山东政策君 发表于 2021-11-16 00:41:02

双创视频|吸纳重点群体就业税费扣减

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享受主体
招用建档立卡贫困人口,以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员, 并与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的企业。
优惠内容
自 2019年1月1日至 2025 年12月31日,企业招用建档立卡贫困人口,以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地 方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮 30%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
享受条件
1.上述政策中的企业,是指属于增值税纳税人或企业所 得税纳税人的企业等单位。
2.企业与招用建档立卡贫困人口,以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”) 的人员签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费。
3.纳税人实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育 费附加和地方教育附加小于核算的减免税总额的,以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加为限;实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加大于核算的减免税总额的,以核算的减免税总额为限。纳税年度终了,如果纳税人实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算的减免税总额,纳税人在企业所得税汇算清缴时,以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的,不再结转以后年度扣减。
4.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
政策依据
1.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政 策的通知》(财税〔2019〕22 号)第二条、第五条
2.《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收 政策具体操作问题的公告》(2019 年第 10 号)
3.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》(2021 年第 18 号)
往期链接:
《“大众创业 万众创新”税费优惠政策指引汇编》:
001.双创视频|符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税
002.双创视频|阶段性减免增值税小规模纳税人增值税
003.双创视频|小型微利企业减免企业所得税
004.双创视频|个体工商户应纳税所得不超过 100 万元部分个人所得税减半征收
005.双创视频|增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”
006.双创视频|符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金
007.双创视频|符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金
008.双创视频|符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
009.双创视频|重点群体创业税费扣减

《小微企业、个体工商户税费优惠政策指引汇编》:
01.视频|符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税
02.视频|阶段性减免增值税小规模纳税人增值税
03.视频|小型微利企业减免企业所得税
04.视频|个体工商户应纳税所得不超过 100 万元部分个人所得税减半征收
05.视频|增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”
06.视频|符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金
07.视频|符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金
08.视频|符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费
19.视频|金融机构小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税
10.视频|金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
11.视频|金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
12.视频|金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
13.视频|金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税
14.视频|小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税
15.视频|小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入
16.视频|小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除
17.视频|为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税
18.视频|中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除
19.视频|账簿印花税减免
20.视频|重点群体创业税费扣减
21.视频|退役士兵创业税费扣减
22.视频|随军家属创业免征增值税
23.视频|随军家属创业免征个人所得税
24.视频|军队转业干部创业免征增值税
25.视频|自主择业的军队转业干部免征个人所得税
26.视频|残疾人创业免征增值税
27.视频|安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退

来源:国家税务总局山东省税务局
责编:韩晓琳
编审:桑 军

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