文献梳理：2021《国际税收》财税论文回顾——个人所得税篇！
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2021年《国际税收》财税论文回顾——个人所得税篇
（第787期）
《国际税收》（月刊）（原：《涉外税务》）创刊于1988年，是由国家税务总局主管、中国国际税收研究会和中国税务杂志社共同主办的财经类专业期刊，是中国国际税收研究会会刊，也是国内唯一一本专注于国际税收理论研究和实务探索的学术性期刊。
ISSN：2095-6126
CN：10-1142/F
(2021)复合影响因子：2.222
(2021)综合影响因子：0.757
本篇主要呈列了《国际税收》2021年刊出的个人所得税相关论文，共计12篇，具体如下：
International Taxation in China
目录
1.大数据时代高净值人群税收风险管理初探
李菁
2.自然人境外股权转让个人所得税反避税政策体系研究
孔丹阳、宋春辉
3.个人所得税综合所得年度汇算:推进税收治理现代化的中国实践
马珺
4.个人所得税综合所得年度汇算事后管理国际经验借鉴
颜宝铜
5.个人所得税第三方涉税信息报告制度研究
苏捷、洪倩倩、蒋震
6.服务国际金融中心人才建设的个人所得税政策研究——基于环境型政策工具视角
杜晶晶
7.我国个人所得税受控外国公司反避税规则研究
唐明、田王婧
8.非现金形式经济利益的个人所得税规则思考
漆亮亮、谢婧雯、陈莹
9.关于无住所个人如何适用董事费条款的探讨
蔡杰
10.我国个人所得税年度汇算情况及国际比较
石坚、费茂清、陆进
11.公益性捐赠扣除个人所得税制度国际比较
任国保、周宇
12.经营所得纳入个人所得税综合所得征收范围研究
余雷
2021年3期
1.大数据时代高净值人群税收风险管理初探
李菁
摘要：本文对我国高净值人群税收征管特点及税收风险管理存在的问题进行了简要分析，在借鉴国外经验的基础上，从加强数据信息的有效获取、精准实施风险分析识别、建立专业化风险应对机制三个方面，提出了加强我国高净值人群税收风险管理的对策和建议。
关键词：大数据；高净值人群；税收风险管理
2021年6期
2.自然人境外股权转让个人所得税反避税政策体系研究
孔丹阳、宋春辉
摘要：自然人境外股权转让具有交易行为隐蔽、避税手段复杂的特点，相关税收政策较为复杂且有待完善，是个人所得税和国际税收领域的焦点和难点所在。新修订的《中华人民共和国个人所得税法》在第八条中首次加入反避税条款，不仅开启了个人所得税反避税的新篇章，也为进一步规范自然人境外股权转让反避税政策体系提供了契机。本文梳理了自然人境外股权转让涉及的个人所得税政策和征管要求，对该领域中的避税手段进行归纳和总结，从政策体系及征管机制等方面分析了自然人境外股权转让存在的问题，并在此基础上提出相应建议。
关键词：境外股权转让；自然人；个人所得税；反避税
2021年7期
3.个人所得税综合所得年度汇算:推进税收治理现代化的中国实践
马珺
摘要：2020年首次个人所得税综合所得年度汇算顺利实施，是新时期我国税收征管现代化进程的重大成就，不仅对个人所得税改革成功实施起到重要支撑和保障作用，同时也彰显了中国税收治理能 力的提升。本文总结了中国实施个人所得税年度汇算的成功经验和重大意义，基于“十四五”时期个人所得税改革及年度汇算面临的挑战，提出应以服务纳税人缴费人为中心，深入推进税收大数据的建设和应用，构建自然人税费服务与监管体系，持续改进个人所得税年度汇算办法的工作思路。
关键词：个人所得税；年度汇算；综合与分类相结合课税；税收治理现代化
4.个人所得税综合所得年度汇算事后管理国际经验借鉴
颜宝铜
摘要：个人所得税综合所得年度汇算事后管理是健全个人所得税年度汇算征管链条、切实转变个人所得税征管方式的重要举措，在我国尚处于起步阶段。本文从界定事后管理的相关概念出发，分四个方面介绍了加强个人所得税年度汇算事后管理的国际经验，进而得出做好我国个人所得税综合所得年度汇算事后管理的几点启示。
关键词：个人所得税；综合所得；年度汇算；事后管理
5.个人所得税第三方涉税信息报告制度研究
苏捷、洪倩倩、蒋震
摘要：第三方涉税信息报告制度是现代税收征管制度的重要组成部分。本文介绍了美国在第三方涉税信息报告制度方面的主要做法，并针对我国个人所得税征管制度发展的实际情况，提出了以下政策建议：一是将第三方涉税信息管理体制从属地管理转变为风险管理，不断推动全国性个人所得税第三方涉税信息共享平台建设，并利用第三方涉税信息识别税源风险；二是按照税收共治理念不断完善第三方涉税信息报告制度，包括激发第三方涉税信息报告主体的积极性和构建多主体协同治理模式。
关键词：个人所得税；第三方涉税信息报告；现代税收征管制度；税收共治；风险管理
6.服务国际金融中心人才建设的个人所得税政策研究——基于环境型政策工具视角
杜晶晶
摘要：个人所得税作为直接作用于人力资本的环境型政策工具，对国际金融中心高层次人才的跨地域流动和创新积极性都有直接影响。在个人所得税改革背景下，我国优化了个人所得税税制，制定了相应的优惠政策，但从环境型政策工具视角看，服务国际金融中心人才建设的个人所得税政策尚存在硬政策、软环境以及贯穿其中的落实机制方面的问题。建议通过进一步优化边际税率、提升税收优惠的系统性和针对性、优化征管服务等途径，更好地发挥个人所得税在服务国际金融中心人才建设中的作用。
关键词：个人所得税；国际金融中心；人才建设；环境型政策工具
7.我国个人所得税受控外国公司反避税规则研究
唐明、田王婧
摘要：2018年我国在修正《个人所得税法》时引入了受控外国公司规则的基本规定，一定程度上填补了个人所得税在法律层面关于受控外国公司规则的空白，具有重大的反避税意义。但是，由于该规则仍停留在原则性规定层面，“控制标准”“避税地”“归属所得”“豁免条款”“避免双重征税”等核心税制内容尚未在法律条文中加以明确，实际落地执行可能存在争议。本文拟分析上述存在的问题，并借鉴国际经验，为完善我国受控外国公司规则提出可参考的建议。
关键词：个人所得税；受控外国公司规则；国际反避税
8.非现金形式经济利益的个人所得税规则思考
漆亮亮、谢婧雯、陈莹
摘要：个人因任职或受雇可能会取得各种非现金形式的经济利益，但我国个人所得税关于非现金形式经济利益的征税规则尚不完善，在这一问题上经常产生困惑和争议。我国香港特别行政区薪俸税关于附带利益的征税规则，对于完善我国非现金形式经济利益的个人所得税规则、消除困惑和争议有很大启示，可借鉴其部分有益经验，推进我国个人所得税税制的进一步完善。
关键词：非现金形式经济利益；个人所得税；薪俸税；附带利益；度假旅程利益
9.关于无住所个人如何适用董事费条款的探讨
蔡杰
摘要：本文对税收协定中董事费条款的征税原则、征税对象及适用范围等内容进行了具体介绍；针对无住所董事取得报酬和无住所高级管理人员取得报酬的两种情况，具体对无住所董事是否任职受雇、税收协定中董事费条款是否包括无住所高级管理人员等几种情形的征税权执行问题逐一进行研究，以明晰董事费条款的落地执行问题；最后分析了董事费条款执行中存在的双重征税和税收筹划问题，并提出相关政策建议。
关键词：董事费条款；无住所个人；个人所得税；税收协定
2021年8期
10.我国个人所得税年度汇算情况及国际比较
石坚、费茂清、陆进
摘要：2020年3月1日至6月30日，我国顺利完成了个人所得税综合所得首次年度汇算清缴工作，是我国个人所得税税制改革、税收管理水平不断提升进程中的一个重要里程碑。评估我国首次个人所得税汇算清缴工作成果，需要从个人所得税治理观念、制度设计、实施效果等多个方面进行综合分析。本文以X省（省级）、Y市（省会城市）、Z市（地级市）、Z市W区（区级）四个级次行政区划的数据为样本，进行描述性统计，分析总结我国在个人所得税年度汇算清缴工作中遇到的问题和取得的经验；同时，选取美国、加拿大等六个国家（地区）的主要情况，整理其个人所得税申报的经验数据，与我国相关数据进行比对，评估我国个人所得税汇算清缴的实际效果在国际比较中的优势与不足，并对进一步完善我国个人所得税汇算清缴制度提出若干政策建议。
关键词：个人所得税；综合所得；汇算清缴；税收治理
2021年10期
11.公益性捐赠扣除个人所得税制度国际比较
任国保、周宇
摘要：研究其他国家和地区的公益性捐赠扣除的税收支持政策,对于促进我国慈善事业发展、优化税制环境具有一定借鉴意义。公益性捐赠因捐赠主体和捐赠标的不同,涉及多个税种。本文主要研究公益性捐赠涉及的个人所得税问题,从捐赠扣除范围、捐赠扣除时间的递延、税收政策及税制结构的完善等角度提出优化建议,以进一步激励捐赠活动。
关键词：公益捐赠；捐赠扣除；个人所得税
2021年12期
12.经营所得纳入个人所得税综合所得征收范围研究
余雷
摘要：我国“十四五”规划纲要对完善个人所得税制度指明了改革方向,提出了继续扩大综合所得征收范围的具体改革任务。我国当前的个人所得税制度,主要以是否为“劳动性所得”来区分综合所得和分类所得,由于经营所得兼具“劳动性所得”和“非劳动性所得”双重性质,因此出现了诸如税目竞合、征管不足、税负失衡等一系列问题。本文从现行经营所得的问题出发,深入分析其成因及导致的后果,并通过借鉴国际上个人所得税,尤其是经营所得的制度安排,对我国经营所得的概念进行清晰界定,同时对经营所得纳入综合所得后的个人所得税制度进行整体设计。
关键词：个人所得税；经营所得；综合所得
参考文献
李菁.大数据时代高净值人群税收风险管理初探.国际税收,2021(03):77-81.
孔丹阳,宋春辉.自然人境外股权转让个人所得税反避税政策体系研究.国际税收,2021(06):48-53.
马珺.个人所得税综合所得年度汇算：推进税收治理现代化的中国实践.国际税收,2021(07):3-8.
颜宝铜.个人所得税综合所得年度汇算事后管理国际经验借鉴.国际税收,2021(07):9-15.
苏捷,洪倩倩,蒋震.个人所得税第三方涉税信息报告制度研究.国际税收,2021(07):16-21.
杜晶晶.服务国际金融中心人才建设的个人所得税政策研究——基于环境型政策工具视角.国际税收,2021(07):22-28.
唐明,田王婧.我国个人所得税受控外国公司反避税规则研究.国际税收,2021(07):29-35.
漆亮亮,谢婧雯,陈莹.非现金形式经济利益的个人所得税规则思考.国际税收,2021(07):36-40.
蔡杰.关于无住所个人如何适用董事费条款的探讨.国际税收,2021(07):75-80.
石坚,费茂清,陆进.我国个人所得税年度汇算情况及国际比较.国际税收,2021(08):46-53.
任国保,周宇.公益性捐赠扣除个人所得税制度国际比较.国际税收,2021(10):68-73.
余雷.经营所得纳入个人所得税综合所得征收范围研究.国际税收,2021(12):57-64.
作者：朱凌霄
指导老师：李永海
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