【高频答疑第29期】近期12366热点问答梳理
http://file.tax100.com/o/202110/14/715_1634164309048.png?width=750&size=81542答
疑
解
惑
为保证税费宣传的及时性，增加宣传形式的多样性，天津市税务局开办“高频问题汇总答疑”板块，定期汇总各区税务局及12366热线收集整理的高频咨询问题，统一答疑讲解。本期内容：“房屋土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有如何征收契税？”等4个热点问答。下面我们一起来学习一下吧！
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01
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问
房屋土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有如何征收契税？
答
根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）的规定：“第六条 有下列情形之一的，免征契税：
……
（四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属;
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02
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问
我是小规模纳税人，上季度销售额超过45万元，按照规定缴纳了增值税。本季度销售50万元，但上季度的业务在本季度发生销售退回20万元，最终合计销售30万元。上述业务均已开具普通发票。请问在办理本期增值税申报时，应当如何填报申报表?
答
按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计季度销售额未超过45万元的，免征增值税。
您在本季度合计销售额30万元，可以享受免征增值税政策。按照《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料的填写说明要求，应将对应免税销售额30万元填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次。
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03
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问
我公司员工丢失一张铁路车票。在这种情况下，用什么凭证抵扣增值税进项税额?
答
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)规定，纳税人应以注明旅客身份信息的铁路车票、公路、水路等其他客票作为进项税额抵扣依据。
如果丢失票据，您需要从开票方取得补办票据，作为抵扣依据计算抵扣增值税进项税额。
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04
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问
我已有申领的USBKEY证书，还能继续使用吗？
答
已申领USBKEY证书的用户可以继续使用，使用流程不变，USBKEY证书过期可以通过数字证书管理系统进行在线更新。
若USBKEY丢失、损坏、锁定，不再发放新的USBKEY，纳税人可采用移动数字证书方式进行网上申报。
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制作：天津市税务局纳税服务处
编发：天津税务
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