文献梳理：2021《税务研究》财税论文回顾之企业所得税篇！
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2021年《税务研究》财税论文回顾之企业所得税篇
（第811期）
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《税务研究》创刊于1985年，是由中华人民共和国国家税务总局主管、中国税务杂志社主办的财经类专业期刊。作为中国税收科学理论研究的最高学术期刊，该刊为中国人文社会科学期刊评价报告（2014年）经济学类核心期刊、CSSCI中文社会科学引文索引（2019-2020）来源期刊（含扩展版），被国家哲学社会科学学术期刊数据库、超星期刊域出版平台、中国人文社会科学引文数据库（CHSSCD—2004）、中国知网、万方数据知识服务平台、维普中文期刊网收录。曾被评为中国“百强社科期刊”。
ISSN：1003-448X
CN：11-1011/F
复合影响因子：4.684
综合影响因子：1.693
2021年，《税务研究》共刊发学术论文275篇，其中，直接研究企业所得税的论文相对较少，共有8篇，主要研究内容是关于并购重组企业、中国公募REITs、东盟等所涉及的企业所得税。具体内容如下所示。
Taxation Research
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目录
优化税收收入分配效应的思考
岳希明、张玄
我国并购重组企业所得税政策效应研究——基于A股上市公司的大样本实证检验
尹磊
“走出去”视角下中国与东盟企业所得税研究
靳友雯 李晟煜
中国公募REITs涉税问题及解决对策
许亥隆
海南自由贸易港企业境外所得税收处理问题研究
刘磊
高新技术企业税收优惠政策完善路径研究
薛薇 张嘉怡
完善我国激励企业科技创新的税收政策研究
李香菊 王洋
支持小微企业融资的财税政策：问题及改进
杜爽 陈杰
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2021年04期
优化税收收入分配效应的思考
岳希明、张玄
摘要：我国居民的收入差距是一个需要被重视和亟待解决的问题。近二十年来,具有累退性特征的增值税在税收总收入中的比重有所下降,而累进性的个人所得税在税收总收入中的比重有所上升,一定程度上有利于优化我国税制的收入分配效应。为了进一步提高税收调节力度和精准性,改善收入和财富分配,还应适当提高个人所得税在税收总收入中的比重、对增值税进行结构性减税、适时调整消费税税制、合理发挥企业所得税和财产税的职能作用。
关键词：收入分配;个人所得税;增值税;消费税;企业所得税
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2021年06期
海南自由贸易港企业境外所得税收处理问题研究
刘磊
摘要：为消除我国高新技术企业税收优惠政策对于高新技术企业从"做大"到"做强"发挥了积极作用。但是,相对于我国科技创新发展新要求,我国高新技术企业税收优惠政策存在政策门槛指标较容易被企业迎合、政策精准性不足、与其他税收优惠政策缺少统筹协调等问题。为了促进高新技术企业的高质量发展,我国高新技术企业税收优惠的政策目标亟须由重视投入规模和速度向重视投入效率和质量转变,应提高高新技术企业税收优惠政策精准性,探索高新技术企业分类优惠,对重点高新技术企业适用力度更大的税率优惠。
关键词:海南;自由贸易港;境外所得;税收处理;扣除法;免税法;抵免法;
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2021年07期
我国并购重组企业所得税政策效应研究——基于A股上市公司的大样本实证检验
尹磊
摘要：企业所得税政策是影响并购重组的重要因素。对2008～2018年我国A股上市公司并购重组企业的实证分析表明:从总体看,并购重组企业所得税政策促进了并购重组的开展;从作用对象看,并购重组企业所得税政策对民营企业的政策效应强于国有企业;从不同阶段看,2014年并购重组企业所得税收政策的调整有效提升了政策效果。为更好支持引导并购重组开展,应有效降低企业的所得税负担,适度加大对民营企业并购重组企业所得税政策支持,进一步降低并购重组特殊性企业所得税处理的比例要求,切实加强税收监管和服务。
关键词：并购重组;企业所得税;股权收购;税收政策
高新技术企业税收优惠政策完善路径研究
薛薇 张嘉怡
摘要：我国高新技术企业税收优惠政策对于高新技术企业从"做大"到"做强"发挥了积极作用。但是,相对于我国科技创新发展新要求,我国高新技术企业税收优惠政策存在政策门槛指标较容易被企业迎合、政策精准性不足、与其他税收优惠政策缺少统筹协调等问题。为了促进高新技术企业的高质量发展,我国高新技术企业税收优惠的政策目标亟须由重视投入规模和速度向重视投入效率和质量转变,应提高高新技术企业税收优惠政策精准性,探索高新技术企业分类优惠,对重点高新技术企业适用力度更大的税率优惠。
关键词：高新技术企业;税收优惠;科技创新;
完善我国激励企业科技创新的税收政策研究
李香菊 王洋
摘要：企业是最具市场活力和发展动力的科技创新主体,有效的税收政策可以激励企业创新,提升我国科技竞争力,实现高质量发展。当前我国激励企业科技创新的税收政策在创新要素、创新环节、创新主体、制度环境等方面,仍存在税收激励范围有限、优惠力度不足且精准度欠缺等问题。完善激励企业科技创新的税收政策,应减轻企业人才投入成本和资金占用成本,完善企业员工股权激励和现金激励税收政策,出台促进企业加大基础研究、产学研结合以及科技成果产业化等税收政策,为企业科技创新量质齐飞保驾护航。
关键词：科技创新; 税收政策; 税收优惠;
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2021年08期
中国公募REITs涉税问题及解决对策
许亥隆
摘要：
2021年6月21日,我国首批公开募集基础设施证券投资基金(以下简称"公募REITs")上市。REITs作为一种战略资本工具,对促进良性投资循环形成具有非常重大的意义。本文从REITs的起源入手,在梳理我国REITs发展历程的基础上,基于业务视角对其涉税处理方式进行了探讨,对目前我国发展公募REITs亟待解决的问题提供了思路。
关键词：证券投资基金;企业所得税;增值税;税收征管
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2021年10期
支持小微企业融资的财税政策：问题及改进
杜爽 陈杰
摘要：近年来,国家出台一系列财税优惠政策,为小微企业提供融资支持:降低金融机构贷款风险,鼓励开展小微企业信贷业务;降低小微企业融资成本;发挥财政资金的引导、补充功能,增加小微企业资金可获得性。尽管当前支持小微企业融资的财税政策类型丰富、方式多样,但是部分政策的支持手段力度结构和政策之间的配合等不够完善、合理,主要表现为:缺乏系统性、支持方式欠科学、对小微企业的倾斜力度不足。为此,下一步应明确财税政策定位,调整财税政策搭配策略,并精简、整合相关财税政策,以增强财税政策对小微企业融资的支持效果。
关键词：小微企业; 融资; 财政补贴; 税收优惠;
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2021年11期
“走出去”视角下中国与东盟企业所得税研究
靳友雯 李晟煜
摘要：随着“一带一路”倡议的推进，东盟已成为中国企业对外投资第二大目的地。企业所得税直接关系企业投资的风险、成本与收益，是企业“走出去”投资的必要考量因素。中国与东盟在企业所得税税制方面存在差异，同时双方签订的税收协定对企业对外投资的税收负担具有直接的影响。为更好地服务中国企业“”走出去“”投资东盟，应加强对东盟企业所得税制度的跟踪研究，更新完善与东盟国家的双边税收协定，建立中国—东盟多边税收协调与合作机制，以降低企业对外投资风险，保障企业对外投资收益，推动区域经济贸易深层次合作。
关键词：走出去；东盟；企业所得税
参考文献
岳希明,张玄.优化税收收入分配效应的思考.税务研究,2021(04):11-18.
刘磊.海南自由贸易港企业境外所得税收处理问题研究. 税务研究,2021,(06):69-76.
李香菊,王洋. 完善我国激励企业科技创新的税收政策研究. 税务研究,2021,(07):39-43.
薛薇,张嘉怡. 高新技术企业税收优惠政策完善路径研究. 税务研究,2021,(07):52-59.
尹磊.我国并购重组企业所得税政策效应研究——基于A股上市公司的大样本实证检验.税务研究,2021(07):104-111.
许亥隆.中国公募REITs涉税问题及解决对策.税务研究,2021(08):129-134.
杜爽,陈杰. 支持小微企业融资的财税政策：问题及改进. 税务研究,2021,(10):116-120.
靳友雯,李晟煜.“走出去”视角下中国与东盟企业所得税研究.税务研究,2021(11):85-90.
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作者：何嘉欣
指导老师：李永海
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