税种2020系列：我国中央税、共享税和地方税收入规模对比分析！
我国中央税、共享税和地方税收入规模对比——基于2020年的数据分析（第646期）
在我国现行税种中，按照财政分税制的要求，将税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。中央税有消费税、船舶吨税、车辆购置税、关税、海关代征的进口货物的增值税和消费税；中央与地方共享税包括国内增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税和资源税；地方税包括契税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、环境保护税和烟叶税。
2020年全国总税收收入为154312.29亿元，其中，中央税税收收入为19083.47亿元，占总税收收入的比为12.37%；中央和地方共享税税收收入为114280.60亿元，占总税收收入的比为74.06%；地方税税收收入为20948.22亿元，占总税收收入的比为13.58%（见图1）。
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图1 中央税、地方税、共享税收入占比
一、中央税
2020年我国中央税税收收入为19083.47亿元，占总税收收入的比为12.37%。其中，消费税税收为12631.73亿元，在中央税中独占鳌头，占中央税收入的比为66.19%；位于第二位的是车辆购置税，为3530.88亿元，占中央税收入的比为18.50%；第三位是关税，为2564.25亿元，占中央税收入的比为13.44%；第四位是进出口货物增值税净额，为302.89亿元，占中央税收入的比为1.59%；排在末尾的是船舶吨税，为53.72亿元，占中央税收入的比为0.28%（见图2）。
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图2 中央税税收收入规模
二、中央和地方共享税
共享税是由中央和地方共同管理和使用的税种。2020年我国中央和地方共享税税收收入为114280.60亿元，占总税收收入的比为74.06%，接近四分之三。
共享税中，国内增值税为56791.24亿元，占共享税收入的比为49.69%，其中，中央分享部分为28353.14亿元，占国内增值税收入的比为49.93%，地方分享部分为28438.10亿元，占国内增值税收入的比为50.07%，是组成共享税的主要组成部分。
企业所得税为36425.81亿元，占共享税收入的比为31.87%，其中，中央分享部分为23257.53亿元，占企业所得税收入的比为63.85%，地方分享部分为13168.28亿元，占企业所得税收入的比为36.15%。
个人所得税为11568.26亿元，占共享税收入的比为10.12%，其中，中央分享部分为6940.99亿元，占个人所得税收入的比为60.00%，地方分享部分为4627.27亿元，占个人所得税收入的比为40.00%。
城市维护建设税为4607.58亿元，占共享税收入的比为4.03%，其中，中央分享部分为164.48亿元，占城市维护建设税收入的比为3.57%，地方分享部分为14443.10亿元，占城市维护建设税收入的比为96.43%。
印花税为3087.45亿元，占共享税收入的比为2.70%，其中，中央分享部分为1773.65亿元，占印花税收入的比为57.45%，地方分享部分为1313.80亿元，占印花税收入的比为42.55%。
资源税为1754.76亿元，占共享税收入的比为1.54%，其中，中央分享部分为48.23亿元，占资源税收入的比为2.75%，地方分享部分为17.6.53亿元，占资源税收入的比为97.25%（见图3）。
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图3 中央和地方共享税税收收入规模
三、地方税
2020年我国地方税税收收入为20948.22亿元，占总税收收入的比为13.58%。其中，契税以7061.02亿元居于首位，占地方税税收收入的33.71%；排在第二位的是土地增值税，为6468.51亿元，占地方税税收收入的30.88%；第三位是房产税，为2841.76亿元，占地方税税收收入的13.57%；第四位是城镇土地使用税，为2058.22亿元，占地方税税收收入的9.83%；第五位是耕地占用税，为1257.5亿元，占地方税税收收入的6.00%；第六位是车船税，为945.41亿元，占地方税税收收入的4.51%；第七位是环境保护税，为207.06亿元，占地方税税收收入的0.99%；第八位是烟叶税，为22.76亿元，占地方税税收收入的0.52%（见图4）。
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图4 地方税税收收入规模
税收是国家财政最主要的收入形式和来源，也是财政政策发挥宏观调控职能的重要手段。2020年是“十三五”规划的收官之年，在“十三五”时期，中国经济从高速增长阶段转向高质量发展阶段。新冠肺炎疫情冲击下，经济下行压力持续加大，这一时期，党中央、国务院立足经济社会发展全局出台了一系列减税降费政策。总体来看，我国经济呈复苏向好的势头，未来仍要积极稳妥推进地方税改革，完善地方税体系，进一步优化中央地方间财政关系。
数据来源：财政部网站。
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作者：曹静娜，兰州财经大学财税与公共管理学院2021级财政学硕士研究生。
指导老师：李永海
今天正值曹静娜同学的生日，兰财税海研语团队全体成员祝她生日快乐，在未来的日子里学业有成，不断进步！
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