大型企业存量留抵税额，提前退还，操作技能你get了吗？
财政部 税务总局《关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第19号）规定，“符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2022年6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。如果你是“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称制造业等行业）6个行业其中之一的大型企业，请看下面↓，跟着小编一起来学习电子税务局如何办理退税申请吧！！其他行业（非上述6行业）的大型企业也别关闭，向下拉，文末有彩蛋哦~
前提条件：
需完成本期申报，方可发起退税流程。正常申报后符合留抵退税条件的，会有相应提示，确定后，系统自动跳转至申请（下图3）界面。
申请期限：
4-6月不限定期限，完成当期申报后全月均可发起退税申请，7月开始，需完成当期申报后申报期内提出申请。
具体流程：
申报后自动跳转的，请忽略1、2步骤
1.首页---点击：我要办税---进入：一般退（抵）税管理
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图1：首页-我要办税-一般退（抵）税管理界面
2.点击：退抵税费申请（增值税期末留抵）
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图2：退抵税费申请界面
3.阅读提示后，根据对应情形选择确认或取消。确认，将进入下一步，取消，流程终止。
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图3：提醒界面
4.点击确认，可以结合自身情况选择预填数据或自行填报数据，默认为自行填报申请数据，如需预填，需手动更改，本例选择预填。
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图4：责任告知及确认是否预填界面
5. 进入申请界面，标*的为必填项。
（1）银行名称下拉自动带出（默认为首选退税账户，如需变更，可在电子税务局进行变更维护，也可到前台进行变更）
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图5：选择银行信息
（2）退税企业类型应根据《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）（外网有相应文件可以自行查看）中的营业收入标准或资产总额标准进行确定。也可根据图8系统自动判断的企业划型进行填写，但划型可能有误，最终以填写营业收入或资产总额后的划型为准。
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图6：选择退税企业类型
（3）退税企业类型选择特定行业-（“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”）六项的一项，会自动带出计算销售额占比栏次，如下图红色标注部分。其中销售额计算的所属期止默认为申请退税当月的前一月末，不可更改。所属期起往前推12个月。
例：如下图，纳税人6月申请留抵退税，则所属期为2021年6月1日至2022年5月31日。
＊第一个空格填选中属期内（2021年6月1日至2022年5月31日）生产销售六大行业的销售额。
＊第二个空格填选中属期内（2021年6月1日至2022年5月31日）的全部销售额。
＊第三个空格=第一个空格数据/第二个空格数据*100%。主要是判断第三个空格数是否超过50%，若超过，符合特定行业退增量留抵税额，否则，需按一般企业退税。
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图7：选择退税企业类型
(4)营业收入按照2021年12月增值税申报表累计收入填写，资产总额按照2021年第四季度企业所得税期末资产总额填写，必填，否则可能系统划型不准。
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图8：填写营业收入和资产总额
（5）对系统预填数进行确认，退存量留抵税额，需填写15栏数据。
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图9：系统预填数进行确认
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图10：其他信息进行确认
（6）数据无误后，提交-确定。
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图11：提交界面
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图12：完成查询界面
彩蛋放送~~
如果你是上述6个行业之外的大型企业，只要连续6个月有增量留抵，且第六个月增量大于50万，同时满足《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）相关规定，还是可以退还增量留抵税额的，操作如下：
（1）退税企业类型选择选择一般企业，注意：仅能按60%退还增量留抵税额哦。
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图13：一般企业申请留抵退税界面
（2）填写连续六个月增量留抵税额大于零的起始时间。
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图14：填写连续六个月增量留抵税额大于零的起始时间
（3）手动选择第10栏，是否满足连续六个月增量留抵税额大于零且第六个月不低于50万。
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图15：选择第10栏是否符合相应条件
其余操作步骤同上制造业等行业退还存量留抵税额步骤！！
来源：国家税务总局萧县税务局
编发：国家税务总局宿州市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）
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