税务小课堂｜您来问我来答【第三期】
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【第三期】
一、政策咨询热点
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Q
我们分公司是非独立核算的一般纳税人，与总公司汇总缴纳所得税，是否可以享受六税两费优惠政策？
A
分公司不具有法人资格，在总分机构汇总缴纳所得税的情况下，应当汇总计算总机构及各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。如果符合小型微利条件的，分公司可以按照规定享受六税两费减免政策。
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Q
企业安置残疾职工工资100%加计扣除的基数是否包含“五险一金”？
A
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)规定：“企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。”对于安置残疾职工工资100%加计扣除，以应发工资为基数，其中包含职工个人按规定标准缴纳的“五险一金”。
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Q
我公司从事建材批发业务，但是这个月发生了土地租赁的业务，我是否可以给对方开具发票？
A
根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。所以纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的除外，即使超出营业执照上的经营范围，也应据实开票。
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二、办税指南热点
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Q
单位想要注销，但系统显示残保金未申报，之前并入上级单位时上级单位已帮其一起缴纳残保金，请问该如何处理？
A
如果并入上级单位已经缴纳残保金，不必重复缴纳，按照实际到办税服务厅前台对残保金进行零申报即可。
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Q
重复缴纳城乡居民医疗保险怎么办？
A
可以持缴费凭证（包括完税证明、银行扣款证明，税务部门在“金税三期”可查询缴费到账电子信息的无需提交）、身份证、银行卡原件及复印件到办税服务厅前台办理退费。
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Q
建筑项目预缴错误更正后怎么办理退税？
A
由于跨区域项目预缴有误需要退税的业务，目前无法在电子税务局办理，所以需要带上退（抵）税申请表和完税证明复印件（均需盖好公章，一式三份）以及经办人身份证原件到办税服务厅办理。
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三、系统操作热点
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Q
如何查询企业的纳税信用等级扣分情况？
A
登陆国家税务总局广西壮族自治区电子税务局进入【我要查询】-【纳税信用状态信息查询】，选择评价年度之后点击【查询】，在相关查询结果右边点击【查看】按钮，当前页面会展示纳税信用评价指标扣分记录。
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Q
在电子税务局以报验户身份进行预缴，需要申报企业所得税吗，填的是含税价吗？没有签三方可以扣款吗？
A
需要进行企业所得税预缴，填入不含税金额，没有签订三方可以通过输入银行卡号的方式进行扣款。
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Q
税务Ukey开具发票时提示，超过离线开票时长怎么处理？
A
通过发票管理-发票修复管理-发票修复功能修复发票后点击发票管理-发票查询管理-未上传发票查询-选择发票种类-点击查询按钮查出未上传发票列表，点击上传。
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【End】
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