北京政策君 发表于 2022-4-19 00:36:15

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组合式税费支持政策答题送红包活动
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以下哪些专项附加扣除项目不得在预扣预缴税款时扣除?
A.继续教育
B.大病医疗
C.住房贷款利息
D.住房租金
正确答案:B



纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间错误的是()
A.子女教育。学前教育阶段,为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育,为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
B.赡养老人。为被赡养人年满55周岁的当月至赡养义务终止的年末。
C.大病医疗。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。
D.住房贷款利息。为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月,扣除期限最长不得超过240个月。
正确答案:B



下列所得不属于免征个人所得税的是( )
A.退役金
B.保险赔款
C.福利费
D.彩票奖金
正确答案:D



税务部门新推出的2021年度个税汇算便民退税举措中,不属于可以优先获得退税的纳税人是( )
A.家庭养育负担较重的纳税人
B.家庭医疗负担较重的纳税人
C.填报了住房租金专项附加扣除的纳税人
D.填报了大病医疗专项附加扣除的纳税人
正确答案:C



根据增值税的税收优惠政策,下列各项中,不适用增值税免税政策的是( )
A农民销售自产的胡萝卜
B农民销售外购的胡萝卜
C农民销售外购的鱼虾
D农民销售外购的鲜鸡蛋
正确答案:C



某一般纳税人企业,2022年1月发生以下业务可以选择简易计税的是( )
A.销售其2015年购买的已抵扣进项税的设备。
B.提供公共交通运输服务
C.出租2019年购买的起重机
D.销售化肥
正确答案:B



符合条件的技术转让服务免征增值税,不包括以下哪一项( )
A对新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发
B转让专利技术
C转让非专利技术
D转让计算机著作权
正确答案:D



下列费用中,哪一项不可归集为研发费用,享受加计扣除优惠?
A.外聘研发人员的劳务费用
B.可以在税前扣除的对研发人员的股权激励的支出
C.从事研发活动的办公场所的折旧费
D.用于研发活动的仪器、设备的折旧费
正确答案:C



以下关于制造业企业研发费用加计扣除的说法中,错误的是()
A.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除
B.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。
C.以制造业业务为主营业务,享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例在50%以上的,为制造业企业。收入总额按照企业会计核算的金额确定。
D.制造业的范围按照《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2017)确定,如国家有关部门更新《国民经济行业分类》,从其规定。
正确答案:C



下列关于制造业中小微企业缓缴政策说法不正确的是( )
A.制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业,且年销售额2000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业和年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业。
B.纳税人不符合条件,骗取享受缓税政策的,税务机关将依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关规定处理。
C.符合条件的制造业中小微企业,在依法办理纳税申报后,可以延缓缴纳全部税费。
D.制造业中小微企业2022年第一季度、第二季度延缓缴纳税费的延缓期限为6个月。
正确答案:C




关于制造业中小微企业延缓缴纳相关税费的规定,下列说法错误的是()
A.延缓期限届满,纳税人应依法缴纳缓缴的税费。
B.延缓缴纳的税费包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
C.延缓期限届满,纳税人应依法缴纳缓缴的税费。
D.可延缓缴纳税费的制造业中小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业,且年销售额2000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业(以下称制造业中型企业)和年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业。
正确答案:B




关于制造业中小微企业的销售额确定问题,下列说法错误的是()
A.截至2021年12月31日成立满一年的企业,按照所属期为2021年1月至2021年12月的销售额确定。
B.截至2021年12月31日成立不满一年的企业,按照所属期截至2021年12月31日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。
C.2022年1月1日及以后成立的企业,按照实际申报期销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。
D.适用增值税差额征税政策的,以差额前的销售额确定。
正确答案:D




关于汇算退(抵)税与缓税的衔接问题,下列说法错误的是()
A.制造业中小微企业2021年度汇算清缴申报的应退企业所得税大于正在享受缓缴的2021年属期企业所得税的,纳税人需要按照缓缴金额办理抵税手续,按照缓缴金额与应退税金额的差额办理退税手续。
B.制造业中小微企业2021年度汇算清缴申报的应退企业所得税小于等于正在享受缓缴的2021年属期企业所得税的,纳税人需要按照缓缴金额办理抵税手续,按照缓缴金额与应退税金额的差额办理继续缓缴手续。
C.制造业中小微企业2021年度汇算清缴申报应补缴企业所得税的,必须选择享受缓缴政策。
D.2021年度企业所得税汇算清缴申报时,应补(退)税大于0,且在其完成申报的时点上未享受2021年度属期的缓缴税款政策或者曾经享受2021年属期的制造业中小微缓税政策(缓缴税款已缴纳且未办理退税)的不可以享受缓缴政策。
正确答案:C




下列关于制造业中小微企业缓缴部分税费的说法中,正确的是()
A.符合规定条件的制造业中小微企业,在依法办理纳税申报后,可以延缓缴纳规定的各项税费金额的50%,延缓期限届满,纳税人应依法缴纳相应月份或者季度的税费。
B.延缓缴纳的税费种包括,企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
C.享受2021年第四季度缓缴企业所得税政策的制造业中小微企业,在办理2021年度企业所得税汇算清缴年度申报时,产生的应补税款与2021年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库,产生的应退税款由纳税人按照有关规定办理。
D.已按规定享受延缓缴纳相关税费优惠的制造业中小微企业,符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定可以申请延期缴纳税款的,不可以依法申请办理延期缴纳税款。
正确答案:C




企业的以下资产中,可以适用中小微企业设备器具所得税一次性税前扣除的是()
A.价值600万的厂房。
B.价值600万的生产设备。
C.价值600万的货车。
D.价值600万的电子设备。
正确答案:D




下列哪个税种不属于小微企业“六税两费”减免优惠的范围( )
A.城镇土地使用税
B.土地增值税
C.资源税
D.耕地占用税
正确答案:B




下列关于登记为一般纳税人的新设企业办理汇算清缴前享受小型微利企业“六税两费”减免优惠的说法中正确的是( )
A.登记为增值税一般纳税人的新设立企业,办理汇算清缴前不能享受“六税两费”减免优惠
B.登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,按规定办理首次汇算清缴申报前,可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠
C.登记为增值税一般纳税人的新设立企业,设立当月不能享受“六税两费”减免优惠
D.新设立企业按规定办理首次汇算清缴申报前,已按规定申报缴纳“六税两费”的,需要根据首次汇算清缴结果进行更正
正确答案:B




下列关于增值税小规模纳税人转为一般纳税人时“六税两费”减免政策的说法中正确的是( )
A.增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。
B.增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记,可以继续享受“六税两费”减免优惠。
C.小规模纳税人转为一般纳税人后,不能再享受“六税两费”减免优惠。
D.纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的,只能申请退还,不能申请抵减以后纳税期的应纳税费款。
正确答案:A




下列企业不可以享受“六税两费”减免优惠的是( )
A.小规模纳税人
B.个体工商户
C.汇算清缴结果为小型微利企业的一般纳税人
D.按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人
正确答案:D




免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,是按月纳税的月销售额或营业额不超过( )万元的缴纳义务人。
A.10
B.15
C.30
D.45
正确答案:A





对符合缓缴税费条件的纳税人,登记行业与实际经营不一致的处理方法不正确的是( )
A.纳税人能否享受缓缴政策,以税务登记信息中的行业信息为准
B.纳税人在市场监管部门登记信息为非制造业的,不能享受延缓缴纳政策
C.纳税人在市场监管部门登记信息为非制造业的,可以向税务机关提供制造业销售额占全部销售额超过50%的说明,享受延缓缴纳政策,后期需向市场监管部门办理行业信息更正
D.对纳税人在市场监管部门登记为制造业的,可向主管税务机关申请变更行业信息,享受延缓缴纳政策
正确答案:B





下列纳税人申报印花税时不能同时享受“六税两费”优惠政策的是( )
A.转让上市公司(挂牌)股权
B.转让非上市公司股权
C.出租房屋签订的财产租赁合同
D.与保险公司签订的财产保险合同
正确答案:A





下列关于登记为一般纳税人的新设企业办理汇算清缴后享受小型微利企业“六税两费”减免优惠的说法中正确的是( )
A.按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人,自办理汇算清缴的次月1日至次年汇算清缴前,不得再申报享受“六税两费”减免优惠
B.按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人,自办理汇算清缴的次月1日至当年12月31日,不得再申报享受“六税两费”减免优惠
C.按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人,自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日,不得再申报享受“六税两费”减免优惠
D.按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人,自办理汇算清缴的次月1日至次年12月31日,不得再申报享受“六税两费”减免优惠
正确答案:C





下列关于制造业中小微企业延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费的说法中正确的是( )
A.符合条件的制造业中小微企业可延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费,延缓缴纳的期限为3个月
B.符合条件的制造业小微企业可以延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费金额的50%
C.符合条件的制造业中小微企业可以延缓缴纳2022年第一季度、第二季度全部税费
D.符合条件的制造业中小微企业可延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费,延缓缴纳的期限为6个月
正确答案:D
来源:北京延庆税务

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