制造业中小微企业延缓缴纳操作指南来了
制造业中小微企业延缓缴纳
操作指南来了
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制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户）延缓缴纳2021年第四季度部分税费
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1.制造业小微企业可以延缓缴纳所属期为2021年10月、11月、12月（按月缴纳）或者2021年第四季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
2.制造业中型企业可以延缓缴纳上述规定的各项税费金额的50%。
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【具体条件】
国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业（此为制造业中型企业）和年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业（此为制造业小微企业）。
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【小贴士】
销售额是指应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。
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需要申请吗？操作难不难？别着急！
一起往下看 ↓↓↓
（一）
新办首次申报纳税人
?【登记注册时间为2021年10月1日（含当日）至2021年12月31日（含当日）】
1.登录电子税务局，选择“我要办税”——选择“税费申报及缴纳”项目进行申报。
2.申报提交时，页面弹框如下。
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纳税人根据页面提示进行选择，如选择“制造业中型企业”，系统申报回执页显示“制造业中型企业”缓缴选项，后续流程按照“制造业中型企业”方式进行缓缴。如选择“制造业小微企业”，弹框下方显示“制造业小微企业”缓缴选项，后续流程按照“制造业业小微企业”方式进行缓缴。
（1）对制造业小微企业纳税人，提示内容为“纳税人符合制造业小微企业缓税条件，请您确认本次申报是否享受企业所得税、个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加延缓3个月缴纳政策？”。
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（2）对制造业中型企业纳税人，提示内容为“纳税人符合制造业中型企业缓税条件，请您确认本次申报是否享受企业所得税、个人所得税、增值税、消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加各项税费金额的50%延缓3个月缴纳的政策？”
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选择享受，确认是否继续提交申报数据，点击【确定】发送申报表，点击【取消】返回报表填写页面
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选择不享受，需选择不享受缓税政策原因
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选择不享受缓税政策原因后，确认是否继续提交申报数据，点击【确定】发送申报表，点击【取消】返回报表填写页面
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点击【确定】，系统弹出好差评页面，评价或关闭好差评页面，系统在10秒倒计时后跳转到申报结果查询页面：
（二）
制造业小微企业
1.登录电子税务局，选择“我要办税”——选择“税费申报缴纳”项目进行申报。
2.申报提交时，页面弹框如下。
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如选择按后续缓缴流程处理，如选择不享受，则必须说明理由。
对选择了享受制造业小微企业延缓缴纳申报产生的全部应缴税费款，缴款期限全部后延3个月。
（三）
制造业中型企业
1.登录电子税务局，选择“我要办税”——选择“税费申报缴纳”项目进行申报。
2.申报提交时，页面弹框如下。
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如选择按后续缓缴流程处理，如选择不享受，则必须说明理由。
对于选择了享受制造业中型企业延缓缴纳的纳税人，分别按50%生成缓缴的应征，50%生成不缓缴的应征。同一笔申报，各个税种应征信息分成各50%的2部分，50%增值税及附加税费税款的缴款期限会延缓3个月，另外50%增值税及附加税费税款的缴款期限与税（费）种认定缴款期限一致。同时，对于缓缴的部分，缴款页面默认不勾选。
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以下事项请注意啦！
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1.《公告》规定的制造业中小微企业，符合税收征管法及其实施细则规定可以申请延期缴纳税款的，仍然可以依法申请办理延期缴纳税款。
2.纳税人符合《公告》规定条件，选择适用缓税政策的，其缓缴的税款视同“已预缴税款”，正常参与所得税汇算清缴补退税的计算。同时，纳税人应当按照享受缓缴政策确定的缴税期限缴纳缓缴税款。
3.《公告》自2021年11月1日起施行。
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来源：新疆税务
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