“六税两费”减征申报操作有哪些误区
http://file.tax100.com/o/202208/05/428_1659630919799.gif?width=640&size=78274http://file.tax100.com/o/202208/05/627_1659630920026.gif?width=46&size=9778
近期我们在智能报表疑点数据核查中发现不少纳税人申报“六税两费”时操作有误，小编整理了下三个最容易犯错的相关填报事项提醒，一起来看看吧：
http://file.tax100.com/o/202208/05/663_1659630920190.gif?width=46&size=9778
http://file.tax100.com/o/202208/05/263_1659630920414.gif?width=600&size=5817
一
小型微利企业未选择享受减半优惠
http://file.tax100.com/o/202208/05/923_1659630920619.png?width=92&size=4724
增值税一般纳税人符合小型微利企业条件的，享受“六税两费”减半征收政策。部分纳税人在申报时仍未选择享受减半优惠政策。
在此特别提醒纳税人
在申报“六税两费”时，要特别注意核实申报表中的【本期是否适用小微企业“六税两费”减征政策】和【减征政策适用主体】是否有准确选择，以免应享未享，增加后期退抵税工作量。事例如下图：
图1：城建税及附加税费申报表
http://file.tax100.com/o/202208/05/456_1659630920745.png?width=1080&size=9506
图2：印花税申报表
http://file.tax100.com/o/202208/05/237_1659630924094.png?width=1080&size=77740
http://file.tax100.com/o/202208/05/103_1659630924331.png?width=154&size=1709
http://file.tax100.com/o/202208/05/187_1659630924529.gif?width=600&size=5817
二
印花税减免事项选择提醒
http://file.tax100.com/o/202208/05/947_1659630924988.png?width=92&size=4724
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以享受印花税减半征收政策，部分纳税人在财产行为税综合申报表页面选择【本期是否适用小微企业“六税两费”减征政策】（图3），享受印花税减半后，由于错误理解，在印花税税源采集页面又选择了本不享受的减免税代码（图4），造成错误叠加享受优惠政策。
在此特别提醒纳税人
在申报印花税时，企业若仅享受“六税两费”减半优惠政策，请不要选择印花税税源信息采集页面的【减免性质代码和项目名称】（图4）处的优惠政策，以便造成错误享受，形成风险。
图3
http://file.tax100.com/o/202208/05/346_1659630925209.png?width=1080&size=69153
图4
http://file.tax100.com/o/202208/05/358_1659630925461.png?width=1080&size=67622
http://file.tax100.com/o/202208/05/355_1659630925675.png?width=154&size=1709
http://file.tax100.com/o/202208/05/797_1659630925864.gif?width=600&size=5817
三
城建税及附加申报事项提醒
http://file.tax100.com/o/202208/05/754_1659630926057.png?width=92&size=4724
增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的城市维护建设税、教育附加和地方教育附加享受减半征收政策，在申报时，有部分纳税人错误选择“六税两费”减半政策之外的优惠政策。
在此特别提醒纳税人
1.小规模纳税人
填报时要准确填写除“六税两费”减半政策之外的减免性质代码（图5），其中城建税（图5-1）此处不存在优惠政策，请保持空白，不要进行选择；教育附加和地方教育附加（图5-2）在季度销售额超过30万的情况下，此处也是不存在相应的优惠政策，也请保持空白，不要进行选择。
图5
http://file.tax100.com/o/202208/05/994_1659630926177.png?width=1080&size=79154
2.小型微利企业和个体工商户
第一步正确填写申报表中的“本期是否适用小微企业“六税两费”减征政策”和减征政策适用主体（图6-1），
第二步正确填写计税对应栏次实际可享受的其他减免政策，其中城建税（图6-2）此处不存在优惠政策，请保持空白，不要进行选择；教育附加和地方教育附加（图6-3）在月度销售额超过10万的情况下，此处也是不存在相应的优惠政策，请保持空白，不要进行选择。
图6
http://file.tax100.com/o/202208/05/721_1659630926472.png?width=1080&size=142643
http://file.tax100.com/o/202208/05/618_1659630926907.png?width=154&size=1709
来源：赣榆区税务局
审稿：连云港市税务局财行税科
编发：连云港市税务局税收宣传中心
http://file.tax100.com/o/202208/05/700_1659630927068.jpg?width=900&size=39204
http://file.tax100.com/o/202208/05/696_1659630927260.gif?width=43&size=14358
点分享
http://file.tax100.com/o/202208/05/220_1659630927407.gif?width=47&size=11500
点点赞
http://file.tax100.com/o/202208/05/349_1659630927539.gif?width=46&size=12692
点在看
页:
[1]