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http://file.tax100.com/o/202204/24/569_1650789996841.png?width=1080&size=643987一、我在2021年内取得了两本证书都在《国家职业资格目录》范围内，可以按两本证书享受继续教育专项附加扣除吗？
答：不可以。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。因此，一个纳税年度内同时取得两本目录范围内的相关证书，不可按两倍标准享受扣除，应定额扣除3600元。
二、我在2021年全年接受学历继续教育，其中10月份取得《国家职业资格目录》范围内的技能人员职业资格证书，按什么标准享受继续教育扣除？
答：纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，全年共计4800元；在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，且符合扣除条件的，可按照3600元的标准定额扣除。但是，只能同时享受一个学历（学位）继续教育和一个职业资格继续教育。因此，对同时符合此类情形的纳税人，该年度可叠加享受两个扣除，当年其继续教育共计可扣除8400元（4800+3600）。
三、一个纳税年度内同时接受多个学历继续教育，或者取得多个专业技术人员职业资格证书，在填报继续教育专项附加扣除时是否需要全部填写？
答：对同时接受多个学历继续教育，或者同时取得多个职业资格证书的，对同类项目只需填报其中一个即可，例如只填写一个学历继续教育信息、一个职业资格证书信息。但如果同时存在学历继续教育、职业资格继续教育两类继续教育情形，则每一类都要填写其中一个。
四、我取得了国外颁发的技能证书，能否享受继续教育专项附加扣除？
答：纳税人在中国境内接受的学历（学位）继续教育支出，以及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出可以扣除。由于在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书，不符合“中国境内”的规定，不能享受专项附加扣除政策。
五、最新的小型微利企业优惠是什么？
答：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，自2021年1月1日至2022年12月31日，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，自2022年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
六、小型微利企业所得税优惠在季度预缴时能享受吗？
答：符合条件的小型微利企业，在预缴时就可以享受税收优惠政策，年度结束后，再统一汇算清缴，多退少补。
七、季度享受小型微利企业税收优惠政策的规则是怎样的，申报系统是否会自动判断？
答：预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。目前取消了对企业所得税优惠事项备案管理，小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。
八、小型微利企业在汇算申报时有关涉税事项情况是必填项吗？
答：小型微利企业办理2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报时，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)为小型微利企业必填表单。《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目;“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必需填报;“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。另外，小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。除前述规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。
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来源：广西壮族自治区税务局
编发：广西壮族自治区税务局纳税服务和宣传中心
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