全电发票 | 湖北省纳税人接收到通过电子发票服务平台开具的发票，需由开票方开具红字发票，应如何操作？
根据《国家税务总局湖北省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》，自2022年7月18日起，湖北省纳税人仅作为受票方接收由内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市）的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票，包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票、带有“普通发票”字样的全电发票、增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票。http://file.tax100.com/o/202207/24/275_1658598907669.jpg?width=833&size=23812
湖北省纳税人接收到通过电子发票服务平台开具的发票，发生销售退回、开票有误、销售折让等情形，需要由开票方开具红字发票的，应如何操作？
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一
受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》后全额开具红字全电发票或红字纸质发票，无需受票方确认。其中，《确认单》需要与对应的蓝字发票信息相符。
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案例一
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2022年7月，I公司（通过电子发票服务平台开具发票的纳税人）为J公司（湖北省纳税人）提供设计服务。I公司在2022年7月10日已为J公司开具了带有“增值税专用发票”字样的全电发票。7月20日因客观原因服务终止，此前J公司未对该发票进行确认用途及发票入账，I公司需全额开具红字全电发票。
I公司通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》，无需J公司确认，系统自动校验通过后，I公司依据核实无误的确认单信息，全额开具红字全电发票。
二
受票方已进行用途确认或入账确认的，由开票方通过电子发票服务平台或受票方通过增值税发票综合服务平台填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。
受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。
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案例二
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2022年7月，N公司（通过电子发票服务平台开具发票的纳税人）销售一批玩具给P公司（湖北省纳税人），已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票，P公司已确认用途。2022年7月，发现开票有误。
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情形 一
N公司财务人员通过电子发票服务平台填开并上传《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。P公司财务人员在72小时内通过增值税发票综合服务平台完成确认后，N公司财务人员据此开具红字全电发票。
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情形二
P公司财务人员通过增值税发票综合服务平台填开并上传《确认单》，选择原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。N公司财务人员在72小时内通过电子发票服务平台完成确认后，据此开具红字全电发票。
三
试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票或纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。
—完—
编辑设计：武汉税务
来源：关于《国家税务总局湖北省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》的解读
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