山东省电子税务局制造业中小微企业缓税操作指南
http://file.tax100.com/o/202111/01/560_1635753305139.gif?width=640&size=6261按照关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费要求（税务总局公告2021年第30号），山东省电子税务局对增值税及附加税费、企业所得税、消费税等申报及缴费功能进行了优化升级，2021年11月1日正式启用。小编梳理了操作指南，分享给大家！
优化内容
自2021年11月1日起，制造业中小微企业（国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售收入2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的制造业中型企业和年销售收入2000万元以下（不含2000万元）的制造业小微企业），可申请延缓缴纳2021年10月、11月、12月（按月度申报）或者2021年四季度（按季度申报）的企业所得税、个人所得税
(代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税。其中制造业中型企业可以延缓缴纳以上各税费的50%，制造业小微企业可以延缓各税费总额。延缓期限为3个月。
功能操作
一、增值税及附加税费申报（适用于一般纳税人）
1、申报
纳税人登录电子税务局，点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”，左侧功能菜单—“增值税及附加税费申报”—“增值税及附加税费一般纳税人申报”—“增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）”，数据填写完毕，点击保存时，系统对符合政策的企业弹出提示信息，2021年9月30日（含当日）前成立的纳税人，系统已进行制造业中小微企业划型的判断，如下图所示:
http://file.tax100.com/o/202111/01/409_1635753305312.png?width=477&size=3275
点击“是”，系统继续执行保存操作，保存成功后弹出提示信息，如下所示：
http://file.tax100.com/o/202111/01/333_1635753305688.png?width=248&size=622
点击“否”，系统弹出“选择不享受的理由”提示框，如下所示：
http://file.tax100.com/o/202111/01/835_1635753306087.png?width=472&size=2247
纳税人可根据本单位实际情况进行选择，选择完毕点击“确定”按钮。
2021年10月1日至12月31日新办纳税人首次申报，保存“增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）”时，提示信息如下 ：
http://file.tax100.com/o/202111/01/725_1635753306258.png?width=463&size=3249
纳税人可根据本单位情况选择制造业企业类型为“制造业中型企业”或“制造业小微企业”， 如不符合可点击“均不符合”按钮。
如纳税人确认本单位为“制造业中型企业”后，系统提示是否符合制造业中型企业缓缴条件，如下图所示：
http://file.tax100.com/o/202111/01/601_1635753306493.png?width=474&size=3265
选择“是”，可享受制造业中型企业增值税及附加税费缓缴政策。
2、网上申报缴税
点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“税费缴纳”—“网上申报缴税”，选择增值税及附加税费应纳税款信息，点击“缴纳”按钮，系统判断纳税人是否选择制造业中小微企业延缓缴纳，如纳税人为制造业小微企业，已选择增值税及附加税费延缴缴纳，缴税时系统提示如下：
http://file.tax100.com/o/202111/01/997_1635753306668.png?width=478&size=15095
纳税人可在缓缴期满后再进行缴纳。
二、增值税及附加税费申报（适用于小规模纳税人）
1、申报
纳税人登录电子税务局，点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“增值税及附加税费申报”—“增值税及附加税费小规模纳税人申报”—“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”，数据填写完毕，点击保存时，系统对符合政策的企业弹出提示信息，2021年9月30日（含当日）前成立的纳税人，系统已进行制造业中小微企业划型的判断，如下图所示:
http://file.tax100.com/o/202111/01/351_1635753306921.png?width=561&size=73075
点击“是”，系统继续执行保存操作，保存成功后弹出提示信息，如下所示：
http://file.tax100.com/o/202111/01/636_1635753307193.png?width=248&size=622
点击“否”，系统弹出“选择不享受的理由”提示框，如下所示：
http://file.tax100.com/o/202111/01/784_1635753307476.png?width=472&size=2247
纳税人可根据本单位实际情况进行选择，选择完毕点击“确定”按钮。
2021年10月1日至12月31日新办纳税人首次申报，保存“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”时，提示信息如下 ：
http://file.tax100.com/o/202111/01/146_1635753307736.png?width=463&size=3249
纳税人可根据本单位情况选择制造业企业类型为“制造业中型企业”或“制造业小微企业”，如不符合可点击“均不符合”按钮。如纳税人确认本单位为“制造业小微企业”后，系统提示是否符合制造业小微企业缓缴条件，如下图所示：
http://file.tax100.com/o/202111/01/835_1635753308247.png?width=470&size=2975
如纳税人为制造业，且已选择延缓缴纳增值税及附加税费，申报更正时，系统将弹出以下提示信息：
http://file.tax100.com/o/202111/01/519_1635753308622.png?width=345&size=3627
2、网上申报缴税
点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“税费缴纳”—“网上申报缴税”，选择增值税及附加税费应纳税款信息，点击“缴纳”按钮，系统判断纳税人是否选择制造业中小微企业延缓缴纳，如纳税人为制造业小微企业，已选择增值税及附加税费延缴缴纳，缴税时系统提示如下：
http://file.tax100.com/o/202111/01/256_1635753308814.png?width=478&size=15095
纳税人可在缓缴期满后再进行缴纳。
三、企业所得税月（季）度预缴申报
纳税人登录电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳—企业所得税申报”，选择“企业所得税（查账征收）月（季）度预缴纳税申报表（A类2021年版）”菜单进入申报界面，数据填写完毕，点击保存时，2021年9月30日（含当日）前成立的纳税人，系统已进行制造业中小微企业划型的判断，系统对符合政策的企业弹出提示信息，如下图所示:
http://file.tax100.com/o/202111/01/191_1635753309261.png?width=560&size=64268
选择“享受”，点击“确认提交”按钮可继续申报，选择“不享受”需下拉选择不享受原因，如下图：
http://file.tax100.com/o/202111/01/796_1635753309611.png?width=560&size=64067
如纳税人为新办纳税人，首次申报时，需选择是否为制造业小微企业或制造业中型企业，如选择制造业小微企业或者制造业中型企业再选择是否享受缓缴。提示信息如下 ：
http://file.tax100.com/o/202111/01/620_1635753310041.png?width=561&size=39116
四、消费税及附加税费申报
纳税人登录电子税务局，点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“消费税及附加税费申报”—“消费税及附加税费申报表”，数据填写完毕，点击保存时，2021年9月30日（含当日）前成立的纳税人，系统已进行制造业中小微企业划型的判断，系统对符合政策的企业弹出提示信息，如下图所示:
http://file.tax100.com/o/202111/01/976_1635753310350.png?width=561&size=53597
选择“享受”，点击“确认提交”按钮可继续申报，选择“不享受”需下拉选择不享受原因，如下图：
http://file.tax100.com/o/202111/01/951_1635753310643.png?width=560&size=55402
如纳税人为新办纳税人，首次申报时，需选择是否为制造业小微企业或制造业中型企业，如选择制造业小微企业或者制造业中型企业再选择是否享受缓缴。提示信息如下 ：
http://file.tax100.com/o/202111/01/742_1635753311041.png?width=561&size=39116
五、定期定额户自行申报
纳税人登录电子税务局，点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“综合申报”—“定期定额纳税人申报”，数据填写完毕，点击保存时，2021年9月30日（含当日）前成立的纳税人，系统已进行制造业中小微企业划型的判断，系统对符合政策的企业弹出提示信息，如下图所示:
http://file.tax100.com/o/202111/01/529_1635753311131.png?width=561&size=41467
选择“享受”，点击“确认提交”按钮可继续申报，选择“不享受”需下拉选择不享受原因，如下图：
http://file.tax100.com/o/202111/01/220_1635753311250.png?width=561&size=44040
如纳税人为新办纳税人，首次申报时，需选择是否为制造业小微企业或制造业中型企业，如选择制造业小微企业或者制造业中型企业再选择是否享受缓缴。提示信息如下 ：
http://file.tax100.com/o/202111/01/431_1635753311559.png?width=561&size=39116
温馨提示：大家在山东省电子税务局办理各类税费业务时，如有操作类问题可拨打技术服务热线96005656，或登录在线客服www.96005656.com提问；涉及政策业务问题，请拨打全省12366纳税缴费服务热线。
来源：国家税务总局山东省税务局征管和科技发展处
页:
[1]