专项附加扣除政策要点——子女教育篇
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专项附加扣除
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子女教育篇
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个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者租金和赡养老人六项专项附加扣除。
2018年12月，国务院印发《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，自2019年1月1日起施行。
专项附加扣除想必大家都在关注，今天给大家解答子女教育相关的热难点问题。
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01
子女教育的扣除主体是谁?
子女教育专项附加的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人法定监护人的，比照执行。
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02
监护人不是父母可以扣除吗?
可以，前提是确实担任未成年人的监护人。
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03
子女的范围包括哪些?
子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。
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04
子女教育的扣除标准是多少?
按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。
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05
子女教育的扣除在父母之间如何分配?
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。
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06
子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗?
子女教育的扣除分配，可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
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07
在民办学校接受教育可以享受子女教育扣除吗?
可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。
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08
在境外学校接受教育可以享受扣除吗?
可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。
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09
子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的?
子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，符合条件的纳税人可以按照每名子女每月1000元的标准扣除。
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10
纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料?
纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
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11
有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗?
可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。
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12
对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策?
具体扣除方法由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过1000元/月，扣除人不能超过2个。
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13
我不是孩子亲生父母，但是承担了他的抚养和教育义务，这种情况下我可以享受子女教育扣除吗?
一般情况下，父母负有抚养和教育未成年子女的义务，可依法享受子女教育扣除;对情况特殊、未由父母抚养和教育的未成年子女，相应的义务会转移到其法定监护人身上。因此，假如您是孩子的法定监护人，对其负有抚养和教育的义务，您就可以依法申报享受子女教育扣除。
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14
前两年在中国读书，后两年在国外读书，现在填写信息选择中国还是境外?证书由境外发放，没有学籍号，怎样填写信息，是否可以扣除?
目前，子女教育允许扣除境内外教育支出，继续教育专项附加扣除仅限于境内教育，不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相关条件，子女前两年在国内读书，父母作为纳税人请按照规定填写子女接受教育的相关信息;后两年在境外接受教育，无学籍的，可以按照接受境外教育相关规定填报信息，没有学籍号可以不填写，但纳税人应当按规定留存相关证书、子女接受境内外合作办学的招生简章、出入境记录等。
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15
残障儿童接受的特殊教育，父母是否可以扣除子女教育?
特殊教育属于义务教育，同时拥有学籍，因此父母可以享受扣除。
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本科毕业之后，准备考研究生的期间，父母是否可以扣除子女教育?
不可以，该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育扣除。
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子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月能不能享受子女教育扣除?
可以扣除。对于连续性的学历(学位)教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。
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大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除?
服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，参军保留学籍期间，属于高等教育阶段，其父母可以享受子女教育专项附加扣除。
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参加“跨校联合培养”需要到国外读书几年，是否可以按照子女教育扣除?
一般情况下，参加“跨校联合培养”的学生，原学校继续保留学生学籍，子女在国外读书期间，父母可以享受子女教育专项附加扣除。
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来源：河南税务
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