【云直播回顾】叮！错过研发费用加计扣除政策和汇算清缴报表培训精彩课程？不要紧，重点来了~
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2022年4月19日 9:30
奉贤区税务局“嗨！小贤”云直播带来了
“研发费用加计扣除政策
和汇算清缴报表培训”
专题直播课程
人气实在是太太太高了~
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……
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一、精彩直播回看
方式一
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二、识别或扫码查看下载课件
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研发费用
加计扣除政策
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汇算清缴
申报表新变化
三、热点问答精选
1
享受研发费用加计扣除优惠政策，需要事先备案吗？
答：企业享受研发费用加计扣除采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，不需要事先备案。留存备查资料请参考《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号），附件《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》列明了优惠事项的主要留存备查资料。
2
《研发费用加计扣除优惠明细表》具体指的是哪一张表，有何新变化？
答：纳税人可在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类、2017年版）》中查询该表单，表单名称为《研发费用加计扣除优惠明细表》，编号为A107012。《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号），对企业所得税年度纳税申报表进行修订。修订后的《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），一是调整“其他相关费用”限额计算公式；二是依照辅助账设立的不同样式，调整表内行次计算规则。
3
听说现在预缴时可以享受研发费用加计扣除优惠，具体是怎样规定的？
答：企业在10月份预缴申报当年第3季度（采取按季预缴方式）或9月份（采取按月预缴方式）企业所得税时，可以自由选择是否就当年上半年发生的研发费用享受加计扣除优惠政策。企业如选择享受该政策，可以通过填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受政策。如选择暂不享受该政策，那么可以统一在次年办理汇算清缴时再行享受。
4
我公司生产金属制品，还兼营其他业务，发生的研发费用可以按100%的比例在税前加计扣除吗？
答：按照《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2021年第13号）规定，制造业按照《国民经济行业分类》（GB/T4574-2017）确定。如果未来国家有关部门更新《国民经济行业分类》，从其规定。考虑到企业多业经营的情况，在确定企业是否属于制造业企业时，按照收入指标来界定。具体是：享受按100%比例加计扣除的制造业企业是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业，收入总额按照企业所得税法第六条规定执行。
5
哪里可以下载到最新版的企业所得税年度纳税申报表？
答：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类, 2017年版——国家税务总局公告2021年第34号修订）》可以从国家税务总局上海市税务局网站（网址：shanghai.chinatax.gov.cn）的“纳税服务/下载中心/表格下载”栏目内下载。汇算清缴网上电子申报企业端软件（eTax@SH3）可以从国家税务总局上海市税务局网站的“纳税服务/下载中心/软件下载”栏目内下载。
6
哪里可以下载到最新版的研发支出辅助账样式？
答：《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）增设了简化版研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式，纳税人可以从公告附件下载2021版研发支出辅助账样式。纳税人也可以从国家税务总局上海市税务局网站的“纳税服务/下载中心/表格下载”栏目内下载。2021版研发支出辅助账样式发布后，2015版研发支出辅助账样式继续有效。纳税人还可以自行设计辅助账样式，自行设计的辅助账样式，应当至少包括2021版研发支出辅助账样式所列数据项，且逻辑关系一致。
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END
来源：奉贤区税务局纳税服务科
编发：奉贤区税务局纳税服务科
奉贤区税务局第四税务所
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