小规模纳税人二季度销售额超过45万元和不超过45万元，如何申报？
财政部 税务总局发布《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号），明确自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。http://file.tax100.com/o/202207/14/669_1657791023932.gif?width=35&size=15925
相关问答
01
二季度销售额超过45万元
我公司属于按季申报的增值税小规模纳税人，2022年二季度预计销售货物收入60万元，适用免征增值税政策。请问我公司在二季度应当如何申报？
答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2022年第6号）规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元）的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
你公司二季度合计销售额超过45万元，在办理增值税纳税申报时，享受免征增值税政策的全部销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第12栏“其他免税销售额”栏次，同时在填写《增值税减免税申报明细表》时，准确选择减免项目“小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”对应的减免性质代码“01045308”，填写对应免税销售额等项目。
02
二季度销售额未超45万元
按季申报的小规模纳税人，二季度销售额不超过45万元，享受免征增值税优惠政策，申报表怎么填？
答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（2022年第6号）规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
你公司二季度合计销售额预计40万元左右，未超过45万元，在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”）。如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。
精彩推荐
http://file.tax100.com/o/202207/14/767_1657791024062.jpg?width=200&size=6986
7月征期延长了！
http://file.tax100.com/o/202207/14/150_1657791024210.jpg?width=200&size=6449
印花税实行按次计征的请注意：15天内，这事不要忘了哦！
http://file.tax100.com/o/202207/14/625_1657791024352.jpg?width=200&size=6114
印花税的这些变化请留意
来源：国家税务总局
http://file.tax100.com/o/202207/14/446_1657791024511.jpg?width=750&size=56218
http://file.tax100.com/o/202207/14/288_1657791025028.gif?width=1080&size=114986
页:
[1]