范跨境投资税收风险，已成为对外投资税收服务的拳头产品。”深圳市税务局国际税收管理处处长孙业锋说。
除“指南”外，税务部门不断创新涉外税收服务，丰富税收争议解决和咨询服务途径，为“走出去”企业提供了进一步“指引”。
2017年，国家税务总局对“走出去”企业涉及的国内税收制度文件和已签署的税收协定进行系统性集成和分类处理，发布了涵盖83个具体事项的《“走出去”税收指引》。2021年，《“走出去”税收指引》再次修订更新，从税收政策、税收协定、管理规定及服务举措四个方面详细列举了“走出去”纳税人涉及的99个事项。
翻阅指引，可以直接查阅相关国家投资信息、整体营商环境、双边税收协定及税收争议解决等内容，让企业找政策“更简易”。
我国税务部门持续优化国际税收营商环境，促进稳外资、贸易自由化与投资便利化，为全面开放大局注入了税务力量。
深度融入，国际税收舞台上展现责任担当
如果把国际税收工作从2012年到2022年这十年画一条纵向的时间轴，参与G20国际税改，连续承办FTA大会、金砖国家税务局长会议、SGATAR年会等重要国际会议，建立“一带一路”税收征管合作机制……这些税收事件都在国际税收改革画卷上留下精彩一笔，也让“中国税务”的名片更加闪亮。
——这是“一带一路”朋友圈不断扩大的十年
3年前，首次由我国税务部门主导发起并主办的高级别国际税收会议——首届“一带一路”税收征管合作论坛在浙江乌镇召开。
2019年4月18日，来自85个国家（地区）税务部门、16个国际组织以及多家学术机构和跨国企业的350余名代表出席论坛，在中国税务部门的倡议下，建立了“一带一路”税收征管合作机制，成功开启了“一带一路”国家（地区）税收合作的新时代。
这是我国主动参与全球税收治理取得的重要成果。
2013年以来，税务总局认真践行习近平总书记的重要指示精神，积极发挥税收职能作用，构建税收服务“一带一路”合作平台，中国税务“朋友圈”不断扩大。
2015年，税务总局印发《关于落实“一带一路”发展战略要求 做好税收服务与管理的通知》，从“执行协定维权益、改善服务谋发展、规范管理促遵从”三个方面提出10项措施。
2017年，税务总局印发《关于进一步做好税收服务“一带一路”建设工作的通知》，提出落实协定、优化服务、信息研究、强化合作四个方面8项措施。
2017年首届“一带一路”国际合作高峰论坛期间，组织实施参会国税务局长会晤，就探索构建“一带一路”税收合作长效机制达成初步共识。
2018年，与哈萨克斯坦财政部国家收入委员会、经济合作与发展组织税收政策与管理中心（OECD—CTPA）以及税收征管论坛（OECD—FTA）四方联合在哈萨克斯坦首都阿斯塔纳（后更名为努尔苏丹）成功举办“一带一路”税收合作会议。
2019年，第一届“一带一路”税收征管合作论坛（以下简称论坛）在浙江乌镇召开，正式建立合作机制。
截至2022年6月底，合作机制理事会成员已增加至36个，观察员增加至30个，并已成功举办包括第二届论坛在内的4场高级别会议、10场工作层业务研讨会、20余场专题会议及2次税务部门主题日活动，邀请相关方围绕税收征管信息化、税收争议解决、税收协定等热点议题开展交流，为各方互学互鉴、沟通合作搭建了务实有效平台，为企业“引进来”“走出去”提供助力和支撑。
在共商共建共享精神指引下，“一带一路”税收征管合作机制正不断孕育新的合作成果，释放出新的发展潜力。
——这是国际税收合作深度广度持续拓展的十年
经过坚持不懈的夯基垒台、立柱架梁，我国国际税收合作交流的广度和深度持续拓展。
2013年1月，首份金砖国家税务局长会议公报签署，金砖国家间的税收合作开启了新的征程。
2016年，承办第十届税收征管论坛（FTA）大会，会议期间签署双边或多边税收协定及达成合作意向11 个，被时任FTA主席爱德华·楚普誉为“FTA历史上最成功的一次大会”。
2017年，主办第五届金砖国家税务局长会议，签署金砖税务合作的第一份机制性文件——《金砖国家税务合作备忘录》，首次将金砖国家税收领域合作上升至制度层面。
2018年，主办第48届亚洲税收管理与研究组织（SGATAR）年会，各成员就分享改善税收营商环境先进做法、探索合作开展能力建设项目等内容达成重要共识。
回望近些年，新冠肺炎疫情肆虐全球，世界经济发展面临挑战前所未有。在复杂多变形势下，我国税务部门与多国税务部门一道，守望相助、共克时艰，国际税收合作交流不但没有停步，反而不断向前推进，为促进全球经济复苏发挥了重要作用。
如今，国际税收治理正从双边治理向多边治理格局演进。随着国际税收合作的不断深入，在降低跨境纳税人税负、解决涉税争议等领域将达成更多合作成果。
——这是合力打击国际逃避税更好维护国家税收权益的十年
2013年9月，由G20成员领导人在圣彼得堡峰会共同背书发起的“税基侵蚀和利润转移（BEPS）”项目正式启动。
在BEPS项目中，我国与其他G20成员一同提出了“利润应在经济活动发生地和价值创造地征税”的国际税收管理新原则，得到了BEPS各参与国的认同。为有效实施BEPS成果，我国税务部门结合新的国际税收规则，对原有政策进行修订，从关联申报、调查调整、预约定价和相互协商等方面修改相关规定，形成了与国际接轨的反避税法规新体系。
2016年5月，中国税务部门签署《转让定价国别报告多边主管当局间协议》,通过自动信息交换方式共享信息，标志着我国反避税国际合作迈上新台阶。
2017年6月，中国签署《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》，为应对纳税人跨境逃避税提供了多边税收合作法律框架。
十年来，通过夯实反避税工作基础、加强反避税信息化建设和能力建设，“管理、服务、调查”三位一体的反避税防控体系取得明显成效，反避税管理工作步入了“管理前置、服务优化、调查精准”的科学规范新阶段。
共享成果，推动国际税收包容可持续发展
作为世界第二大经济体，十年来，中国深度参与国际政治经济领域合作，以此为契机，我国税务部门积极帮助其他发展中国家和低收入国家加强税收征管能力建设、共享改革成果，实现互利共赢，促进国际税收包容、可持续发展。
——主动担当，帮助发展中国家提高税收征管能力
中国税务部门始终坚持包容性发展理念，进一步加大对发展中国家的税收技术援助和支持，推动创造稳定透明的国际税收环境。
一方面，通过举办研修班等形式，近年来共为60多个发展中国家提供税收援助。2016年3月，OECD—中国国家税务总局多边税务中心启动，作为第一个设立于非OECD成员国家的OECD多边税务中心，旨在为我国和其他发展中国家税务官员提供双边及多边业务培训，并致力于打造成为我国帮助发展中国家进行能力建设的重要平台。党的十八大以来，该中心已累计举办OECD培训项目57期，培训学员共计7600余人。
另一方面，积极推动“一带一路”税收征管能力促进联盟在哈萨克斯坦努尔苏丹、中国澳门、中国扬州、中国北京四地建立税务学院并开展多专题多语种线上培训。截至2021年底，联盟已举办30余期线上培训，来自80个国家（地区）的1500多名税务官员参加培训，为帮助发展中国家和低收入国家提高税收征管能力作出重要贡献。
法国艾克斯—马赛大学欧亚研究所所长金邦贵表示，中国创造性地利用国内国际两方面资源，积极致力于帮助发展中国家提高税收征管能力，通过分享中国经验促进民心相通，让更多发展中国家搭上中国税收发展的“快车”。
——积极作为，多项“中国方案”融入国际税收新规则
面对近年来国际税收规则新一轮重塑的重大机遇，中国积极走向国际舞台，深入参与全球税收治理。
十年来，中国已逐渐从国际规则的追随者、执行者，转变为国际规则制定的重要参与者、贡献者：
2013年，税务总局积极参与二十国集团（G20）正式启动的“税基侵蚀和利润转移行动计划”（BEPS），向OECD提交立场文件50多份千余条意见，为该项目成果的完成作出了实质性贡献。
2013年以来，税务总局与IMF已签署并执行了三期三年技术合作协议，双方围绕税收政策、税收征管两大主题开展技术合作，内容涉及增值税、所得税等主要税种以及社会保险费，涵盖税收征管法治建设、征管数字化转型、征管质量监控、国际税收管理、大企业税收管理等重要领域，推动我国税收政策和管理不断完善升级。
2021年，中国加入应对经济数字化税收挑战“双支柱”方案多边共识。在共识形成过程中，中国财税部门积极通过多边协商解决全球共同问题，同时妥善维护中国税收利益。
十年间，税务总局积极参与《OECD关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》《OECD跨国企业与税务机关转让定价指南》和《联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》《联合国发展中国家转让定价实用手册》修订工作，将中国观点融入到国际规则的修订中。参与税收透明度和情报交换全球论坛，推动实施《多边税收征管互助公约》和《金融账户涉税信息自动交换标准》。
“中国正在全面参与国际税收规则的改变，已成为OECD建立的国际税收社区的重要成员，中国在推动G20国家将税收提上重要议程方面发挥了重要作用。” OECD税收政策与管理中心主任帕斯卡说。
——外派人才，积极搭建服务国际国内税收工作的桥梁
除了服务和推动国内企业“走出去”，中国税务部门还坚持选派干部“走出去”。
党的十八大以来，中国税务部门共向我驻外使领馆、国际组织和国外大学派出110名税务干部，其中85名干部赴驻外使领馆工作，25名干部赴国际组织和国外大学工作学习。外派人员肩负着我国新时代税务外交的重要使命，他们尽职履责、担当作为，在研究各国税制、跟踪全球动态和对外税收宣传中发挥了积极作用。
同时，外派人员积极助力我国企业境外投资经营，帮助中资企业解决税收争议，有力维护企业合法权益；积极促进双多边税务交流合作，服务“一带一路”税收征管合作机制建设，协助推动税务部门双边合作。
外派人员主动关注各国税收改革，深入研究各国税收制度，为中国税务部门开展国际比较、借鉴国际经验提供了有力支持。
税收协定的成功签署也离不开外派人员的辛勤努力。驻卡塔尔使馆经商处陆金金在驻外期间多渠道多角度向卡塔尔税务部门和在卡中资企业开展税收政策宣传和政策辅导，并积极参与促成中国和卡塔尔关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定议定书签署工作，为服务在卡中资企业作出积极贡献。
未来，在国际税收治理中，中国税务部门将继续着力服务全面开放新格局，为全球经济复苏和发展贡献更多的中国税务力量！
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