广西政策君 发表于 2021-8-30 10:10:14

春雨润苗●发票知识 | 疫情期间3%征收率减按1%征收率征收增值税开票与申报需要注意什么?

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为进一步支持疫情防控,帮助企业纾困发展,除湖北省外的小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税政策延期执行到2021年12月31日!
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一、发票开具
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享受减按1%征收率征收增值税政策的,在开具增值税专用发票或者普通发票时,应当在税率栏次填写“1%”字样。
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小贴士:可以手动将1%征收率手工修改为其他征收率,如下图:
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二、申报表填写
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例:某广西一家小型商贸公司,属于按季申报的增值税小规模纳税人。2021年2季度公司销售货物共取得不含增值税销售额200万元并开具了1%征收率的增值税专用发票,那么该企业2季度需要缴纳的增值税为:200万元×1%=2万元。申报表填写如下:
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填表要点:对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
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