叮！请查收|最新退役军人就业创业指南
八一建军
致敬
最可爱的人
中国人民解放军建军94周年
关爱退役军人是全社会的共同责任，崇左税务部门在“八一”建军节来临之际，针对退役军人最关心的就业创业税收优惠问题整理汇总成“口袋指南”。下面，就让我们崇左税务可爱的小税官“左甜甜”，带您了解最新最实在的退役军人就业创业税收优惠政策吧！
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退役士兵
士兵李某将于9月办理退役转业手续，想用积蓄回乡进行自主创业，享受哪些税收优惠？
2019年1月1日至2021年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。纳税人的实际经营期不足1年的，应当按月换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额=年度减免税限额÷12×实际经营月数。
退役士兵在广西壮族自治区内自主就业从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年14400元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
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左甜甜
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退役士兵
关于退役士兵创业税收扣减的优惠政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日，退役军人农某7月刚进行税务登记，登记没满三年还能继续享受优惠吗？
纳税人在2021年12月31日享受税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受财税〔2019〕21号文件规定的税收优惠政策；以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合财税〔2019〕21号文件规定条件的，可按财税〔2019〕21号文件规定享受优惠至3年期满。
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左甜甜
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退役士兵
王某属于自主就业退役士兵，2021年4月办理个体工商户登记，从事个体经营。当地自主就业退役士兵年度减免税限额为14400元，其2021年度最高可减免税额多少？
王某办理的个体工商户2021年4月登记，年度实际经营月数为9个月
减免税额=年度减免税限额÷12×实际经营月数=14400÷12×9＝10800元
该纳税人2021年度最高可减免税额10800元。
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左甜甜
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退役士兵
某企业2021年度招用了4名自主就业退役士兵，签订了1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险。自签订劳动合同并缴纳社会保险当月算起，4名退役士兵在本企业工作时间分别为6个月、7个月、6个月、10个月，当地定额标准为每人每年9000元，该企业2021年度减免税额是多少？
企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
在广西壮族自治区的企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数，以每人每年9000元的定额标准，予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
企业可减免税额限额，按该企业招用自主就业退役士兵人数和签订的劳动合同时间核算减免税总额，该企业2021年度可抵减税额总额为：
减免税总额＝每名自主就业退役士兵本年度在本单位工作月份÷12×定额标准＝（6+7+6+10）÷12 ×9000＝21750（元）
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左甜甜
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退役士兵
张某是个退役军人，2021年4月开始创业，是个体工商户，按季申报，该地区六税二费减按50%征收。2季度应纳增值税10000元，六税二费减按50%后，应纳城建税350元，教育费附加150元，地方教育附加100元，应预缴经营所得个人所得税3000元。该纳税人如何享受退役士兵创业就业税收优惠？（张某所在地区规定限额标准上浮20%）。
张某年度退役士兵创业就业减免税限额为12000×（1+20%）÷12×9＝10800元。
依次扣减增值税10000元，城建税350元，教育费附加150元，地方教育附加100元，个人所得税200元。减免后，尚应缴纳个人所得税2800元。张某全年扣减限额已用完，自3季度起，应纳税额不再予以扣减。
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左甜甜
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退役士兵
退役士兵进行企业经营的是不是就不能享受税收扣减优惠政策？
如果成立公司，法定代表人也属于公司员工，可以享受。
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左甜甜
具体政策内容，还可以查询《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）、《广西壮族自治区财政厅 国家税务总局广西壮族自治区税务局 广西壮族自治区退役军人事务厅关于落实自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（桂财税〔2019〕13号）相关文件内容。
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左甜甜
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来源：广西税务
编发：桂林税务
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