延续实施和新出台的税费优惠政策（三）
为支持市场主体恢复元气、增强活力，根据党中央、国务院决策部署，今年以来，财政部、国家税务总局联合发布了一系列税费优惠政策。国家税务总局曲靖市税务局梳理了延续实施、延长执行期限和新出台的税费优惠政策，并编制了政策指引。这一期我们了解一下新出台的税收优惠政策有哪些。（三）
新出台的税收优惠政策
#1
增值税小规模纳税人免征增值税政策
优惠内容
自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
享受主体
增值税小规模纳税人。
办理方式
通过电子税务局自行申报享受或前往办税 服务厅办理申报享受，相关资料留存备查
#2
制造业企业研发费用企业所得税税前加计扣除政策
优惠内容
制造业企业开展研发活动中实际发生的研 发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100% 在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
享受主体
企业所得税纳税人。
办理方式
通过电子税务局自行申报享受或前往办税 服务厅办理申报享受，相关资料留存备查。需要留存备查的材料：（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有 36权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；（2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的 编制情况和研发人员名单；（3）经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发 项目的合同；（4）从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设 备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）；（5）集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；（6）“研发支出”辅助账；（7）企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见。
#3
宣传文化增值税优惠政策
优惠内容
（1）自2021年1月1日起至2023年12月31日，对下列出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策：①中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机 关期刊，各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、残联、科协的机关报纸和机关期刊，新华社的机关报纸和机关期刊，军事部门的机关报纸和机关期刊。上述各级组织不含其所属部门。机关报纸和机关期刊增值税先征后退范围掌握在一个单位一份报纸和一份期刊以内。②专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生教科书。③专为老年人出版发行的报纸和期刊。④少数民族文字出版物。⑤盲文图书和盲文期刊。⑥经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆 五个自治区内注册的出版单位出版的出版物。⑦列入《财政 部税务总局公告2021年第10号》附件1的图书、报纸和期刊。
（2）自2021年1月1日起至2023年12月31日，对下列出版物在出版环节执行增值税先征后退50%的政策：①各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，但上述执行增值税100% 先征后退的出版物除外。②列入《财政部税务总局公告2021年第10号》附件2的报纸。
（3）自2021年1月1日起至2023年12月31日，对下列印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策：①对少数民族文字出版物的印刷或制作业务。②列入《财政部税务总局公告2021年第10号》附件3的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。
（4）自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。
（5）自2021年1月1日起至2023年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。
享受主体
增值税纳税人。
办理方式
通过电子税务局自行申报享受或前往办税 服务厅办理申报享受，相关资料留存备查。
#4
小微企业和个体工商户所得税优惠政策
优惠内容
自2021年1月1日至2022年12月31日，(1)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策 的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
(2)对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
享受主体
小型微利企业和个体工商户。
办理方式
通过电子税务局自行申报享受或前往办税 服务厅办理申报享受，相关资料留存备查。
#5
先进制造业增值税期末留抵退税
优惠内容
自2021年4月1日起，符合条件的先进制造 业纳税人，可以自2021年5月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额（本公告所称先进制造业纳税人，是指按照《国民经济行业分类》，生产并销售“非金属矿物制品”、“通用设备”、“专用设备”、“计算机、通信和其他电子设备”、“医药”、“化学纤维”、“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备”、“电气机械和器材”、“仪器仪表”销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。）
享受主体
先进制造业纳税人。
办理方式
按时申报后，向主管税务机关申请退还 ，相关资料留存备查。
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