【邕●视频】10月大征期！按季申报小规模纳税人速来收藏！
http://file.tax100.com/o/202110/24/147_1635008419511.gif?width=900&size=1704781★别忘记将我“置顶”哦★
来源｜ 国家税务总局
1
小规模纳税人季度销售额为40万元，其中15万元开具了专票，还能免增值税吗？
http://file.tax100.com/o/202110/24/500_1635008420269.gif?width=300&size=82976
http://file.tax100.com/o/202110/24/475_1635008423780.mp4
相关问答
我公司是按季度申报的增值税小规模纳税人，2季度销售额为40万元，但是由于下游企业需要增值税专用发票抵扣，所以我公司就其中15万元收入业务开具了1%征收率的增值税专用发票。请问，我公司是否可以享受免征增值税政策？
答：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）规定，你公司季度销售额不超过45万元，可以享受免征增值税政策，并开具增值税普通发票。因你公司向购买方就15万元收入开具了增值税专用发票，按照规定，则需要按发票上注明的销售额和适用征收率计算缴纳增值税（即缴纳1500元=15万元*1%）。对于没有开具增值税专用发票的部分收入（25万元=40万元-15万元），仍可以享受免征增值税政策。
2
在确认小规模纳税人免征增值税的销售额时，需要计算免税业务的销售额吗?
http://file.tax100.com/o/202110/24/184_1635008420463.gif?width=300&size=82976
http://file.tax100.com/o/202110/24/949_1635008425261.mp4
相关问答
我是一家小型超市，属于增值税小规模纳税人。除了卖日用百货外，还零售新鲜蔬菜。我超市销售新鲜蔬菜取得的销售额，按规定一直享受蔬菜流通环节免征增值税政策。请问，在确认小规模纳税人免征增值税政策的销售额时，是否需要计算销售新鲜蔬菜取得的销售额？
答：需要。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。
因此，你公司应以取得的所有销售额，包括免税业务的销售额，合计判断是否超过月销售额15万元（季度销售额45万元）的标准。
3
个人一次性收取12个月的商铺租金，能享受免征增值税政策吗？
http://file.tax100.com/o/202110/24/826_1635008420693.gif?width=300&size=82976
http://file.tax100.com/o/202110/24/413_1635008427303.mp4
相关问答
我是一个市民，手头有些商铺用于出租，每年的4月初一次性收取12个月租金，去年租金收入140万元，今年预计涨到150万元。最近关注到国家出台了提高小规模纳税人免税标准的政策，请问我可以享受免征增值税政策吗？
答：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）规定，自2021年4月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。在2021年4月1日前，上述免税标准为分摊后的月租金收入不超过10万元。
您在2021年4月一次性收取此后12个月的租金150万元，分摊后的月租金12.5万元（12.5=150÷12）未超过15万元，因此，可以按上述规定享受小规模纳税人免征增值税。
4
适用小规模纳税人免征增值税政策的月销售额，按差额前还是差额后判断？
http://file.tax100.com/o/202110/24/490_1635008420913.gif?width=300&size=82976
http://file.tax100.com/o/202110/24/652_1635008429596.mp4
相关问答
我是一家小型装修公司，属于按月申报的增值税小规模纳税人，可以适用建筑服务分包款差额征税政策。请问，适用小规模纳税人免征增值税政策的月销售额是按照差额前还是差额后判断？
答：按照差额后的销售额判断。
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）有关规定，适用增值税差额征收政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元以下免征增值税政策。
因此，你公司提供建筑服务按规定可以差额扣除分包款的，以差额后的销售额确定是否适用上述小规模纳税人免征增值税政策。
5
按季申报小规模纳税人在外地有多个建筑项目，如何判断销售额预缴增值税？
http://file.tax100.com/o/202110/24/440_1635008421121.gif?width=300&size=82976
http://file.tax100.com/o/202110/24/192_1635008431894.mp4
相关问答
我公司是北京一家建筑企业，属于按季申报的增值税小规模纳税人。我公司目前在外地有几个建筑项目，关注到最近国家出台的小规模纳税人免征增值税政策中有季度销售额45万元以下无需预缴增值税的规定，请问是分不同建筑项目的销售额分别判断还是按照建筑项目的总销售额判断是否需要预缴？
答：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元（季销售额未超过45万元）的，当期无需预缴税款。
你公司属于按季申报的增值税小规模纳税人，如果在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个建筑项目的，按照同一预缴地涉及的所有建筑项目当季总销售额判断在该地是否需要预缴增值税；不同预缴地的建筑项目，按照不同预缴地实现的季销售额分别判断是否需要预缴增值税。
http://file.tax100.com/o/202110/24/201_1635008421319.gif?width=1000&size=1223801
http://file.tax100.com/o/202110/24/826_1635008421747.png?width=500&size=80181
http://file.tax100.com/o/202110/24/900_1635008422316.gif?width=639&size=99720
http://file.tax100.com/o/202110/24/588_1635008422599.gif?width=628&size=37309
页:
[1]