【2021年06月18日】国际税收资讯 第131期
作者：李旭红 杨晓冬1
Italy
意大利经济和财政部发布糖税实施细则
意大利经济和财政部颁布了一项部长级法令，规定了2020年预算法中关于对含糖饮料征税，即糖税的实施细则。
部长令规定了对符合条件的含糖饮料交易征收糖税的纳税义务人、相关的注册和退税程序以及其他适用的行政义务。特别地，对于生产商向意大利消费者或经销商销售含糖饮料，该生产商将承担糖税的纳税义务。对于以意大利居民或非居民的第三方身份生产含糖饮料，且随后向意大利消费者或经销商进行销售的情况，则糖税的纳税义务人将是第三方。直接向其他欧盟成员国的消费者进行销售和出口的含糖饮料，将免于缴纳糖税。
糖税自2022年1月1日起生效。
2021年5月12日的部长法令于2021年5月27日在第125号《官方公报》中公布。
（消息来源：IBFD 2021.6.1）
2
United States
美国宾夕法尼亚州参议员提议州减税并增加公司净亏损扣除
2021年5月28日，美国宾夕法尼亚州参议院提出第720号、第721号和第722号三项参议院法案，提议降低该州统一的个人所得税和企业所得税税率，并增加企业的净亏损扣除额，宾夕法尼亚州居民可能很快就会享受到更低的所得税。
第720号参议院法案如果成为法律，个人所得税税率将于颁布后的60日内由3.07%降低至2.99%。而第 721号参议院法案将使企业自2022年1月1日及之后开始的纳税年度起，三年内的所得税税率由9.99%降低至6.99%。
同时，第722号参议院法案将自2018年12月31日后开始的应税年度的企业净亏损扣除由应税收入的40%增加至44%。
注：宾夕法尼亚州目前的单一个人所得税税率是单一税制州中最低的。然而，该州不承认个人或其家属的免税或标准扣除。与此同时，该州目前的单一企业所得税税率是全国最高的州之一。
（消息来源：IBFD 2021.6.2）
3
Turkey
土耳其提高部分预扣增值税起征点
2021年6月3日，土耳其正式将部分预扣增值税的起征点从1,000土耳其里拉提高到2,000土耳其里拉。因此，任何低于2,000土耳其里拉部分预扣增值税所涵盖的服务将不适用于部分预扣增值税。
此外，修订了关于实施增值税的总公报的增值税第36号公报还包括以下规定：
[*]限额内的利息扣除所涵盖交易的进项税额可从其他交易的应纳增值税中抵扣；
[*]有权要求退还同一纳税期间内不同类型交易产生的进项税额的纳税人可以要求退还各类型交易产生的进项税额。在以前的做法中，纳税人需要求一次性退还所有交易产生的进项税额。
增值税第36号公报自公布之日，即2021年6月3日起生效。
公报已在2021年6月3日的《官方公报》上公布。
注：1土耳其里拉=0.1149美元
（消息来源：IBFD 2021.6.3）
4
Cyprus
塞浦路斯概述新的电子商务增值税规则
2021年5月18日，塞浦路斯税务局发布了一份关于将自2021年7月1日起生效的新增值税条例的简短指南。这些新条例代表了欧盟跨境电子商务活动增值税条例的重大变化。
新规则影响到所有在欧盟境内或境外向欧盟境内的个人提供远程销售的公司，即跨境供应货物或向其他成员国的消费者跨境运输货物，或向其他成员国的消费者提供服务的公司。新规则包括以下内容：
[*]取消当地门槛，增值税将在目的地国缴纳。目前，向欧盟境内消费者跨境远程销售货物，一旦销售额超过当地远程销售门槛，且销售方负责运输或以其他便利方式提供运输，则应在提供货物的欧盟成员国征税。当地门槛将自2021年7月1日起取消。因此，在货物目的地欧盟成员国应纳增值税将在首次远距离销售时缴纳；
[*]扩展迷你一站式服务（MOSS）系统。将迷你一站式服务系统扩展到所有在线提供的B2C服务和商品，这意味着远程销售方必须在目的地成员国注册并在这些成员国提交增值税纳税申报表；
[*]引入进口一站式服务系统（IOSS）。从第三国进口价值不高于150欧元的货物的远程销售方，将在货物目的地欧盟成员国缴纳增值税，从而在进口环节免征增值税。远程销售方可以选择此系统，然后必须在迷你一站式服务系统中申报应缴纳的增值税，更具体地说是进口一站式服务系统。进口一站式服务系统不强制使用，但如果不使用该系统，进口将需要缴纳增值税。
指南公布于税务部门的网站上。
（消息来源：IBFD 2021.6.4）
5
Group of Seven
七国集团财长同意15%最低税率的全球税收改革方案
2021年6月5日，七国集团（加拿大，法国，德国，意大利，日本，英国和美国）通过了一项针对跨国公司的国际税收改革协议，此协议将在2021年底全球协议达成后为世界各地的公司制定新的准则。
七国集团财长于2021年6月4日和5日在伦敦举行了线下会议，以更好地就该协议的关键要素进行谈判。目前已达成了一项非正式协议，七国集团领导人随后可以在2021年6月11日至13日在康沃尔卡比斯湾举行的七国集团峰会期间正式签署该协议。协议的重点是：
[*]一致同意对跨国公司在其开展业务的国家进行纳税改革；
[*]确保跨国公司在其每个开展业务的国家都至少按照15%的全球最低税率纳税。
（消息来源：IBFD 2021.6.7）
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