【高频答疑第45期】近期12366热点问题——领取退休工资需要进行年度汇算吗？领取企业年金如何计算个税？
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天津税务
为保证税费宣传的及时性，增加宣传形式的多样性，天津市税务局开办“高频问题汇总答疑”板块，定期汇总各区税务局及12366热线收集整理的高频咨询问题，统一答疑讲解。本期内容：“个人退休后领取的退休工资需要计入综合所得进行年度汇算吗？”等5个“个人所得税”热点问答。下面我们一起来学习一下吧！
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01
问：个人退休后领取的退休工资需要计入综合所得进行年度汇算吗？
答： 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税，因此不需要并入综合所得进行年度汇算。
02
问：个人领取企业年金、职业年金如何计算个人所得税？需要进行年度汇算吗？
答：个人达到国家规定的退休年龄，按照规定领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得进行年度汇算，全额单独计算应纳税款。
其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。
03
问：我参与单位统一组织的捐款，捐赠票据上只有单位的名字没有我的名字，能享受捐赠扣除吗？
答：可以。您参与机关、企事业单位统一组织的符合扣除条件的员工捐赠，可以凭接受捐赠的公益性社会组织、国家机关开具的汇总票据或者医院开具的捐赠接收函，以及员工明细单申报享受扣除。同时，您需要妥善保管好相关资料。
04
问：单位以免费旅游方式对非本单位员工的营销人员进行奖励的，如何计算个人所得税？需要并入综合所得进行年度汇算吗？
答：应作为当期劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，需要并入综合所得进行年度汇算。
05
问：居民个人取得限制性股票、股权奖励等股权激励，如何计算个人所得税？是否并入综合所得？
答：居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励(以下简称股权激励)，符合有关规定条件的，在2022年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表。一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应按规定合并计算纳税。计算公式为：
应纳税额=股权激励收入×年度适用税率-速算扣除数。
以上内容仅供参考学习使用
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制作：天津市税务局纳税服务处
编发：天津税务
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