便民办税 | 税费服务体验师周记（一）
热点问题解析http://file.tax100.com/o/202109/06/797_1630931724132.png?width=800&size=16311
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2021年，国家税务总局贵州省税务局开展了“税费服务体验师”活动，招募市场主体、社会热心人士等担任税费服务产品体验师，组建起50名专业、多元的税费服务产品体验师队伍，体验办税流程，体验改革成果，提出意见建议。小编把体验师提出的问题以及税务部门的解决措施进行了整理，分享给大家，帮助广大纳税人缴费人在办理涉税业务中更轻松应对。
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本月在电子税务局办理增值税纳税申报时，发现增值税纳税申报表本年累计数计算有误，与财务核算结果不相符，怎么办啊？
问题场景：体验师在2021年8月4日更正了属期2020年10月的增值税申报，补申报未开票销售收入，更正后“销项税额”本年累计数较更正前增加35.63元。完成属期2020年10月的变更申报后，体验师在办理属期2021年7月的增值税纳税申报时发现增值税纳税申报表本年累计数有误，与实际情况不相符。
原因分析：
造成此问题的原因是：纳税人发起以前某一属期的变更申报后，未同时完成后续属期已申报表的变更申报；在继续进行新的纳税申报期的申报时，电子税务局自动获取的数据仍然是最近一期有效申报的“本年累计”数，从而导致本年累计数与实际不相符。例如：纳税人于2021年8月更正属期2021年6月的增值税纳税申报，调增（减）增值税销项税额，直接办理属期2021年7月的增值税纳税申报，不会影响对本年累计数造成影响；如果纳税人在2021年8月先办理了属期2021年7月的增值税纳税申报，再更正属期2021年6月的增值税纳税申报，调增（减）增值税销项税额，必须同时再办理属期2021年7月的增值税更正申报，否则后期的增值税纳税申报表“本年累计”数不能正常更新。
解决方法：
体验师在税务机关的指导下，对属期2020年11月、12月，2021年1至6月的增值税纳税申报表作为变更申报，系统自动修改了增值税纳税申报表的本年累计数，重新办理属期2021年7月的纳税申报时，本年累计与实际相符。
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特别提醒
如果您在办理纳税申报后，提交了延期缴纳税款的申请，在没有获得延期缴纳税款税务行政审批结果前，需要更正申报的，会影响延期缴纳税款的审批。建议发生此情况时，在申报期内进行更正，联系税务机关作废原延期缴纳税款申请，更正申报后重新提交延期缴纳税款的申请；申报期结束后，需要更正申报的，建议在获得延期缴纳税款税务行政审批结果后办理。
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END
来源 | 贵州税务
编发 | 毕节税务
2021年第138期，总1208期
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