一图读懂丨《银川市税费保障办法》
http://www.tax100.com/data/attachment/forum/202006/04/219_1591219207499.jpg继“税费优惠政策解读”“你来问我来答”系列视频讲座后，税务总局“税务讲堂”近日又推出“热点政策解读”系列课程，为纳税人、缴费人解读最新出台的税费政策，助力企业复工复产。今天我们来学习：一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接？
http://file.tax100.com/202006/04/229_1591219207730.mp4
相关解读
一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接？
答：纳税人办理转登记为小规模纳税人，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍然需要按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。
需要注意的是：一是尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，需计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。二是纳税人转为小规模纳税人后，在一般纳税人期间的销售或者购进业务，发生销售折让、中止或者退回的，需调整转登记日当期，也就是作为一般纳税人最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额。调整后形成多缴税款的，从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减；不足抵减的，结转下期继续抵减。调整后形成少缴税款的，从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减；抵减后仍有余额的，计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。
往期回顾：
★举例告诉你：一般纳税人选择放弃免税权应注意哪些问题？发票咋开？
★一般纳税人减免税的起始时间咋选择？发票咋开？一个案例讲清楚
★受疫情影响，一般纳税人是否可以延期确认增值税扣税凭证用途？
★一般纳税人今年选择“转登记”有几次申请机会？如何办理？
★1分钟告诉你：一般纳税人转登记需要满足哪些条件？
★小规模纳税人享受增值税减免优惠，开具发票要注意纳税义务发生时间
★如何正确开具减免税发票？1分钟教会你
★疫情防控减免税优惠政策出台前，企业已开具的专用发票咋处理？
★“转登记”政策延续！符合条件的一般纳税人可在年底前办理
★享受减免税优惠，一般纳税人和小规模纳税人开具发票有何不同？
★举个例子告诉你：一般纳税人享受和放弃增值税减免税应注意哪些问题？
★税务讲堂又开讲了！今天学习：促进汽车消费和产业发展出台了哪些税收政策？
来源：国家税务总局
编辑：石嘴山税务
http://www.tax100.com/data/attachment/forum/202006/04/270_1591219207548.gif
页:
[1]