制造业优惠政策再升级,不知道你就out啦!
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今年市场行情不好,资金回流慢,制造行业不好干,压力山大呀!
您还不知道吗?国家税务总局支持制造业发展又出“大招”啦!对制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度的部分税费,快来看看你们企业符不符合条件吧!
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为贯彻落实党中央、国务院决策部署,支持制造业中小微企业发展,促进工业经济平稳运行,制造业中小微企业(含个人独资企业、合伙企业、个体工商户)可延缓缴纳2021年第四季度部分税费。
延缓缴纳的税费包括所属期为2021年10月、11月、12月(按月缴纳)或者2021年第四季度(按季缴纳)的企业所得税、个人所得税(代扣代缴除外)、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
制造业中型企业可以延缓缴纳规定的各项税费金额的50%,制造业小微企业可以延缓缴纳规定的各项税费金额的100%。延缓的期限为3个月。延缓期限届满,纳税人应依法缴纳缓缴的税费。
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怎么判断自己是不是中小微企业呢?
年销售额2000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业为中型企业,年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业为小微企业
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那年销售额怎么判断呢?
销售额是指应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的,以差额后的销售额确定。
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截至2021年9月30日成立满一年的企业,按照所属期为2020年10月至2021年9月的销售额确定年销售额。
截至2021年9月30日成立不满一年的企业,按照所属期截至2021年9月30日的销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定年销售额。
2021年10月1日及以后成立的企业,按照首个申报期销售额/实际经营月份×12个月的销售额确定。
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制造业中小微企业如何申请延缓缴纳税款呢?
税务部门对电子税务局(含自然人电子税务局)进行了优化。纳税人登录电子税务局依法申报相关税费后,界面自动弹出是否延缓缴纳《公告》规定各项税费金额的提示。纳税人需进行确认,确认不缓缴的,纳税人在该界面填写理由,并依法缴纳相关税费。
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制造业小微企业生产经营困难,是否可以在享受新政策的基础上依法申请办理延期缴纳税款?
制造业中小微企业,符合税收征管法及其实施细则规定可以申请延期缴纳税款的,仍然可以依法申请办理延期缴纳税款。
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纳税人符合《公告》规定条件,选择适用缓税政策的,其缓缴的税款视同“已预缴税款”,正常参与所得税汇算清缴补退税的计算。同时,纳税人应当按照享受缓缴政策确定的缴税期限缴纳缓缴税款。
政策自2021年11月1日起施行。
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温故才能知新,一般延期缴纳税费业务流程您还记得吗?快来一起重温一下吧!
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01
申请条件
纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市、计划单列市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不超过三个月。纳税人有下列情形之一的,属于特殊困难:
一是因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;
二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。
02
准备资料
1、《税务行政许可申请表》 必报资料
2、所有银行存款账户的对账单复印件必报资料
3、经办人身份证件必报资料
4、代理委托书(委托代理人提出申请时)条件报送
5、代理人身份证件(委托代理人提出申请时)条件报送
03
电子税务局操作指引
1.操作路径
【我要办税】—【税务行政许可】—【对纳税人延期缴纳税款的核准】
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2.操作步骤
第一步:点击进入功能菜单。
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第二步,输入延期缴纳税款申请明细信息。
“纳税人识别号”、“纳税人名称”、“法定代表人(负责人)”、“申报日期”系统自动带出,无须填写。
“申请缴纳税款税种”点击下方的下拉框选择,确定“申请缴纳税款税种”后,“税款所属期起”、“税款所属期止”、系统自动带出,“申请延期缴纳的税额”点击下方的空白框填写,“申请延期缴纳的期限”点击下方的空白框选择日期。
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如有多条延期缴纳税款数据,可通过点击最右侧【+】按钮增行,或者通过点击【-】按钮删行。
第三步,根据实际情况输入相关财务信息。
在相关区域填写货币资金余额、档期应付职工工资支出预算、当期社会保险费支出预算、是否调查、人员工资支出情况和社会保险费支出情况。
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第四步:上传相关附报资料。
根据系统要求上传“税务行政许可申请表(延期缴纳税款)”和所有银行存款账户的对账单电子档。
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第五步:录入办税人员信息。
如“申办人员”选择“经办人”,在“经办人”下方的空白框输入经办人姓名,点击“经办人身份证件”下方的空白框上传相应文件。
如“申办人员”选择“代理人”,在“代理人”下方的空白框输入经办人姓名,点击“代理委托书”和“代理人身份证件”下方的空白框上传相应文件。
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第六步,输入申请理由,并确认所有信息点击保存。
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3.注意事项
点击下图所示红框中的“申请表范本”可下载WORD格式的空白申请表格。
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政策依据:
1、国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第30号)
2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
3、国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告(国家税务总局公告2019年第34号)
来源:国家税务总局黄山风景区税务局
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