文献梳理：2021《税务研究》财税论文回顾之民法典篇！
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2021年《税务研究》财税论文回顾之民法典篇
（第825期）
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《税务研究》创刊于1985年，是由中华人民共和国国家税务总局主管、中国税务杂志社主办的财经类专业期刊。作为中国税收科学理论研究的最高学术期刊，该刊为中国人文社会科学期刊评价报告（2014年）经济学类核心期刊、CSSCI中文社会科学引文索引（2019-2020）来源期刊（含扩展版），被国家哲学社会科学学术期刊数据库、超星期刊域出版平台、中国人文社会科学引文数据库（CHSSCD—2004）、中国知网、万方数据知识服务平台、维普中文期刊网收录。曾被评为中国“百强社科期刊”。
ISSN：1003-448X
CN：11-1011/F
复合影响因子：4.684
综合影响因子：1.693
2021年《税务研究》共刊发学术论文275篇，其中研究《民法典》与税收的文献共有12篇。研究主要集中在纳税人信息保护、税收征管、《民法典》与税法之间的关系等方面。
Taxation Research
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目录
《民法典》视域中完善税务代理制度的对策研究
李佳、张春宇、高洪成
《民法典》保理新规纳入增值税立法的思考
刘剑文、丁健鸽
个人信息保护制度在税收领域的适用与完善——以《民法典》中的相关规定为切入点
朱大旗、曹阳
协调与衔接:《民法典》实施对税法的影响
熊伟、刘珊
论《民法典》与税法的价值协调
杨小强、吴玉梅
《民法典》对《税收征管法》纳税主体重构的影响与启示
王佳龙
《民法典》时代自然人涉税信息保护的理念重塑与制度完善——以《税收征管法》修订为视角
阳建勋
《民法典》背景下的纳税担保制度再审视
张弓长
试论纳税人信息隐私权保护的风险与防范
易卫中 万佳倩
论民法典时代税法对民法规范的适度承接
贾先川 米伊尔别克·赛力克
2020年度税收法治研究综述
翟继光
税款追征期制度存在的问题与立法完善
向春华
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2021年01期
《民法典》保理新规纳入增值税立法的思考
刘剑文、丁健鸽
摘要：《民法典》中明确保理合同分为有追索权保理合同和无追索权保理合同,对不同交易情形下的债权转让进行了规定。从理论上讲,保理交易在适用增值税规范的过程中,应当形成"民法定性在先、税法定性在后"的法律秩序。相应地,增值税立法需要坚持领域法学的研究范式,在保理领域内,以增值税规范适用为核心,整合民法、税法等领域法规范和法学、金融学等社会科学理论观点,将有追索权保理中的债权转让认定为贷款服务、无追索权保理中的债权转让认定为金融商品转让,适用不同的计税方法。并通过明确应税金融服务的外延、确定金融商品转让收益和完善增值税抵扣链条的方式,解决增值税税法定性模糊和抵扣链条断裂等问题,在增强立法科学性的同时,提高增值税立法对保理交易及其他新型金融交易的回应性。
关键词：民法典;保理;债权转让;增值税法
个人信息保护制度在税收领域的适用与完善——以《民法典》中的相关规定为切入点
朱大旗、曹阳
摘要：随着时代发展和科技进步,包括纳税人涉税信息在内的个人信息的保护日益引发各界关注。《民法典》对个人信息的内涵、外延、权益属性、类型、处理方式、权益内容、相关主体保护义务等重要事项作了基础性规定,填补了国内相关领域立法的空白,并为完善纳税人涉税信息保护相关规定提供了绝佳契机。《民法典》中个人信息保护相关规定在税收领域的适用可体现在以下方面:明确纳税人涉税信息的内涵与外延,明确纳税人涉税信息对应权益的属性及差异化保护,明确税法中关于纳税人涉税信息规定应贯彻的原则理念,明确纳税人涉税信息对应权益的基本结构和具体内容,明确相应主体的信息安全保障与保密义务。对《民法典》对个人信息保护相关规定存在的缺失和模糊之处,应在纳税人涉税信息保护立法和法律适用中予以关注和完善,比如,化解现行涉税信息保护立法位阶低、存有歧义等问题,明确相关权益保护的统合协调指导机构和具体负责单位,解决涉税信息能否双向共享及二次共享等难题,完善对相关侵权行为的责任追究与救济机制等方面的规定。
关键词：民法典;个人信息保护;涉税信息;纳税人
协调与衔接:《民法典》实施对税法的影响
熊伟、刘珊
摘要：税法与《民法典》的协调和衔接,有利于推动《民法典》实施与税收法治建设的深度融合,构建和完善现代税收制度。澄清税收法治的基本立场、提供税收立法的思维借鉴、增强税收政策的针对性、指引税务执法规则的优化,是税法与《民法典》协调和衔接的核心。为实现这些目标,有必要从理念澄清、原则协调、交集规范、概念通用、制度借鉴等渠道,探索税法与《民法典》的衔接路径。
关键词：民法典;税法;税收法治;税收法定原则
论《民法典》与税法的价值协调
杨小强、吴玉梅
摘要：税收是对民事法律行为及其经济效果课征。《民法典》建立的价值评价体系,税法需要积极回应和衔接。税法应当尊重民法的规定,保持法律价值判断的统一性。但民法奉行自愿原则,税法恪守平等原则,自愿原则与平等原则可以兼容共存。民法与税法有不同的使命与分工,共同实现分配正义。
关键词：民法典;税法;税收法定原则
《民法典》对《税收征管法》纳税主体重构的影响与启示
王佳龙
摘要：民事主体与纳税主体是一体两面、不可分割的关系,因此,《民法典》的颁布将对《税收征管法》的修订产生至关重要的影响。针对现行税法体系中对纳税主体的界定与权责划分存在的部分不足,可以通过对《民法典》中与税收直接或间接相关的法律条款及其立法意旨的剖析,梳理对纳税主体及其配套制度建设的改进思路,以期对《税收征管法》的修订工作提供相应参考。
关键词：纳税主体;民法典;税收征管法;税法
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2021年02期
《民法典》视域中完善税务代理制度的对策研究
李佳、张春宇、高洪成
摘要：2021年1月1日起,《民法典》正式实施,民法在法律体系中的基础性地位得到巩固和加强。税收法律关系作为公法意义上的债权债务关系,不仅以民事法律关系为基础,而且也需要借鉴民法中的法律概念、原则和规则。税收共治是税收治理现代化的重要表征,也是国家治理现代化在税收领域中的重要体现。要实现税收共治,就要调动征税主体和纳税主体之外第三人参与税收征管和涉税服务的主动性和能动性,因此需要在税收征管中借鉴《民法典》关于代理的相关制度,建立完善税务代理制度,不断提升涉税服务的能力,促进税收征管便利化。
关键词：民法典;税收征管;税务代理;扣缴义务;委托代征
《民法典》时代自然人涉税信息保护的理念重塑与制度完善——以《税收征管法》修订为视角
阳建勋
摘要：《民法典》实施前的纳税人涉税信息保护规定以《税收征管法》第八条及配套规定为主,它虽然为自然人涉税信息提供了隐私权保护,但过于强调保障税务机关对涉税信息的利用,对纳税人涉税信息权益保护不足,而且我国隐私权保护范围的狭窄性,以及其消极被动的防御性特征使得其难以全面保护大数据时代的纳税人信息权益。秉承信息保护与利用之平衡理念的《民法典》个人信息保护制度,极大地提升了个人信息保护水平。为同步提升自然人涉税信息保护水平,应当重塑《税收征管法》的涉税信息制度理念,以涉税信息保护与利用之平衡保障税收征纳关系之平衡;确立隐私权与个人信息保护并存的自然人涉税信息权益保护制度;完善保障自然人涉税信息权益的权利义务体系。
关键词：隐私权;税收征管法;自然人;涉税信息;民法典
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2021年04期
2020年度税收法治研究综述
翟继光
摘要：2020年是全面建成小康社会和"十三五"规划的收官之年,学术界对税收法治领域的研究在以往年度研究的基础上,在深度和广度上都有所拓展,主要集中在税法基础理论、《税收征管法》修订、《民法典》在税收领域的实施以及落实税收法定原则四个方面。
关键词：税收法治;税收征管法;民法典;税收法定原则
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2021年06期
《民法典》背景下的纳税担保制度再审视
张弓长
摘要：《民法典》的颁布使得民事担保制度和纳税担保制度的联结更加紧密,为纳税担保制度的革新带来新的契机。纳税担保合同属于行政担保合同,包括补充型纳税担保合同和替代型纳税担保合同。纳税担保制度和《民法典》中的担保规范相比,在财产规则、责任承担等方面存有明显滞后,应当革新财产规则,修正责任承担规范。在具体的适用过程中,对于纳税担保制度中的法律漏洞,应当通过类推适用《民法典》中的担保制度来填补制度缺漏,实现税务机关和纳税人之间的利益平衡。
关键词：民法典;纳税担保;财产规则;纳税保证
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2021年08期
试论纳税人信息隐私权保护的风险与防范
易卫中 万佳倩
摘要：税收征纳的过程中,纳税人可能因种种原因不愿披露全部涉税信息,而税务机关为了公平、正确征税,又需要掌握全面的涉税信息,两者就信息的提供与获取会产生矛盾。面对纳税人信息隐私权保护,税务机关面临较大的执法风险。基于税法领域的这种特殊情况,需要对《民法典》中隐私权与个人信息保护的规定进行细化和特异化,以形成特别法规范,强化税务机关依法行政的理念,建立纳税人信息隐私权保护制度,全面提升纳税人主动披露涉税信息的意识。
关键词：信息隐私权;涉税信息;执法风险;民法典
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2021年10期
论民法典时代税法对民法规范的适度承接
贾先川 米伊尔别克·赛力克
摘要：税法与民法的调整对象在社会财产关系方面存在交汇，使得税法与民法的协调成为不可回避的问题。对同一财产关系，形成民法在先、税法在后的不同层次的法律调整秩序。因此，税法与民法的协调主要表现为税法在通用概念术语、相关制度、评价效果等方面对民法规范的适度承接，即应当对税法中与《民法典》规定不一致、相冲突的规范进行清理，对《民法典》中可以借鉴的制度规定在税法中有条件地引入，对《民法典》中的新制度、新规范涉及的税收问题予以明确。
关键词：民法；税法；民法典；税收征管法；税收法定原则
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2021年11期
税款追征期制度存在的问题与立法完善
向春华
摘要：税款追征期制度涉及欠税补缴与税款追征的行为效力与法律后果，是《税收征管法》的重要内容，对税务机关的征缴效能、税务机关以及相对人利益影响较大。税款追征期制度存在制度性质与制度目的不明晰、税务机关自由裁量权较大等不足，宜借鉴《民法典》《行政处罚法》涉及的时效制度，衡诸公私法理论，明晰税款追征期间的法律性质与立法目的，尽快修订《税收征管法》，对税款追征期间的种类及其分类依据、无限期追征规则、期间的起算与中止等内容进行改革与完善。
关键词：税款追征；追征期；税收征管法；民法典；行政处罚法
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参考文献
刘剑文,丁健鸽.《民法典》保理新规纳入增值税立法的思考.税务研究,2021(01):5-12.
朱大旗,曹阳.个人信息保护制度在税收领域的适用与完善——以《民法典》中的相关规定为切入点.税务研究,2021(01):13-19.
熊伟,刘珊.协调与衔接:《民法典》实施对税法的影响.税务研究,2021(01):20-24.
杨小强,吴玉梅.论《民法典》与税法的价值协调.税务研究,2021(01):25-30.
王佳龙.《民法典》对《税收征管法》纳税主体重构的影响与启示.税务研究,2021(01):79-84.
阳建勋.《民法典》时代自然人涉税信息保护的理念重塑与制度完善——以《税收征管法》修订为视角.税务研究,2021(02):61-67.
李佳,张春宇,高洪成.《民法典》视域中完善税务代理制度的对策研究.税务研究,2021(02):104-108.
翟继光.2020年度税收法治研究综述.税务研究,2021(04):43-49.
张弓长.《民法典》背景下的纳税担保制度再审视.税务研究,2021(06):102-109.
易卫中,万佳倩.试论纳税人信息隐私权保护的风险与防范.税务研究,2021(08):84-89.
贾先川,米伊尔别克·赛力克.论民法典时代税法对民法规范的适度承接.税务研究,2021(10):69-74.
向春华.税款追征期制度存在的问题与立法完善.税务研究,2021(11):91-96.
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作者：何嘉欣
指导老师：李永海
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