【涨知识】申请留抵退税时需要注意，这些进项税额不得抵扣
http://file.tax100.com/o/202207/22/434_1658431805003.gif?width=600&size=293433http://file.tax100.com/o/202207/22/695_1658431805527.png?width=597&size=137514
http://file.tax100.com/o/202207/22/577_1658431805803.png?width=549&size=38492
自大规模留抵退税政策实施以来，不少企业第一时间享受留抵退税政策红利，但是财务小伙伴们也要注意了，在申请留抵退税时，部分进项税额是不得从销项税额中抵扣，下面让申税小微带大家一起看看，具体有哪些不得抵扣的进项税额。
http://file.tax100.com/o/202207/22/560_1658431806589.gif?width=500&size=11155
下列项目的进项税额
不得从销项税额中抵扣
http://file.tax100.com/o/202207/22/290_1658431806790.gif?width=500&size=11155
一
http://file.tax100.com/o/202207/22/685_1658431806933.png?width=1080&size=54394
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
需要注意的是
1
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
2
适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进行税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额x（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
二
http://file.tax100.com/o/202207/22/184_1658431807236.png?width=169&size=2777
非正常损失所对应的进项税额。
包 括
1
非正常损失所对应的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
2
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
3
非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
4
非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
三
http://file.tax100.com/o/202207/22/840_1658431807502.png?width=232&size=3702
购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务及财政部和国家税务总局规定的其他情形。
四
http://file.tax100.com/o/202207/22/946_1658431807785.png?width=179&size=1347
取得的扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
http://file.tax100.com/o/202207/22/691_1658431808042.png?width=700&size=33273
上述进项税额如果已经抵扣销项税额，那么需要在增值税及附加税费申报表↓↓↓
附列资料（二）做进项转出
如果进项抵扣均符合规定，且符合留抵退税其他条件要求，就可以申请留抵退税啦。
END
来源：上海税务
http://file.tax100.com/o/202207/22/361_1658431808370.jpg?width=900&size=66884
页:
[1]