【学习了解】出口退（免）税无纸化申报的企业还需要做单证备案吗？
http://file.tax100.com/o/202109/30/754_1632958807376.jpg?width=1080&size=64844点击左上方奉贤税务关注我们
http://file.tax100.com/o/202109/30/786_1632958807659.jpg?width=500&size=22445
纳税人
http://file.tax100.com/o/202109/30/144_1632958807822.png?width=20&size=341
申税小微，我们是一家出口企业，在办理出口退（免）税申报时税务局的老师提醒我们：在做好申报的同时，也不要忘记进行单证备案。
能不能给我讲一讲，什么是出口企业单证备案呀？
http://file.tax100.com/o/202109/30/575_1632958807993.jpg?width=392&size=17057
通俗来说，就是把与出口货物相关的单证或资料（申报退税资料除外）进行企业内部保存。
http://file.tax100.com/o/202109/30/720_1632958808170.jpg?width=500&size=22445
纳税人
http://file.tax100.com/o/202109/30/982_1632958808406.png?width=20&size=341
出口企业需要做备案的单证具体有哪些呢？
http://file.tax100.com/o/202109/30/466_1632958808661.jpg?width=392&size=17057
根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第八条第（四）款中提到了以下三种单证：
1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；
2.出口货物装货单；
3.出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。
http://file.tax100.com/o/202109/30/244_1632958808758.jpg?width=500&size=22445
纳税人
http://file.tax100.com/o/202109/30/781_1632958808932.png?width=20&size=341
那么单证备案具体应该怎么做呢？
http://file.tax100.com/o/202109/30/248_1632958809111.jpg?width=392&size=17057
《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第八条第（四）款中也明确了备案方式。
出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。
http://file.tax100.com/o/202109/30/240_1632958809278.jpg?width=500&size=22445
纳税人
http://file.tax100.com/o/202109/30/154_1632958809431.png?width=20&size=341
我们企业上个月刚申请了无纸化申报，这些单证还需要做备案吗？
当然是要做的。您看一下下面这两条规定。
http://file.tax100.com/o/202109/30/170_1632958809554.png?width=20&size=340
http://file.tax100.com/o/202109/30/160_1632958809712.jpg?width=392&size=17057
申税小微
http://file.tax100.com/o/202109/30/440_1632958809901.jpg
http://file.tax100.com/o/202109/30/757_1632958810107.jpg
根据《国家税务总局关于＜出口货物劳务增值税和消费税管理办法＞有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第五条第八项规定：”出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。已申报退（免）税的，应用负数申报冲减原申报。”
另外，根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第十三条违章处理：
（一）出口企业和其他单位有下列行为之一的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定予以处罚：2．未按规定装订、存放和保管备案单证的
（三）出口企业提供虚假备案单证的，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条的规定处罚。
http://file.tax100.com/o/202109/30/603_1632958810197.jpg?width=500&size=22445
纳税人
http://file.tax100.com/o/202109/30/194_1632958810342.png?width=20&size=341
好的，我明白了！我们一定严格照章办事！
来源：上海税务
编发：奉贤区税务局纳税服务科
奉贤区税务局第四税务所
热点回顾
1.【征期必看】税（费）种综合申报范围继续扩大，快来领取最新版的操作手册吧
2.【征期必看】本月税（费）种综合申报范围继续扩大后，如何进行申报错误更正？一文来了解
3.【综合申报】税（费）种综合申报范围继续扩大，最新热点问答往这儿看！
4.【干货收藏】减税降费政策操作指南合集，请查收！
5.【一问一答】 不用打电话，12366高频问题解答（第十八期）
6.Vlog丨优服务 助成长：护苗小队服务高新技术企业！
http://file.tax100.com/o/202109/30/269_1632958810509.jpg?width=1000&size=150233
http://file.tax100.com/o/202109/30/450_1632958810759.jpg?width=1000&size=51414
http://file.tax100.com/o/202109/30/121_1632958811015.jpg?width=1000&size=107215
页:
[1]