【热点问答】滨海新区税务局5月热点问答（二）
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问
小微企业企业所得税汇算清缴哪些是免填的？
答：免填的表单：《A101010一般企业收入明细表》《A101020金融企业收入明细表》《A102010一般企业成本支出明细表》《A102020金融企业支出明细表》《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》《A104000期间费用明细表》。免填表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)中直接填写。
免填的项目：《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“主要股东及分红情况”。
问
一般纳税人，劳务派遣企业 选择差额征收税率是多少？
答：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
问
一般纳税人，劳务派遣企业 选择差额征收按照简易计税5%计算缴纳增值税，其对应的进项能否抵扣？
答：用于简易计税方法计税项目对应的进项税额，简易计税方法是指一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，适用简易计税方法计税的一般纳税人，其取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣。
问
增值税小规模纳税人减按50%征收印花税截止到什么时候？
答：自2019年1月1日至2021年12月31日, 对增值税小规模纳税人减按50%征收印花税（不含证券交易印花税）。
问
收到个人所得税代扣代缴手续费返还用不用交增值税呢？
答：按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入属于增值税征税范围，应缴纳增值税。
（来源：滨海新区税务局纳税服务科）
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