元气瘸腿少女缘 发表于 2021-7-17 16:59:08

大神们好，有推荐国际税收案例计算题方面的书籍嘛？

最近在准备国际税收的考试，但一涉及到跨境劳务计算，还有转让定价调整比如交易净利润法等计算题我就不太会，求大神推荐书籍呀！万分感谢！

李三（章千）866 发表于 2021-7-17 21:15:33

之前梁红星老师曾经编辑过一篇图书推荐可以看看哈：https://www.tax100.com/forum.php?mod=viewthread&tid=100051&highlight=%B9%FA%BC%CA%CB%B0%D1%A7%CF%B0

元气瘸腿少女缘 发表于 2021-7-17 21:17:07

李三（章千）866 发表于 2021-07-17 21:15: 之前梁红星老师曾经编辑过一篇图书推荐可以看看哈：https://www.tax100.com/forum.php?mod=viewthread&tid= ...

谢谢～但是那些里不太有习题

李三（章千）866 发表于 2021-7-17 21:19:12

习题哈 可以发到论坛 我去找国际税专家给你解读一下

元气瘸腿少女缘 发表于 2021-7-17 21:24:06

李三（章千）866 发表于 2021-07-17 21:19: 习题哈 可以发到论坛 我去找国际税专家给你解读一下

好呀！是今天考试遇到一个转让定价里“交易净利润法”计算关联交易的公平成交价格，然后我不会算呢。就发现看理论看好多～但一到实务我就卡壳。还有境外企业与境内合作研发专利技术，境外有所有权，境内有使用权，规定了合同费用500万，派遣的一位技术指导人员劳务费20万。

元气瘸腿少女缘 发表于 2021-7-17 21:25:26

李三（章千）866 发表于 2021-07-17 21:19: 习题哈 可以发到论坛 我去找国际税专家给你解读一下

是按500*10%还是520*10%呢？我就弄不清楚。什么营业利润销售费用利润管理费用利润，嘤～

纵横四海 发表于 2021-7-18 14:39:09

元气瘸腿少女缘 发表于 2021-7-17 21:25
是按500*10%还是520*10%呢？我就弄不清楚。什么营业利润销售费用利润管理费用利润，嘤～
你案例中500属于特许权使用费，需要按照企业所得税源泉扣缴 500*10%
另外20属于劳务费，属于服务贸易不需要源泉扣缴。


【答疑解惑】关于源泉扣缴那些事儿！
https://www.tax100.com/forum.php?mod=viewthread&tid=401312&fromuid=3
(出处: Tax100 税百)


元气瘸腿少女缘 发表于 2021-7-18 14:44:06

纵横四海 发表于 2021-07-18 14:39: 你案例中500属于特许权使用费，需要按照企业所得税源泉扣缴 500*10%另外20属于劳务费，属于服务贸易不需要 ...

大神老师好！但是规定里不是说派遣人员提供的服务获取的收入也算作“特许权使用费”嘛？还要根据提供服务时间是否超过183天来看是否构成常设机构呀。是我理解有误嘛？特许权使用费不需要这样的么。后面紧接有一问说这位被派遣技术人员在中国呆了两个月要计算境内代扣代缴的个税，

元气瘸腿少女缘 发表于 2021-7-18 14:45:22

纵横四海 发表于 2021-07-18 14:39: 你案例中500属于特许权使用费，需要按照企业所得税源泉扣缴 500*10%另外20属于劳务费，属于服务贸易不需要 ...

但我不太理解，这个人又没在中国呆满183天，合同约定又不是境内雇主支付的报酬，也没构成固定基地呀，为什么要在中国交税呢？

纵横四海 发表于 2021-7-18 14:51:17

元气瘸腿少女缘 发表于 2021-7-18 14:45
但我不太理解，这个人又没在中国呆满183天，合同约定又不是境内雇主支付的报酬，也没构成固定基地呀，为什 ...

你加我微信huwj5151我给你说下吧。
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