【2020年4月11日】“银税互动”助力小微企业复工复产
“银税互动”助力小微企业复工复产http://file.tax100.com/o/202108/11/302_1628661256898.png?width=525&size=215504
01 “银税互动”助力小微企业复工复产
（1） 疫情中小微企业受创严重。
本次疫情中，小微企业受创极为严重。在中国邮政储蓄银行发布的小微企业运行指数中可以看到，以住宿餐饮业、交通运输业、服务业为例，均在今年二月出现断崖式下滑。而小微企业资金量来源单一，抗风险能力差。在疫后经济恢复中更是难上加难。
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数据来源：杭州市统计年鉴
图一：小微企业运行指数
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（2） “银税互动”作用助力小微企业复工复产
2020年4月7日，为促进小微企业复工复产，针对小微企业融资难、融资成本高的问题，国税总局与银保监联合下发了关于发挥“银税互动”作用助力小微企业复工复产的通知（税总办发〔2020〕10号）。
针对小微企业的融资问题，提出四项基本要求：实施重点帮扶、创新信贷产品、落实扩围要求、提高服务质效。
02什么是“银税互动”？
“银税互动”最早在2015年由国税总局与银监会共同发起的《关于开展“银税互动”助力小微企业发展活动的通知》（税总发〔2015〕96号）旨在推动税务部门、银行业金融机构之间的信息互通，缓解小微企业融资难问题，创新小微企业融资方式、改进金融服务。
在传统的抵押贷款的方式下，小微企业苦于优质资产不足，饱受“贷款难”的问题。而以银行为代表的金融机构又由于无法寻找合适的贷款方，处于“放贷难”的境地。
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在这种情况下，税务机关架起了金融机构与小微企业之间的信用桥梁。
在依法合规、企业授权的情况下，税务机关将纳税信息与金融机构对接，将开展全新的合作模式，税务机关负责共享企业纳税信用等关键信息，金融机构则根据纳税信息选择性地向具有优质纳税信息的小微企业发放无抵押贷款。
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03 “银税互动”的互补优势
（1）“银税互动”有利于解决小微企业信贷融资中信息不对称的问题，促进小微企业融资的可获得性，降低融资成本；
（2）有利于纳税信用评价结果的增值运用，促进小微企业依法诚信纳税；
（3）有利于银行业金融机构开发优质客户，判断企业诚信状况，改进服务方式。
通过“银税互动”，促进小微企业良性发展，实现小微企业、金融、税务三方共赢。
04 为什么“银税互动”更关注小微企业？
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发〔2009〕36号)，财政部于2011年印发了中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业300号，）从企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。
需要注意的是税收中的小型微利企业与上述标准略微不同，在税法中主要以三个标准进行判定：自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，为小型微利企业。
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小微企业在中国经济体量中的数据不可忽视。截止到2018年底，我国中小企业的数量已经超过了3000万家，个体工商户数量超过7000万户，贡献了全国50%以上的税收，60%以上的GDP，70%以上的技术创新成果和80%以上的劳动力就业。
（1）就业
小微企业在解决我国就业问题上具有独特作用。小微企业创业成本低，管理相对容易，企业形式灵活多变，具有极强的市场应变能力。其中以餐饮、交通、旅游等行业最具代表性。小微企业往往处于劳动密集型产业居多，是缓解就业压力，保持社会稳定的坚实基础。以杭州市为例，在2011-2018年，杭州市就业人员年平均人数中，小微企业就业年平均人员在45万以上，在就业人数的历年占比几乎过半，是缓解就业压力不可忽视的中坚力量。
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数据来源：杭州市统计年鉴
图二：杭州市就业人员年平均人数变动图
（2） 创新
小微企业的组织特点决定了小微企业的行动力。在改革开放几十年里，小微企业的资源成本、人力成本的对比优势逐渐减弱，创新是小微企业面向未来发展的另一“王牌”。小微企业组织结构简单，竞争压力大，极大促进了小微企业进行创新的源动力。
历年来针对小微企业的政策优惠层出不穷，诸如：扩大减半征收所得税的小微企业范围；放宽创业投资和天使投资税收优惠条件；提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例；提高增值税小规模纳税人年销售额标准；提高增值税起征点等优惠政策也催生了大量创新型、成长型中小企业。
05 疫情之下，“银税互动”为小微企业保驾护航
在疫情之下，国税总局与银保监联合下发了关于发挥“银税互动”作用助力小微企业复工复产的通知（税总办发〔2020〕10号）。针对小微企业的融资问题，进一步提出四项基本要求：实施重点帮扶、创新信贷产品、落实扩围要求、提高服务质效。
截至目前，各地以积极响应推动“银税互动”为小微企业保驾护航。
厦门：今年一季度，厦门税务部门携手多家商业银行，为厦门1.6万户次小微企业提供27.65亿元“银税互动”纳税信用贷款。
贵州：在省级层面上已与21家金融机构推出了“税源E贷”“云税贷”等近40种“银税互动”金融信贷产品，并将“银税互动”由“线下”搬到了“线上”，为信用等级高的纳税人，提供“无抵押无担保”金融信贷服务。截至2020年3月，共为22466户纳税人发放“无抵押无担保”贷款289.9亿元。
北京通州：今年一季度，通州区“银税互动”累计为288户小微企业发放了贷款约1.5亿元。
“银税互动”是促进政府部门合作的又一重要尝试，将进一步提升国家治理能力与治理体系现代化。同时也将为中国经济注入一针“强心剂”！
作者简介
蔡昌，中央财经大学财政税务学院教授、博士生导师，税收筹划与法律研究中心主任，北京市海淀区知联会副会长，中国注册税务师协会理事。主要研究方向为：税收理论与政策，产权税收学，数字经济税收治理问题等，在《人民日报》《财政研究》《税务研究》等杂志发表学术论文100余篇。
王道庆，中国社会科学院大学税务硕士。
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