【您的声音我在听】关于全年一次性奖金等个人所得税延续政策问答来啦~(12366热点问答第六十九期)
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近期12366热线接到不少纳税人咨询关于全年一次性奖金等个人所得税延续政策的问题，静税小微就特地整理了一波相关的热点问答，快来学习吧。
Q1：2022年1月1日后，单位发的全年奖还可以单独计税吗?
答：可以。根据财政部、税务总局发布的《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第42号)规定，居民个人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策。
Q2：如果选择全年一次性奖金单独计税政策，我的全年奖应该怎么计算个税呢?
答：不一定哦。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第一条的规定，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为职工福利费，按规定计算限额税前扣除。
Q3:全年奖可以和综合所得一起计税，也可以按照全年一次性奖金政策单独计税，我选择哪种计税方式更划算呢?
答：在选择计税方式时，建议您根据自身情况，选择对您更为有利的计税方式。
具体操作时，您可以登录手机个税APP，分别选择按合并计税或单独计税方法，个税APP会自动算出结果，比较一下，哪种划算选择哪种就可以了。
Q4:如果我按照全年奖和综合所得合并计税比较划算，但在发全年奖时已经选择单独计税，我该怎么操作才能改为合并计税呢?
答：您可以在办理个税年度汇算时(3月1日至6月30日)，通过手机个税APP实现修改全年一次性奖金的计税方式，具体操作是：在申报表“工资薪金”项下的“奖金计税方式选择”中选择将单独计税的全年一次性奖金并入综合所得。
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Q5:什么情况下可以享受综合所得免予汇算清缴政策呢?
答：满足下列两种情况之一，可以享受免予汇算清缴政策：一是年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元;二是年度汇算需补税金额不超过400元。
需要提醒的是，免予年度汇算的前提是平时已经依法预扣预缴了个人所得税，如果没有扣缴或扣缴不准确的话，就不能享受免予年度汇算政策了。
Q6:如何便捷知道我是否符合免予办理综合所得年度汇算的条件?
答：最直观便捷的方法是，年度汇算开始后，请您登录手机个税APP，点击办理综合所得年度汇算，根据引导查验、确认或补充完善您的综合所得收入和扣除情况，系统可帮助您计算年度预缴税款与应纳税款的差额。全年收入不超过12万元、补税金额不超过400元的、预缴税额与年度应纳税额一致的，只要符合其中一项，均无需办理年度汇算。
当然，如果预缴税款多于应纳税款需要退税的，您可以申请退税;如果年收入12万元以上且补税金额大于400元，则须办理年度汇算补税。
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