山西政策君 发表于 2021-9-27 02:30:28

【提醒】季度销售额不超过45万元免征增值税, 4个常见误区要注意!

http://file.tax100.com/o/202109/27/381_1632681025487.gif?width=750&size=621248

敲黑板
季度销售额不超过45万元免征增值税
http://file.tax100.com/o/202109/27/352_1632681025990.jpg
4个常见误区要注意!
http://file.tax100.com/o/202109/27/237_1632681026068.jpg
@小规模纳税人,当发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。今天,小编整理了这个政策常见的4个误区,要注意哦~



小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税,同时也免征企业所得税。
http://file.tax100.com/o/202109/27/405_1632681026266.jpg
纠 正
小规模纳税人每个季度销售额不到45万元,免征增值税,但是不免征企业所得税。
http://file.tax100.com/o/202109/27/852_1632681026508.jpg



小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税,由于季度销售额不超过45万元,因此成本费用不需要取得发票。
http://file.tax100.com/o/202109/27/926_1632681026597.jpg
纠 正
日常发生的支出费用仍应依法取得合规票据,否则无法税前扣除,存在多缴纳企业所得税的税务风险。
http://file.tax100.com/o/202109/27/877_1632681026786.png?width=1080&size=160893



小规模纳税人季度销售额不超过45万元免征增值税,超过45万元的,45万元以内部分免征增值税,超过部分计算缴纳增值税。
http://file.tax100.com/o/202109/27/797_1632681026955.jpg
纠 正
增值税小规模纳税人按季申报销售货物销售额已超过45万元的,需全额计算缴纳销售货物的增值税。
Tips
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计季度销售额超过45万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过45万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受该免征增值税政策。



小规模纳税人月销售额免税标准提高以后,必须使用税务Ukey开具发票。
http://file.tax100.com/o/202109/27/992_1632681027020.jpg
纠 正
为了便利纳税人开具使用增值税发票,有效降低纳税人负担,已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人,在免税标准调整后,月销售额未超过15万元的,可以自愿继续使用现有税控专用设备开具发票,也可以向税务机关免费换领税务UKey开具发票。
http://file.tax100.com/o/202109/27/152_1632681027212.png?width=1080&size=33495

政策依据
1. 《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)

2.《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告 2021年第5号)
编辑设计:运城税务
来源:中国税务报
页: [1]
查看完整版本: 【提醒】季度销售额不超过45万元免征增值税, 4个常见误区要注意!