协查引出虚开案 “无中生有”终露馅
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协查引出虚开案
“无中生有”终露馅
疫情阴霾仍笼罩着全球，中国乃至全世界均面临着前所未有的挑战，然而某些不法分子却未因疫情和隔离而停止犯罪的脚步。
近日，来自全国多地稽查局的协查函传递到漳州市第一稽查局客户端，这些线索均指向我市3户同类型纺织企业。检查组小赵与小张立即着手分析了这些线索，对这3户企业开展外围调查，这3户企业在同一时间段均因失联被主管税务机关认定为非正常户，检查人员多次拔打金三系统登记信息中的留存电话，均无法接通，外围调查陷入僵局。检查组并未因此放弃，转而对金三系统数据进行反复分析研究，通过比对这3户企业取得、开具发票明细，发现它们具有相似的操作模式，从上游取得品名为“棉纱”制品发票，向下游开具品名为“织带”的发票，仅从票面分析无法证实其业务存在违法违规行为。稽查人员又分头到企业登记注册地实地走访并到国家电网公司调查企业注册电表，了解到厂房出租方确有出租厂房给这3户企业，但实际未开展生产经营，国家电网公司的调查发现同一电表号在这3户企业中先后受让，且3户企业均使用同一厂房前后不同门牌号做为登记注册地址，一切均显示这3户企业可能为关联公司，且涉嫌存在虚假登记。
检查组继续加大力量开展对这3户企业相关上游、下游企业的详细筛查，以及相关资金账户的调取与比对。稽查人员经过仔细比对、认真调查，从蛛丝马迹中发现了，涉案企业所谓的“经营业务”根本是“无中生有”，通过同一上游“供应链”接受虚开的增值税专用发票，同一下游“销售方”虚开增值税专用发票，无真实货物交易，即所谓“虚进虚出”，资金在相同中间账户回流，一系列违法事实的认定最终确认了这3户企业为虚进虚出的虚开发票企业。
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此类虚开发票的违法行为，利用虚进虚出，短时间抹平税额，比暴力虚开更加隐蔽，影响也更为恶劣。目前案件已依法移交司法机关处理。同时，根据《重大税收违法失信案件信息公布办法》，对案件涉及企业、法定代表人列入“税收违法黑名单”向社会公告，公告信息同时通报人行、公安等相关部门实施严格监管和联合惩戒。虚开发票者处心积虑利用各种手段隐蔽违法行为，妄图抹去违法痕迹，殊不知“雁过留声水留痕”，任何违法行为终究难逃执法者的火眼金睛和法律的最终制裁。
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来源：国家税务总局漳州市税务局第一稽查局
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