文献梳理：2021《税务研究》财税论文回顾之个人所得税篇！
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2021年《税务研究》财税论文回顾之个人所得税篇
（第809期）
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《税务研究》创刊于1985年，是由中华人民共和国国家税务总局主管、中国税务杂志社主办的财经类专业期刊。作为中国税收科学理论研究的最高学术期刊，该刊为中国人文社会科学期刊评价报告（2014年）经济学类核心期刊、CSSCI中文社会科学引文索引（2019-2020）来源期刊（含扩展版），被国家哲学社会科学学术期刊数据库、超星期刊域出版平台、中国人文社会科学引文数据库（CHSSCD—2004）、中国知网、万方数据知识服务平台、维普中文期刊网收录。曾被评为中国“百强社科期刊”。
ISSN：1003-448X
CN：11-1011/F
复合影响因子：4.684
综合影响因子：1.693
本篇主要呈列了《税务研究》2021年刊出的个人所得税相关论文，共计15篇，具体如下：
Taxation Research
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目录
1.平台经济下个人所得税纳税遵从研究——基于信息不对称的视角
周克清、郑皓月
2.新时代推进我国自然人税收治理现代化的思考
漆亮亮、王晔
3.“家庭化”政策模式下儿童税收优惠政策的国际经验及启示
蔡秀云、李雪臣、朱永兴
4.房贷利息及住房租金个人所得税税前扣除的效应研究
陈建东、覃小棋、吴茵茵
5.“十四五”时期的个人所得税改革展望
李旭红、郭紫薇
6.个人所得税大病医疗专项附加扣除的国际经验借鉴及制度优化
王冉冉、程钰敬
7.行为经济学视角下的个人所得税遵从探析
郭月梅、赵明洁
8.高收入群体个人所得税征管问题研究
方东霖、杨沛民
9.浅议对个人转让非限售股征收个人所得税问题
牟思蓓
10.大数据视域下个人所得税征管问题研究
杜小娟
11.个人所得税反避税机制：基于交易管理视角的思考
罗昌财、宋生瑛、何晴
12.个人所得税优化探讨——基于成都市税收征管实践的分析
姜涛
13.基于调节视角的个人所得税改革探析
张念明
14.鼓励生育的个人所得税政策：国际经验与借鉴
景明禹
15.个人所得税非货币所得确认时点的制度检视
徐可、白彦
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2021年1期
1.平台经济下个人所得税纳税遵从研究——基于信息不对称的视角
周克清、郑皓月
摘要：我国平台经济下从业人员个人所得税的遵从度较低,主要原因在于税务机关与第三方平台及其从业人员之间存在严重的信息不对称。在税务机关不掌握平台个人纳税人相关涉税信息的情况下,平台从业人员显然是不会选择自主申报的。由此,若要提高平台经济下相关从业人员个人所得税的纳税遵从度,就必须努力消减税务机关与第三方平台之间、税务机关与平台从业人员之间的信息不对称。
关键词：平台经济；个人所得税；纳税遵从；信息不对称
2.新时代推进我国自然人税收治理现代化的思考
漆亮亮、王晔
摘要：自然人税收通常指自然人缴纳的直接税,在我国现阶段主要指个人所得税和立法推进中的房地产税。相比企业税收,自然人税收具有一定的治理特性。基于税务机关视角,新时代推进我国自然人税收治理现代化既存在机遇,也面临挑战。我国应遵循系统治理和依法治理原则,充分发挥优势和利用机遇,着力弥补劣势和应对挑战,从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置、服务救济、价值共享等方面推进自然人税收治理现代化。
关键词：自然人；直接税；税收治理；个人所得税；房地产税
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2021年2期
3.“家庭化”政策模式下儿童税收优惠政策的国际经验及启示
蔡秀云、李雪臣、朱永兴
摘要：近年来,我国家庭结构变迁和人口结构的变化,对儿童及其家庭税收支持政策提出了迫切要求。但目前我国与“幼有所育”相关的儿童税收政策,仍是民生保障领域的政策短板。德国、法国、奥地利是实施“家庭化”政策模式的典型国家,其儿童税收优惠政策的主要政策手段、具体内容、特点,对我国具有重要启示。未来建议在我国综合与分类相结合的个人所得税制改革的基础上,逐步建立并完善我国的儿童税收优惠政策体系。
关键词：家庭化；儿童；税收优惠；税收抵免；税前扣除
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2021年3期
4.房贷利息及住房租金个人所得税税前扣除的效应研究
陈建东、覃小棋、吴茵茵
摘要：实施房贷利息及住房租金个人所得税税前扣除旨在减轻居民负担,同时完善个人所得税制度。基于2018年的中国家庭追踪调查数据的分析表明,房贷利息及住房租金个人所得税税前扣除降低了居民税收负担,但在一定程度上存在逆向调节居民收入分配的非预期政策效应。避免房贷利息及住房租金个人所得税税前扣除对居民收入分配的逆向调节可从两方面着手:一是继续坚持综合与分类相结合的个人所得税改革方向,在现有四项综合所得的基础上逐步增加更多收入种类；二是优化两项扣除制度,增强对中等收入群体减税的同时进一步提高税制累进性。
关键词：个人所得税；房贷利息；住房租金；专项附加扣除；收入分配
5.“十四五”时期的个人所得税改革展望
李旭红、郭紫薇
摘要：个人所得税在调节收入分配、实现社会公平方面具有重要作用。“十四五”时期的改革部署中明确提出了健全直接税体系、提高直接税比重的要求。因此,“十四五”时期个人所得税改革的重点在于提高个人所得税收入占税收总收入的比重,同时实现税收公平目标。对比近两年国外个人所得税发展趋势,发现我国个人所得税存在收入占比较低、劳动所得税负较重等问题。可以从多方面入手解决问题。一是将资本所得纳入综合所得计税范围,同时推进现代化税收征管,避免税收流失,以提高个人所得税收入占税收总收入的比重。二是通过完善专项附加扣除政策,进一步降低中低收入群体的税收负担,实现税收公平。三是优化高端人才税收优惠政策,提高人力资本积累对高质量发展的贡献。
关键词：个人所得税；直接税；资本所得；专项附加扣除；税收公平
6.个人所得税大病医疗专项附加扣除的国际经验借鉴及制度优化
王冉冉、程钰敬
摘要：专项附加扣除制度的引入是2019年开始实施的新个人所得税制度的亮点之一。其中,大病医疗专项附加扣除制度深受社会各界欢迎与关注,被认为是惠民利民的政策手段之一。但这一制度在扣除范围、扣除限额、申报方式等方面存在问题,需进一步优化。总结和分析医疗费用扣除和医疗费用抵免两大类国际上通行的个人所得税医疗费用处理经验,从构建指数化增长标准、扩大医疗费用扣除范围、扩大家庭成员范围、降低门槛值等方面提出优化我国个人所得税大病医疗专项附加扣除制度的政策建议,具有较强的理论和实践价值。
关键词：个人所得税；大病医疗；专项附加扣除；税前扣除；税收抵免
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2021年6期
7.行为经济学视角下的个人所得税遵从探析
郭月梅、赵明洁
摘要：行为经济学理论作为研究“行为人”决策的重要理论,可从纳税人心理角度有效分析个人所得税遵从问题,对提高纳税人遵从意愿有着重要的理论意义。从行为经济学的前景理论、禀赋效应和心理账户看,2018年的个人所得税改革有助于提高自愿性个人所得税遵从水平,加强税收宣传有助于提高习惯性个人所得税遵从水平,优化纳税服务有助于提高合作性个人所得税遵从水平。未来可进一步优化个人所得税政策设计,加大税收宣传力度,提升纳税服务质量,从而进一步提高个人所得税遵从度。
关键词：个人所得税；税收遵从；行为经济学
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2021年7期
8.高收入群体个人所得税征管问题研究
方东霖、杨沛民
摘要：高收入群体个人所得税征管存在税收流失较严重、个人所得税政策和征管制度不完善、高收入群体纳税意识低等问题。出现这些问题的主要原因是高收入群体从事税收违法行为的成本低、处罚力度小,个人所得税征管方面的政策有待加强以及缺乏积极的纳税环境等。借鉴美国、英国等发达国家针对高收入群体征收个人所得税的经验,我国可从提升依法治税水平、优化制度设计和提高高收入群体纳税积极性三个方面完善高收入群体的个人所得税征管。
关键词：高收入群体；个人所得税；税收征管；税收流失
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2021年9期
9.浅议对个人转让非限售股征收个人所得税问题
牟思蓓
摘要：股票转让收入是财产性收入的主要来源之一,对非限售股征收个人所得税有利于进一步完善税收调节机制,更好地发挥税收对高收入者的调节作用,也有利于与国际接轨,更好地维护国家税收权益。对非限售股征收个人所得税可参照国际惯例,实行按年计征、适当降低税率,并对长期投资予以税收优惠。
关键词：非限售股；个人所得税；税收政策
10.大数据视域下个人所得税征管问题研究
杜小娟
摘要：个人所得税改革与税收征管密切相关,2019年起开始实施的综合与分类相结合的个人所得税制,对税收征管现代化提出了更高要求。本文从大数据视角切入,分析了大数据视域下我国个人所得税征管面临的挑战,梳理了国外将大数据运用于个人所得税征管的最新动态,结合当前进一步深化税收征管改革的要求,重点从完善法律制度体系、加强征管信息系统建设、建立税收风险监控体系、加强高收入高净值人群征管等方面,提出了用足用好大数据技术、健全完善我国个人所得税征管的若干建议。
关键词：大数据；个人所得税；税收征管；高收入高净值
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2021年10期
11.个人所得税反避税机制：基于交易管理视角的思考
罗昌财、宋生瑛、何晴
摘要：基于交易管理视角,个人所得税反避税机制应包括纳税人管理、交易过程管理和交易对象管理三个模块。基于这三个管理模块,针对我国当前个人所得税反避税机制存在的不足,个人所得税反避税机制的完善应从以下三个方面着手:一是建立自然人税收征管体系；二是进一步健全反避税规则体系；三是完善非法人企业相关税收制度,加强对非法人企业避税风险防控和监管。
关键词：个人所得税；反避税机制；关联交易；非法人企业
12.个人所得税优化探讨——基于成都市税收征管实践的分析
姜涛
摘要：2018年8月31日,《个人所得税法》经第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议审议修改通过。新《个人所得税法》实施以来,新旧税制平稳转换,税收征管有序实施,改革取得良好成效。但从征管实践层面考察,由于税制相较以往更加复杂和税收征管向自然人纳税人的延伸,诸如征缴矛盾、遵从成本等问题显现。本文基于成都市税务部门征管实践,分析总结当前个人所得税征管现状,并通过预扣预缴与汇算清缴、扣缴义务人与纳税人、税收公平与征管效率、统一税制与区域税收竞争等四对关系探讨个人所得税征管实践中面临的突出问题,提出个人所得税优化建议。
关键词：个人所得税；税收征管；税制改革；预扣预缴；税收竞争
13.基于调节视角的个人所得税改革探析
张念明
摘要：在目标定位上,我国应建立普遍性调节与差异化调节相结合的调节型现代个人所得税制度。当前,我国个人所得税综合与分类相结合的普遍性调节机制基本确立,以税负结构性配置为特征的差异化调节机制得以确认,科学便捷的税收征管新机制不断完善。但同时,仍然存在综合征收范围不宽、各类所得税负不平衡、调节精准性存在偏差、高收入群体偷逃税行为仍然存在等问题。进一步深化个人所得税改革,应扩大综合征收范围,健全综合课征的普遍性调节体系,完善扣除机制,优化税率结构,形成全面精准有力的差异化调节体系,深化税收征管创新,打造现代化的个人所得税征管体系。
关键词：个人所得税；普遍性调节；差异化调节；综合征收；税收征管
14.鼓励生育的个人所得税政策：国际经验与借鉴
景明禹
摘要：2021年5月,我国进一步实施“三孩”政策及配套支持措施。在此背景下,配合“三孩”政策实施,降低生育成本,进而鼓励民众生育,将是未来个人所得税改革的重点内容之一。本文通过分析部分国家鼓励生育的个人所得税政策,探寻其可鉴之处,提出我国鼓励生育的个人所得税政策建议。
关键词：生育；个人所得税；税前扣除；税收优惠
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2021年12期
15.个人所得税非货币所得确认时点的制度检视
徐可、白彦
摘要：在日益复杂的转增股本、股权置换等财产置换性交易中,判断应税所得对个人所得税的征收造成了挑战。基于增量说和流量说的经济增益确认理论,借鉴比较法下的实现规则,我国应引入非货币所得确认标准,完善个人所得税应税所得确认制度。
关键词：个人所得税；非货币所得；所得确认；转增股本；股权置换
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参考文献
周克清,郑皓月.平台经济下个人所得税纳税遵从研究——基于信息不对称的视角.税务研究,2021(01):67-72.
漆亮亮,王晔.新时代推进我国自然人税收治理现代化的思考.税务研究,2021(01):134-138.
蔡秀云,李雪臣,朱永兴.“家庭化”政策模式下儿童税收优惠政策的国际经验及启示.税务研究,2021(02):74-80.
陈建东,覃小棋,吴茵茵.房贷利息及住房租金个人所得税税前扣除的效应研究.税务研究,2021(03):52-59.
李旭红,郭紫薇.“十四五”时期的个人所得税改革展望.税务研究,2021(03):60-64.
王冉冉,程钰敬.个人所得税大病医疗专项附加扣除的国际经验借鉴及制度优化.税务研究,2021(03):65-71.
郭月梅,赵明洁.行为经济学视角下的个人所得税遵从探析.税务研究,2021(06):119-124.
方东霖,杨沛民.高收入群体个人所得税征管问题研究.税务研究,2021(07):137-140.
牟思蓓.浅议对个人转让非限售股征收个人所得税问题.税务研究,2021(09):123-125.
杜小娟.大数据视域下个人所得税征管问题研究.税务研究,2021(09):135-140.
罗昌财,宋生瑛,何晴.个人所得税反避税机制：基于交易管理视角的思考.税务研究,2021(10):31-36.
姜涛.个人所得税优化探讨——基于成都市税收征管实践的分析.税务研究,2021(10):37-42.
张念明.基于调节视角的个人所得税改革探析.税务研究,2021(10):43-47.
景明禹.鼓励生育的个人所得税政策：国际经验与借鉴.税务研究,2021(10):48-53.
徐可,白彦.个人所得税非货币所得确认时点的制度检视.税务研究,2021(12):94-99.
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作者：朱凌霄
指导老师：李永海
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