小规模纳税人增值税及附加税费填报指南
http://file.tax100.com/o/202110/26/806_1635195316761.png?width=24&size=695小规模纳税人增值税及附加税费填报指南
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根据《国家税务总局关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告〔2021〕20号），自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。
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10月份申报是小规模纳税人第一次填写最新的申报表，小编为大家带来了小规模纳税人增值税及附加税费填报指南，快来一起学习下吧~
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先看一下表格新变化，主要体现在三个方面：
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1、在原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表增加第25栏至第27栏“附加税费”栏次，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》。
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2、将原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表中开具增值税专用发票销售额和开具普通发票销售额相关栏次名称调整为更准确的表述。
（1）将第2、5栏次名称由原“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”调整为“增值税专用发票不含税销售额”；
（2）将第3、6、8、14栏次名称，由原“税控器具开具的普通发票不含税销售额”调整为“其他增值税发票不含税销售额”，上述栏次具体填报要求不变。
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注意
自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
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3、增加《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》（附加税费情况表）
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重点步骤来啦：
01
纳税人先填写增值税、消费税相关申报信息后，系统会把数据自动带入附加税费附列资料（附表）；
02
纳税人填写完附加税费其他申报信息后，回到增值税、消费税申报主表，形成纳税人本期应缴纳的增值税、消费税和附加税费数据。
03
注意：增值税、消费税与附加税申报表整合后，原《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》不再使用！
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为国聚财 为民收税
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