税问12366 | 关于红字增值税发票开具有何规定？
税问12366
纳税人
http://file.tax100.com/o/202202/22/589_1645464042376.png?width=129&size=5444
http://file.tax100.com/o/202202/22/399_1645464042681.png?width=269&size=92669
税小编
关于红字增值税发票开具有何规定？
http://file.tax100.com/o/202202/22/605_1645464043103.gif?width=640&size=320763
答
—Answer—
http://file.tax100.com/o/202202/22/283_1645464043652.png?width=196&size=6556
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
http://file.tax100.com/o/202202/22/158_1645464043903.png?width=196&size=6556
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
http://file.tax100.com/o/202202/22/727_1645464044051.png?width=196&size=6556
（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
http://file.tax100.com/o/202202/22/992_1645464044170.png?width=196&size=6556
（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
http://file.tax100.com/o/202202/22/382_1645464044350.png?width=196&size=6556
（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
http://file.tax100.com/o/202202/22/661_1645464044574.png?width=557&size=10114
编辑：省局融媒体中心 | 供稿：省局纳服中心
http://file.tax100.com/o/202202/22/942_1645464044767.png?width=1024&size=579415
四川税务
微信号：sichuanshuiwu
普及税费知识
宣传税费政策
实现征纳互动
http://file.tax100.com/o/202202/22/977_1645464044914.jpg?width=344&size=4058
页:
[1]