文献梳理：2021《税务研究》财税论文回顾之财税史篇！
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2021年《税务研究》财税论文回顾之财税史篇
（第827期）
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《税务研究》创刊于1985年，是由中华人民共和国国家税务总局主管、中国税务杂志社主办的财经类专业期刊。作为中国税收科学理论研究的最高学术期刊，该刊为中国人文社会科学期刊评价报告（2014年）经济学类核心期刊、CSSCI中文社会科学引文索引（2019-2020）来源期刊（含扩展版），被国家哲学社会科学学术期刊数据库、超星期刊域出版平台、中国人文社会科学引文数据库（CHSSCD—2004）、中国知网、万方数据知识服务平台、维普中文期刊网收录。曾被评为中国“百强社科期刊”。
ISSN：1003-448X
CN：11-1011/F
复合影响因子：4.684
综合影响因子：1.693
2021年，《税务研究》共刊发学术论文275篇，其中，回顾财税发展历史的论文共有17篇。其中，关于“入世”以来税制的发展有4篇，建党百年以来税收的发展共有9篇。具体内容如下：
Taxation Research
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目录
税收助力深圳经济40年发展的实践与经验
黄智文
陕甘宁边区减轻公粮负担的历史实践与现实意义
王雪绒 刘燕明
党领导税收工作的历史演进与进阶路径
叶青 袁昭颖
论改革开放以来税制改革的三大成果
韩绍初
论我国税收治理理念的历史演进与逻辑规律
王伟域
税收思想与税收政策的演变——中国共产党一百年来的探索
杨志勇
中国共产党百年税收发展历程、成就及展望
李平
中国共产党百年治税思想的演进、嬗变与超越
甄德云 王明世
中国共产党早期税收思想与实践——基于中国共产党早期报刊视角
李妮娜 史卫
改革开放以来党的税收工作实践与展望
刘峰
中国共产党领导新中国税收制度创建的经验与启示
马金华 毕学进
“入世”二十年我国涉外税制的回顾与展望
王智烜 邓力平
向国际化的中国税收：“入世”二十周年的视角
罗秦 曾帅
深化税制改革 助推企业“走出去”与“引进来”——“入世”二十年税收制度改革的回顾与展望
宋丽颖 原泽文
“入世”二十年来我国涉外税收政策的演进规律与经验启示
郑威
中国古代非税收入治理的历史困境及启示
梅建明 王励晴
明清时期“减税”政策的实施及启示
王文素 齐晨阳 龚浩
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2021年05期
税收助力深圳经济40年发展的实践与经验
黄智文
摘要：深圳改革开放40年,地区生产总值增长了1万倍。这个奇迹的发生,税收发挥了积极的促进作用。改革开放初期,深圳实行的经济特区税收优惠政策,对于承接香港溢出产业、吸引外来投资、促进经济快速发展,起到了关键作用;1994年全国流转税制统一后,深圳税务部门推动经济特区停止"三来一补"项目审批、落实"地产地销"税收政策和嵌入式软件产品税收政策,推进了深圳高科技产业发展;2008年内外资企业所得税统一后,深圳税务部门落实企业所得税"两过渡"政策和高新技术企业所得税优惠政策,促成了信息和通信技术产业链集聚效应的形成。税收助力深圳经济发展的成功实践,是坚持税收经济观、税收质量观和税收调控观的结果。
关键词：深圳;税收优惠;经济发展;税收经济观;税收质量观;税收政策
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2021年06期
陕甘宁边区减轻公粮负担的历史实践与现实意义
王雪绒 刘燕明
摘要：陕甘宁边区曾因公粮负担较重引发农民的"骂声",本文对此背后的原因进行了分析,并结合边区政府减轻公粮负担的实践,论述了通过税制改革、发展经济、大生产运动、精兵简政、节约财政开支等政策和措施以减轻人民负担所取得的成效。这些在抗日战争期间形成的经验,不仅扭转了抗战处于相持阶段的边区财政经济危机,而且在边区建设中发挥了积极作用,对于当今的税制建设和征管改革同样具有借鉴意义。
关键词：陕甘宁边区;公粮;负担;农业税
党领导税收工作的历史演进与进阶路径
叶青 袁昭颖
摘要：坚持党对税收工作的领导是新时代税收工作必须坚持的首要原则,是高质量推进税收现代化的必然要求。党对税收工作的领导经历了革命阶段的初步探索、建设阶段的确立和曲折前进、改革开放阶段的重塑到强化、新时代全面领导阶段的巩固和提升的变迁,积攒下丰富经验。坚持党对税收工作的领导才能确保税收改革沿着正确方向发展,为实现税收现代化提供政治保证。新时代,坚持党对税收工作的领导,就要牢牢坚持党的领导核心地位,坚持稳中求进的工作总基调,推进党建与税收工作的深度融合,同时提高党对税收工作领导的能力和水平。
关键词：新时代;党的建设;税收工作;税收现代化;税收改革
论改革开放以来税制改革的三大成果
韩绍初
摘要：<正>改革开放四十多年来,我国税制建设取得了长足进步:成功地改造了间接税,使其调节经济的职能作用得到了充分发挥;直接税从原来扣除间接税再征所得税的税制变成了不扣除间接税按利润征收的新税制;对个人征税的制度也经过了一个从无到有、由外而内、由内外分立到统一制定税法并实行内外有区别的税收政策的改革过程。认真回顾改革开放以来我国间接税、直接税特别是对个人征税制度的发展历程,肯定其取得的重大成就,对于我们积极谋划、稳妥推进下一步税制改革,建立现代税收制度,具有十分重要的意义。
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2021年07期
论我国税收治理理念的历史演进与逻辑规律
王伟域
摘要：税收治理理念是主宰税收治理实践的"灵魂",其形成离不开经济社会发展的时代背景。自新中国成立以来,在我国探寻社会主义经济体制的市场化改革进程中,税收伴随着经济体制改革的实践,从管理走向治理,从经济层面提升至国家治理的战略高度。在此过程中,税收不仅较好地服务了经济社会的快速发展,同时也在不断地进行自我改革。回溯和透视我国税收治理理念演进的历程,梳理并提炼其中的演进规律和理论判断,对于践行新时代税收治理理念,高质量推进新发展阶段税收现代化具有重要的现实意义。
关键词：税收;税收治理;国家治理;税收现代化
税收思想与税收政策的演变——中国共产党一百年来的探索
杨志勇
摘要：一百年来,中国共产党领导的税收事业适应不同时期党和国家事业发展全局的需要,为特定目标任务提供保障。这与一百年来中国共产党对税收作用的认识和税收思想不断演进有关。不同的税收思想,表现为不同的税收政策主张。从革命战争年代,到社会主义建设时期,伴随着社会主要矛盾的变化,税收在经济建设中的作用越来越凸显。进入新时代,税收要更好地在经济、政治、文化、社会、生态文明建设中发挥作用。
关键词：中国共产党; 税收思想; 税收政策; 国家治理
中国共产党百年税收发展历程、成就及展望
李平
摘要：2021年是中国共产党建党100周年。一百年来,中国共产党坚持马克思主义和中国实践相结合,走出了一条有中国特色的税收改革发展之路。税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用得到充分彰显,为我国现代化建设奠定了坚实基础,提供了有力保障。中国共产党领导税收工作的百年发展历程,积累了丰富的宝贵经验,对推进新时代税收改革发展具有重要的启示。
关键词：中国共产党;税收工作; 税收改革; 税收现代化; 税收治理
中国共产党百年治税思想的演进、嬗变与超越
甄德云 王明世
摘要：建党百年中国共产党治税思想在不同的历史时期经历了一系列演进,不仅反映了我国经济社会结构的内在变化,体现了国家治理需要的"动能转换",更为经济体制改革提供了深远动力。从国家治理需要、演进证据、演进特征三个维度,分阶段梳理建党百年治税思想变迁的逻辑和脉络,并在此基础上总结一些普适经验,对于税收事业发展具有重要意义。在大变局、大挑战、大机遇的背景下,治税思想要在助力经济高质量发展方面有所作为、在化解公共风险方面主动作为、在顺应人民期待方面精准发力,为税收法律体系形成贡献智慧、为构建新发展格局增砖添瓦。
关键词：国家治理;治税思想; 税收法定
中国共产党早期税收思想与实践——基于中国共产党早期报刊视角
李妮娜 史卫
摘要：中国共产党早期报刊全面而生动地反映了中国共产党早期税收思想的形成和发展及根据地时期的税收实践。中国共产党建党前后均通过报刊宣传马克思主义税收思想,并与中国实际相结合提出了自己的税收主张;根据地建设时期又在实践中不断发展和升华,逐步形成了马克思主义指导下适合中国实际的税收思想和制度体系,为革命战争的胜利提供了物质保障。中国共产党在税收思想的构建和税收实践中,坚持"以人民为中心",坚持马克思主义与中国实际结合,报刊在其中发挥了重要的作用,这些经验在今天仍有重要的指导意义。
关键词：中国共产党;报刊; 税收思想
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2021年08期
改革开放以来党的税收工作实践与展望
刘峰
摘要：在中国共产党的领导下,在波澜壮阔的改革开放实践沃土上,我国开辟出一条具有中国特色的税收现代化之路,涵盖基础调节和相机调节协同的税收制度与政策现代化、中央领导和地方创新协同的税收管理体制与机制现代化、精确执法和精细服务协同的税收征管与服务现代化、维护安全和担当责任协同的国际税收现代化等多个层面。在面向全面建设社会主义现代化国家目标的新时代税收现代化过程中,应继续坚持运用好党对税收工作的全面领导,为国聚财、为民收税,依法治税,科技兴税等党的税收工作基本经验,加快推进税收治理体系和治理能力现代化建设,主动服务经济社会高质量发展,积极参与推动全球税收治理。
关键词：中国共产党; 税收现代化; 税收治理
中国共产党领导新中国税收制度创建的经验与启示
马金华 毕学进
摘要：新中国成立后,中国共产党统一全国税政,并引导农业税与工商税进行社会主义改造,完成了国家的税制筹备,并在社会主义革命和建设时期进一步调适,擘画了我国的税制蓝图。这一时期的税收探索在性质上呈现出阶级性与建设性二重属性,在思想上则呈现出苏联化与本土化理论特性,在管理上又兼具集权与分权双重特征。契合社会主要矛盾、坚持以人民为中心、坚持实事求是是这一时期税收探索的基本经验。以史为鉴,当前我国税制改革应契合社会主要矛盾新变化满足人民日益增长的美好生活需要,建立"权""事"相适应的财税体系,促进经济高质量发展涵养优质税源,以构建惠及民生、权责清晰又富有活力的税收治理新格局。
关键词：新中国;国家税收;税收制度;税制改革
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2021年11期
“入世”二十年我国涉外税制的回顾与展望
王智烜 邓力平
摘要：我国涉外税制在入世二十年的历程中发挥了重要作用。入世之初，为适应经济全球化进程，我国涉外税制进行持续调整促进了对外经贸的发展。进入新时代，在应对逆全球化、实现高水平开放、高质量推进“一带一路”建设等方面，涉外税制起到了重要支柱作用。在新征程上，我国涉外税制要继续积极应对国际税收规则竞争，加强国际间合作，推动构建人类命运共同体，实现互利共赢新局面。
关键词：世界贸易组织；涉外税制；边境税；国际税收规则
向国际化的中国税收：“”入世“”二十周年的视角
罗秦 曾帅
摘要：入世二十年，我国经济深度融入全球化，税收国际化特征不断显现。通过从税制国际化和征管合作国际化两方面分别梳理入世二十年来我国税收改革大事，并与同时期的世界税收发展相比较，总结相关经验，可以得出三点启示：一是我国税收走向国际化是顺应经济全球化与改革开放的必然；二是国际化让我国税收改革的影响力延展至全球治理领域；三是国际化让我国税收改革实现从“引进来”到“走出去”的转变。在当前国际国内新形势下展望我国税收改革，有两点建议：一要坚持国际化方向，继续坚定维护本国税收权益；二要提升税收国际化程度，助力建设更高水平开放型经济新体制。
关键词：世界贸易组织；国际税收；税收治理；税收协调；税收合作
深化税制改革 助推企业“走出去”与“引进来”——“入世”二十年税收制度改革的回顾与展望
宋丽颖 原泽文
摘要：入世二十年来，我国深度参与全球化进程，全面提高对外开放水平，积极促进企业“走出去”与“引进来”。税制改革在助力我国企业“走出去”与“引进来”过程中发挥了重要作用，经历了以调整为主的接轨期、优化税制结构阶段到构建开放型的大国税收发展阶段，极大地促进了我国对外贸易的发展。面对新冠肺炎疫情、逆全球化、贸易摩擦升级的冲击，我国应构建更具国际竞争力的现代税收制度，优化税收营商环境，完善支持企业“走出去”与“引进来”的税收政策，同时应积极推动全球税收治理体系建设和世界贸易组织(WTO)改革，并充分利用WTO框架下允许的税收手段应对贸易摩擦。
关键词：世界贸易组织；税制改革；“走出去”；现代税收制度；
“入世”二十年来我国涉外税收政策的演进规律与经验启示
郑威
摘要：加入世界贸易组织二十年来，涉外税收政策的优化调整是实现我国对外贸易稳定增长和经济持续发展的重要支撑。纵观我国涉外税收政策的演进历程，其呈现出政策工具从“规范化约束”向“法制化规制”转变、政策目标从“经济效率优先”向“兼顾市场公平竞争”转变、政策内容从“平衡区域间协调发展”向“产业战略布局”转变、政策导向从“国际惯例遵循”向“深度参与国际税收规则制定”转变、政策理念从“国内涉外税收管理”向“国际税收治理合作”转变的基本规律。面对新发展阶段的战略选择和新一轮对外开放的目标定位，有必要从涉外税收政策演进规律中总结经验启示，从启示中提炼出完善涉外税收政策的基本思路。
关键词：世界贸易组织；涉外税收政策；外资企业；税收优惠；
中国古代非税收入治理的历史困境及启示
梅建明 王励晴
摘要：在中国传统中央集权型的财政体制下，财权过度集中导致央地财政关系失衡，地方政府由于财力不足，往往以摊派苛捐杂税等方式作为抵补，税费负担愈减愈重，非税收入始终是历代王朝未能破解的治理难题。总结中国古代非税收入治理实践，对于今天的财政体制改革具有重要意义。我国的新一轮财税体制改革应坚持以人民为中心的治理理念，加强非税收入征管能力，提升地方政府综合财力，从根源处解决非税收入治理难题，实现财政治理能力与治理体系的现代化。
关键词：非税收入；税费负担；财力失衡；地方税
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2021年12期
明清时期“减税”政策的实施及启示
王文素 齐晨阳 龚浩
摘要：明清两朝推行以"减并赋役"为主要内容的结构性的"减税"政策,虽然取得减轻赋役负担和均平税负的效果,但也产生了诸多问题和负面影响,包括未能及时调整财政支出规模和结构造成国家财政"收支"总量失衡、"央地"财力失衡和"内外"管理失衡,导致国家出现新的混乱局面。明清两朝"减税"政策的实施及其影响,对我国当前"减税降费"政策的推行有一定启发意义。
关键词：减税降费; 减并赋役; 收支平衡; 国家治理; 国债收入
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参考文献
黄智文.税收助力深圳经济40年发展的实践与经验.税务研究,2021(05):134-139.
叶青,袁昭颖.党领导税收工作的历史演进与进阶路径.税务研究,2021(06):55-61.
王雪绒,刘燕明.陕甘宁边区减轻公粮负担的历史实践与现实意义.税务研究,2021(06):62-68.
韩绍初.论改革开放以来税制改革的三大成果.税务研究,2021(06):110-111.
杨志勇.税收思想与税收政策的演变——中国共产党一百年来的探索.税务研究,2021(07):5-10.
李平.中国共产党百年税收发展历程、成就及展望.税务研究,2021(07):11-18.
甄德云,王明世.中国共产党百年治税思想的演进、嬗变与超越.税务研究,2021(07):19-24.
李妮娜,史卫.中国共产党早期税收思想与实践——基于中国共产党早期报刊视角.税务研究,2021(07):25-29.
王伟域.论我国税收治理理念的历史演进与逻辑规律.税务研究,2021(07):112-117.
刘峰.改革开放以来党的税收工作实践与展望.税务研究,2021(08):53-58..
马金华,毕学进.中国共产党领导新中国税收制度创建的经验与启示.税务研究,2021(08):59-64.
王智烜,邓力平.“入世”二十年我国涉外税制的回顾与展望.税务研究,2021(11):18-24.
罗秦,曾帅.走向国际化的中国税收：“入世”二十周年的视角.税务研究,2021(11):25-33.
宋丽颖,原泽文.深化税制改革 助推企业“走出去”与“引进来”——“入世”二十年税收制度改革的回顾与展望.税务研究,2021(11):34-38.
郑威.“入世”二十年来我国涉外税收政策的演进规律与经验启示.税务研究,2021(11):39-43.
梅建明,王励晴.中国古代非税收入治理的历史困境及启示.税务研究,2021(11):136-140.
王文素,齐晨阳,龚浩.明清时期“减税”政策的实施及启示.税务研究,2021(12):139-143.
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作者：何嘉欣
指导老师：李永海
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