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今年4月是第31个全国税收宣传月，税收宣传的主题是“税收优惠助发展 惠企利民向未来”，目前正值2022年新的组合式税费支持政策落稳落地关键时期，我们整理了近期12366热线咨询量较高的问题，视频讲解，闯关问答，云端互动，欢迎您的参与，精美奖品等您来拿！
闯 关 开 始
欢迎您来到第一关
增值税小规模纳税人
免征增值税政策
为了进一步支持小微企业发展，财政部、税务总局制发了《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）。近期12366热线中，我们发现很多纳税人关心小规模纳税人能否享受免征增值税优惠政策以及申报类问题，那么接下来我们讲解几个12366接线中遇到的常见问题。
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Q1:增值税小规模纳税人取得适用（ ）%征收率的应税销售收入享受免税政策的，可以开具免税普通发票，不得开具增值税专用发票。
A
1
B
3
C
9
D
13
（点击选项查看答案）
Q2:增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具（ ）。
A
免税增值税专用发票
B
增值税普通发票
C
免税普通发票
D
增值税发票
（点击选项查看答案）
Q3:根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）第三条明确，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过（ ）万元的，或者以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过（ ）万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
A
15；45
B
10；30
C
20；60
D
5；15
（点击选项查看答案）
恭喜您顺利过关
欢迎您来到第二关
小微企业“六税两费”
减免政策
为进一步支持中小微企业发展，财政部、税务总局联合发布《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）。同时，税务总局发布《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号），明确有关征管问题。那我们一起来看一下近期12366来电中纳税人、缴费人关注度较高的“六税两费”问题。
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Q4:登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过（ ）人、资产总额不超过（ ）万元两项条件的，在首次办理汇算清缴前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
A
100；5000
B
100；3000
C
300；3000
D
300；5000
（点击选项查看答案）
Q5:根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第3号)规定，增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。上述纳税人如果符合国家税务总局公告2022年第3号第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为（），仍可申报享受“六税两费”减免优惠。
A
增值税小规模纳税人
B
个人独资企业
C
个体工商户
D
合伙企业
（点击选项查看答案）
Q6:企业在申报享受“六税两费”减免优惠时，本次减免优惠实行自行申报享受方式，除申报表单外，还需提供（ ）。
A
企业资金账簿
B
不需额外提交资料
C
企业完税证明
D
企业营业执照
（点击选项查看答案）
恭喜您顺利过关
欢迎您来到最后一关
大家加油呀！
制造业中小微企业
缓税政策
为促进工业经济平稳增长，支持制造业中小微企业发展，国家税务总局、财政部近日联合发布《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2022年第2号，以下简称《公告》），明确制造业中小微企业缓税政策再延续六个月，其中不仅是2022年1-6月的税款可以缓缴，2021年四季度的税款也可以继续再缓缴六个月！接下来我们一起来看一下12366电话中的热点问题吧。
http://file.tax100.com/o/202204/29/207_1651233117881.mp4
Q7:根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第30号）和《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第2号）规定，延缓缴纳的税费包括（ ）、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
A
契税
B
房产税
C
企业所得税
D
印花税
（点击选项查看答案）
Q8:制造业中小微企业在2022年第一季度打算享受缓缴政策，其中下列说法正确的是（ ）：
A
根据公告第二条规定，制造业中小微企业缓缴部分税费种的销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额。
B
适用增值税差额征税政策的，以差额前的销售额确定。
C
截至2021年12月31日成立满一年的企业，按照所属期截至2021年12月31日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。
D
计算年销售额时制造业中小微企业的成立时间，以纳税人在税务系统中办理信息确认的时间为准。
（点击选项查看答案）
Q9:某企业属于制造业中小微企业，目前已享受缓缴，但因疫情导致企业收益持续下降，如果缓缴到期企业仍无法缴纳税款，企业如符合（ ）及其实施细则规定可以申请延期缴纳税款条件的，仍然可以依法申请办理延期缴纳税款。
A
《中华人民共和国税收征收管理法》
B
《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第2号）
C
《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第3号)
D
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）
（点击选项查看答案）
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来源：奉贤区税务局第四税务所
编发：奉贤区税务局纳税服务科
奉贤区税务局第四税务所
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