双创视频｜承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税
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享受主体
承建集成电路重大项目的企业
优惠内容
承建集成电路重大项目的企业自2020年7月27日至2030年12月31日期间进口新设备，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》、《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》所列商品外，对未缴纳的税款提供海关认可的税款担保，准予在首台设备进口之后的6年(连续72个月)期限内分期缴纳进口环节增值税，6年内每年(连续12个月)依次缴纳进口环节增值税总额的0%、20%、20%、20%、20%、20%，自首台设备进口之日起已经缴纳的税款不予退还。在分期纳税期间，海关对准予分期缴纳的税款不予征收滞纳金。
享受条件
1.国家发展改革委会同工业和信息化部制定可享受进口新设备进口环节增值税分期纳税的集成电路重大项目标准和享受分期纳税承建企业的条件，并根据上述标准、条件确定集成电路重大项目建议名单和承建企业建议名单，函告财政部，抄送海关总署、税务总局。财政部会同海关总署、税务总局确定集成电路重大项目名单和承建企业名单，通知省级（包括省、自治区、直辖市、计划单列市、新疆生产建设兵团，下同）财政厅（局）、企业所在地直属海关、省级税务局。
2.承建企业应于承建的集成电路重大项目项下申请享受分期纳税的首台新设备进口3个月前，向省级财政厅（局）提出申请，附项目投资金额、进口设备时间、年度进口新设备金额、年度进口新设备进口环节增值税额、税款担保方案等信息，抄送企业所在地直属海关、省级税务局。省级财政厅（局）会同企业所在地直属海关、省级税务局初核后报送财政部，抄送海关总署、税务总局。
3.财政部会同海关总署、税务总局确定集成电路重大项目的分期纳税方案（包括项目名称、承建企业名称、分期纳税起止时间、分期纳税总税额、每季度纳税额等），通知省级财政厅（局）、企业所在地直属海关、省级税务局，由企业所在地直属海关告知相关企业。
4.分期纳税方案实施中，如项目名称发生变更，承建企业发生名称、经营范围变更等情形的，承建企业应在完成变更登记之日起60日内，向省级财政厅（局）、企业所在地直属海关、省级税务局报送变更情况说明，申请变更分期纳税方案相应内容。省级财政厅（局）会同企业所在地直属海关、省级税务局确定变更结果，并由省级财政厅（局）函告企业所在地直属海关，抄送省级税务局，报财政部、海关总署、税务总局备案。企业所在地直属海关将变更结果告知承建企业。承建企业超过本款前述时间报送变更情况说明的，省级财政厅（局）、企业所在地直属海关、省级税务局不予受理，该项目不再享受分期纳税，已进口设备的未缴纳税款应在完成变更登记次月起3个月内缴纳完毕。
5.享受分期纳税的进口新设备，应在企业所在地直属海关关区内申报进口。按海关事务担保的规定，承建企业对未缴纳的税款应提供海关认可的税款担保。海关对准予分期缴纳的税款不予征收滞纳金。承建企业在最后一次纳税时，由海关完成该项目全部应纳税款的汇算清缴。如违反规定，逾期未及时缴纳税款的，该项目不再享受分期纳税，已进口设备的未缴纳税款应在逾期未缴纳情形发生次月起3个月内缴纳完毕。
政策依据
1.《财政部 海关总署 税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕4号）
2.《财政部 国家发展改革委 工业和信息化部 海关总署 税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策管理办法的通知》（财关税〔2021〕5号）
3.《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号）
往期链接
01 小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编 （已完结）
http://file.tax100.com/o/202203/25/754_1648144607291.jpg?width=379&size=11126
[*]01.视频｜符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税
[*]02.视频｜阶段性减免增值税小规模纳税人增值税
[*]03.视频｜小型微利企业减免企业所得税
[*]04.视频｜个体工商户应纳税所得不超过 100 万元部分个人所得税减半征收
[*]05.视频｜增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”
[*]06.视频｜符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金
[*]07.视频｜符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金
[*]08.视频｜符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
[*]19.视频｜金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
[*]10.视频｜金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
[*]11.视频｜金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
[*]12.视频｜金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
[*]13.视频｜金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
[*]14.视频｜小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
[*]15.视频｜小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
[*]16.视频｜小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
[*]17.视频｜为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
[*]18.视频｜中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
[*]19.视频｜账簿印花税减免
[*]20.视频｜重点群体创业税费扣减
[*]21.视频｜退役士兵创业税费扣减
[*]22.视频｜随军家属创业免征增值税
[*]23.视频｜随军家属创业免征个人所得税
[*]24.视频｜军队转业干部创业免征增值税
[*]25.视频｜自主择业的军队转业干部免征个人所得税
[*]26.视频｜残疾人创业免征增值税
[*]27.视频｜安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退
02 “大众创业 万众创新”税费优惠政策指引汇编
http://file.tax100.com/o/202203/25/821_1648144607524.jpg?width=371&size=11332
[*]001.双创视频｜符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税
[*]002.双创视频｜阶段性减免增值税小规模纳税人增值税
[*]003.双创视频｜小型微利企业减免企业所得税
[*]004.双创视频｜个体工商户应纳税所得不超过 100 万元部分个人所得税减半征收
[*]005.双创视频｜增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”
[*]006.双创视频｜符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金
[*]007.双创视频｜符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金
[*]008.双创视频｜符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
[*]009.双创视频｜重点群体创业税费扣减
[*]010.双创视频｜吸纳重点群体就业税费扣减
[*]011.双创视频｜退役士兵创业税费扣减
[*]012.双创视频｜吸纳退役士兵就业税费扣减
[*]013.双创视频｜随军家属创业免征增值税
[*]014.双创视频｜随军家属创业免征个人所得税
[*]015.双创视频｜安置随军家属就业的企业免征增值税
[*]016.双创视频｜军队转业干部创业免征增值税
[*]017.双创视频｜自主择业的军队转业干部免征个人所得税
[*]018.双创视频｜安置军队转业干部就业的企业免征增值税
[*]019.双创视频｜残疾人创业免征增值税
[*]020.双创视频｜安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退
[*]021.双创视频｜特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退
[*]022.双创视频｜安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除
[*]023.双创视频｜安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税
[*]024.双创视频｜长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税
[*]025.双创视频｜回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税
[*]026.双创视频｜科技企业孵化器和众创空间免征增值税
[*]027.双创视频｜科技企业孵化器和众创空间免征房产税
[*]028.双创视频｜科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税
[*]029.双创视频｜大学科技园免征增值税
[*]030.双创视频｜大学科技园免征房产税
[*]031.双创视频｜大学科技园免征城镇土地使用税
[*]032.双创视频｜创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
[*]033.双创视频｜有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
[*]034.双创视频｜公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
[*]035.双创视频｜有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得
[*]036.双创视频｜有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得
[*]037.双创视频｜天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
[*]038.双创视频｜创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式
[*]039.双创视频｜中关村国家自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策
[*]040.双创视频｜创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策
[*]041.双创视频｜创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策
[*]042.双创视频｜创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策
[*]043.双创视频｜以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税
[*]044.双创视频｜以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税
[*]045.双创视频｜金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
[*]046.双创视频｜金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
[*]047.双创视频｜金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
[*]048.双创视频｜金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
[*]049.双创视频｜金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
[*]050.双创视频｜小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
[*]051.双创视频｜小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
[*]052.双创视频｜小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
[*]053.双创视频｜为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
[*]054.双创视频｜中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
[*]055.双创视频｜账簿印花税减免
[*]056.双创视频｜研发费用加计扣除
[*]057.双创视频｜制造业企业研发费用企业所得税100%加计扣除
[*]058.双创视频｜委托境外研发费用加计扣除
[*]059.双创视频｜固定资产加速折旧或一次性扣除
[*]060.双创视频｜制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧
[*]061.双创视频｜制造业及部分服务业小型微利企业符合条件的仪器、设备加速折旧
[*]062.双创视频｜重大技术装备进口免征增值税
[*]063.双创视频｜科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税、消费税
[*]064.双创视频｜技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税
[*]065.双创视频｜技术转让所得减免企业所得税
[*]066.双创视频｜中关村国家自主创新示范区特定区域内居民企业技术转让所得减免企业所得税
[*]067.双创视频｜科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税
[*]068.双创视频｜高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税
[*]069.双创视频｜中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税
[*]070.双创视频｜获得非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励递延缴纳个人所得税
[*]071.双创视频｜获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限
[*]072.双创视频｜企业以及个人以技术成果投资入股递延缴纳所得税
[*]073.双创视频｜由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税
[*]074.双创视频｜职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税
[*]075.双创视频｜高新技术企业减按15％税率征收企业所得税
[*]076.双创视频｜高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10年
[*]077.双创视频 | 技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税
[*]078.双创视频｜先进制造业纳税人增值税期末留抵退税
[*]079.双创视频｜软件产品增值税超税负即征即退
[*]080.双创视频｜国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税
[*]081.双创视频｜国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税
[*]082.双创视频｜软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策
[*]083.双创视频｜符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除
[*]084.双创视频｜企业外购软件缩短折旧或摊销年限
[*]085.双创视频｜集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税
[*]086.双创视频｜集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除
03 研发费用税前加计扣除新政指引 （已完结）
http://file.tax100.com/o/202203/25/387_1648144607619.jpg?width=947&size=32156
[*]01.研发费用加计扣除视频｜研发费用加计扣除政策的适用范围
[*]02.研发费用加计扣除视频｜除制造业外的企业研发费用按75%加计扣除
[*]03.研发费用加计扣除视频｜制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%
[*]04.研发费用加计扣除视频｜多业经营企业是否属于制造业企业的判定
[*]05.研发费用加计扣除视频｜10月份预缴申报可提前享受上半年研发费用加计扣除优惠
04 软件企业和集成电路企业税费优惠政策指引汇编
http://file.tax100.com/o/202203/25/499_1648144607777.jpg?width=927&size=38989
[*]01.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜软件产品增值税超税负即征即退
[*]02.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税
[*]03.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税
[*]04.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策
[*]05.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除
[*]06.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜企业外购软件缩短折旧或摊销年限
[*]07.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税
[*]08.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜集成电路企业退还的增值税期末留抵税额相关优惠政策
[*]09.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜承建集成电路重大项目的企业进口新设备可分期缴纳进口增值税
[*]10.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜线宽小于0.8微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
[*]11.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税
[*]12.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税
[*]13.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜投资额超过150亿元的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
[*]14.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜国家鼓励的线宽小于28纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
[*]15.软件企业和集成电路企业税费优惠视频｜国家鼓励的线宽小于65纳米的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税
编发：国家税务总局山东省税务局办公室
责编：桑 军
编审：刘后奋
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