享受一次性企业所得税税前扣除政策的设备、器具的购进时点如何确认？
http://file.tax100.com/o/202201/19/372_1642526139035.gif?width=637&size=43646http://file.tax100.com/o/202201/19/203_1642526139224.png?width=1032&size=215068
01
问：享受一次性企业所得税税前扣除政策的设备、器具的购进时点如何确认？
http://file.tax100.com/o/202201/19/597_1642526139882.png?width=500&size=5984
答：根据《国家税务总局关于设备、器具有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）第一条第（二）项的规定，固定资产购进时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。
02
问：自然人出租不动产月租金不超过15万，请问是否可以享受增值税免税政策？
http://file.tax100.com/o/202201/19/947_1642526140059.png?width=500&size=5984
答：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）规定，自2021年4月1日起，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
同时按照《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（2019年第33号）规定，增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额。因此，若自然人代开的是增值税专用发票，则代开专用发票部分不得享受免征增值税优惠，应按规定预缴税款。
03
问：个体工商户个人所得税减半政策如何享受？
http://file.tax100.com/o/202201/19/864_1642526140371.png?width=500&size=5984
答：根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）第二条规定，关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项。
（一）对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。
（二）个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。
（三）个体工商户按照以下方法计算减免税额：
减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）
（四）个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
第四条规定，本公告第一条和第二条自2021年1月1日起施行，2022年12月31日终止执行。2021年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税;也可直接申请退还应减免的税款。
......
http://file.tax100.com/o/202201/19/154_1642526140684.gif?width=140&size=26585
推荐阅读
? 叠加享受减免税优惠如何计算?举例告诉你
? 企业职工福利费都可以税前扣除吗？六问六答为您全面梳理~
? 2021这一年，减税降费添活力：研发费用加计扣除政策
http://file.tax100.com/o/202201/19/467_1642526140872.png?width=640&size=856
来源：石河子税务
页:
[1]